什么是原产地规则？
原产地规则是国际贸易中用于确定商品“经济国籍”的标准，换句话说，是为了贸易目的，产品真正“来自”哪个国家。它们决定了商品是否符合自由贸易协定的减税或零关税待遇，并且是反倾销税到贸易统计等一系列贸易措施的基础。对于根据《贸易与合作协定》（TCA）与欧盟进行贸易的英国企业而言，原产地规则是脱欧后贸易中最重要、也最常被误解的部分之一。
是否有人提到“原产地规则”是客户可能面临意外关税费用的原因？本文解释了它们是什么。它涵盖了它们的工作原理以及它们对出口到欧盟的英国企业的重要性。
原产地规则是国际贸易政策的核心。正确理解它们，您的客户将受益于边境零关税或减税。如果理解错误，本应免税的商品将最终被征收全额关税。有时，直到海关（HMRC）或目的地海关当局来询问，大家才意识到。
原产地规则是一套用于确定产品原产国的标准。这与商品的发货国不同。一件从荷兰发货的T恤可能是在孟加拉国制造的。其原产国是孟加拉国，而不是荷兰。
这种区别极其重要。海关当局使用原产国来应用正确的关税税率和执行贸易制裁。它们还使用它来决定一批货物是否可以根据贸易协定获得优惠关税税率。
原产地规则回答了这个问题：这个产品到底在哪里制造的？
对于从苏格兰采石场切割的花岗岩来说，这个问题很简单。但对于从六个不同国家采购的零部件组装的产品来说，回答这个问题就困难得多。
英国与70多个国家和地区签有贸易协定。对大多数英国企业而言，最重要的是与欧盟根据《贸易与合作协定》（TCA）达成的协议。
根据TCA，出口到欧盟的英国原产货物可以享受零关税。从欧盟进口到英国的欧盟原产货物也享受零关税。这些是“优惠”关税税率，优于没有贸易协定适用的标准税率。
但零关税并非自动。要申请此待遇，出口商必须证明货物确实 originate in the UK。同样，欧盟出口商在英国申请优惠也适用此规则。原产地规则是决定该证明是否有效的规则。
如果您的货物不符合TCA原产地规则，您的欧盟客户将支付标准的最惠国（MFN）关税税率。MFN代表最惠国。对于制成品，税率可能从几个百分点到服装的12%甚至更高。对于高价值的货物，这是一笔巨额的额外成本。
这就是为什么原产地规则不仅仅是文书工作形式。它们直接影响价格和客户关系。
有两种不同的原产地规则类别，它们服务于不同的目的。
| 特征 | 优惠原产地规则 | 非优惠原产地规则 |
|---|---|---|
| 目的 | 确定货物是否符合贸易协定下的减税或零关税待遇 | 确定其他所有贸易政策目的的原产国 |
| 何时适用 | 申请FTA或GSP计划下的优惠待遇时 | 反倾销税、保障措施、贸易统计、贸易禁运、公共采购 |
| 由谁设定 | 具体贸易协定（例如，TCA附件ORIG-2） | 英国国内立法 |
| 测试严格性 | 通常严格 — 货物必须符合产品特定规则 | 通常使用“最后实质性转变”原则 |
| 所需文件 | 供应商声明、原产地声明 | 原产地证明（通常来自商会） |
| 示例 | 出口到欧盟的英国服装申请TCA零关税 | 确定中国钢铁反倾销税的原产国 |
关键要点：优惠原产地是您根据自由贸易协定申请关税节省所需要的。非优惠原产地涵盖所有其他方面：制裁、统计、反倾销措施和公共采购规则。
本文主要关注优惠原产地。这是大多数英国出口商风险最高的部分。
每个优惠原产地规则框架，包括TCA，都围绕两个基本测试构建其产品特定规则。
测试1：完全获得（Wholly got）
货物完全在一个国家生产或获得，不含来自其他任何地方的材料。这主要适用于天然产品、农产品、矿产品和牲畜。
测试2：充分加工（enough Processing）
货物是使用其他国家的材料制成的。这些材料在该国进行了充分的加工或转化，从而获得了原产地。这是适用于大多数制成品的测试。
大多数产品特定规则将指定哪个测试适用，或两者的组合。对于使用进口零部件制造的产品，您几乎总是会用到充分加工测试。
完全获得测试是两者中较简单的一个。它适用于产品的每个要素都来自一个国家的情况。根据TCA和大多数英国贸易协定，完全获得的产品包括：
新鲜的苏格兰三文鱼在英国完全获得。在威尔士开采的威尔士石板砖在英国完全获得。在新西兰饲养的牧场羊在新西兰完全获得。
任何来自其他国家的材料进入生产过程的那一刻，完全获得测试就不再适用。您将转而进行充分加工测试。
充分加工测试检查使用进口材料制成的货物是否经过充分转化，从而获得了新的原产地。新的原产地是发生加工的国家。
该测试之所以存在，是因为大多数制成品都包含来自多个国家的投入。问题是：一个国家是否进行了足够的转化，可以称之为产品的原产地？
“充分”并不意味着“大部分”。即使大部分材料来自国外，产品也可以是英国原产。只要英国的加工符合相关规则即可。
定义充分加工有三个主要标准：
1. 关税分类变更（TCC）
成品必须在加工后属于与原材料不同的HS关税税号。这表明发生了有意义的转化。所需变更的确切级别（章、品目或子目）因产品而异。
2. 增值测试（VA）
产品价值的最低百分比必须是在原产国增加的。门槛因协议和产品而异。根据TCA，这通常表示为最高非原产成分限额。例如，离厂价中非原产材料的含量不得超过50%。
3. 特定工艺要求
某些产品必须经过特定的制造工艺才能获得资格。规则规定的是工艺，而不仅仅是转化结果。对于一些纺织品和服装产品，纱线必须在该原产国纺纱或织布。这无论原纤维来自何处都适用。
下表显示了三个主要的充分加工标准，它们如何工作以及它们各自的应用范围。
| 标准 | 工作原理 | 典型应用 |
|---|---|---|
| 关税分类变更（TCC） | 加工后，商品必须转移到不同的HS章节、品目或子目 | 工程、化工、电子、食品加工 |
| 增值（VA）/最高非原产成分 | 本地增加值必须超过一个门槛，或者非原产成分不得超过离厂价的一个最高百分比 | 汽车、机械、混合材料产品 |
| 特定工艺 | 必须在原产国进行规定的制造工艺（例如，纺纱、织布、化学反应） | 纺织品、服装、药品、钢铁 |
| 完全获得（WO） | 完全不使用非原产材料 | 农产品、矿产品、鱼类 |
| 组合规则 | 产品必须同时满足两个或多个标准 | 复杂制成品、某些化学品 |
根据TCA，每个产品类别都有自己的规则，载于附件ORIG-2。您可以查找您产品的商品代码，并找到相关规则。然后评估您的制造过程是否符合它。
英国-欧盟《贸易与合作协定》于2021年1月1日生效。它规定，符合协定原产地规则的货物可享受零关税。这使TCA区别于标准的WTO贸易关系。它也使得合规至关重要。
TCA使用产品特定规则（PSRs），载于协定附件ORIG-2。每个产品类别，由其HS商品代码识别，都有自己的原产地规则。没有适用于所有产品的一条规则。
以下是TCA下产品特定规则的一些工作示例：
要查看适用于您产品的规则，请使用英国的在线贸易关税trade-tariff.service.gov.uk。您也可以直接查阅TCA文本。英国税务海关总署（HMRC）也发布了关于申请TCA优惠的指南。
TCA规则是产品特定的，但也是对称的。在两个方向上都适用相同的标准。申请欧盟优惠的英国出口商面临的规则与申请英国优惠的欧盟出口商相同。
累积是原产地规则中最有用的概念之一。它也是最不被理解的之一。
在正常原产地规则下，只有来自申报国的材料和加工才计入原产地测试。来自其他任何国家的材料被视为非原产，即使它们来自密切的贸易伙伴。
累积改变了这一点。 它允许来自某些伙伴国家的材料和加工在原产地规则测试中被计为原产。
TCA规定了英国和欧盟之间的双边累积。这意味着：
这在实践中意味着什么？
假设一家英国电子产品制造商从德国采购零部件。这些德国零部件具有欧盟原产地。根据双边累积，英国制造商可以将这些欧盟零部件视为原产材料。在计算其最终产品是否符合TCA的增值门槛时，这一点很重要。
没有累积，这些德国零部件将被视为非原产。这可能使产品超过最大非原产成分限额，并使其失去TCA优惠资格。
累积并不意味着您可以使用来自世界任何地方的材料并声称英国原产。它仅适用于具有已确认欧盟原产地，或适用累积伙伴的原产地的材料。
根据TCA或任何其他自由贸易协定申请优惠关税待遇需要文件作为证据。海关当局需要证据证明您的货物确实符合原产地要求。
在英国-欧盟背景下，通常使用三种主要文件。
供应商声明
供应商声明确认供应商提供的货物或材料的原产地。如果您从供应商处购买零部件或材料，您通常需要供应商的供应商声明。这支持您自己的原产地声明。
供应商声明应说明货物是原产的还是非原产的。如果是原产的，则必须说明其携带的是哪个国家的原产地。
原产地声明
对于出口到欧盟的TCA货物，出口商在商业发票上填写原产地声明。也可以使用其他商业文件。这取代了英国-欧盟贸易中较旧的EUR1流动证明。
原产地声明使用规定的措辞，包含特定的声明。HMRC会公布必须使用的确切文本。出口商对其准确性负责。
对于价值超过6,000英镑的货物，出口商需要REX身份或HMRC批准才能做出声明。对于价值低于6,000英镑的货物，任何出口商都可以做出声明，无需REX注册。
长期供应商声明
当供应商定期提供具有相同原产地的相同货物时，他们可以使用长期供应商声明。这涵盖了在特定时期内（通常最多两年）的所有供应。这样可以避免每张发票都需要声明。
如果产品或工艺发生可能影响原产地的变化，则必须重新签发长期声明。
原产地规则不仅仅是出口时的合规问题。它们对您的供应链结构和产品定价有实际影响。
了解您的投入。您需要知道产品中每个主要材料或组件的来源。如果您的供应商从多个国家采购，您需要供应商声明来确认他们发送给您的货物的原产地。
签署合同前检查产品特定规则。如果您正在从非英国、非欧盟供应商处采购新组件，请检查使用这些组件是否会影响您的产品获得TCA优惠的资格。从特定国家采购的决定可能会产生您需要考虑的来源后果，才能做出承诺。
保留记录。HMRC期望出口商能够应要求提供原产地证明。至少保留供应商声明、物料清单、制造记录和进口文件四年。
定期审查。如果您的产品配方、制造工艺或供应链发生变化，您的原产地状态也可能随之改变。去年符合英国原产地的产品，今年可能不符合，如果您为关键组件切换到更便宜的非欧盟供应商。
警告您的客户。如果您不确定您的货物是否符合优惠条件，请不要鼓励客户声称。错误的优惠声称会产生海关债务，通常由记账进口商（您的客户）承担。
这些是实践中最常出现的错误。它们最有可能导致后续问题。
假定发货国等于原产国。从德国发货的货物不一定具有德国原产地。务必通过供应商声明核实原产地。不要臆测。
未获得供应商声明。许多英国制造商依赖海外供应商的投入，但从未要求供应商声明。没有这些，他们就无法证明其材料的原产地，也无法支持自己的原产地声明。
混淆“英国制造”营销与优惠原产地。为营销目的标记为“英国制造”的产品可能不符合TCA产品特定规则下的英国原产地资格。“制造”标准和贸易政策标准是不同的。
应用错误的产品特定规则。TCA有数百条产品特定规则。使用错误的HS代码意味着您查找了错误的规则。始终从正确的十位数商品代码开始。
错过REX注册要求。对于价值超过6,000英镑的货物，您需要REX注册才能做出原产地声明。未能获得所需批准而做出声明的出口商，是在做出无效声明。
未续订长期供应商声明。长期声明会过期。依赖过时声明的出口商正在做出无法支持的原产地声明。
未考虑累积。一些英国出口商通过将欧盟原产投入视为非原产，不必要地使自己失去资格。TCA下的双边累积允许欧盟材料在计算TCA优惠资格时计入原产。
脱欧前，与欧盟进行贸易的英国企业无需考虑原产地规则。作为欧盟成员国，商品自由流通，无需原产地检查或关税评估。这在2021年1月1日发生了变化。
TCA在英国-欧盟贸易中引入了零关税，但附带条件。这些条件就是原产地规则。
对许多英国制造商来说，这造成了一个实际问题。英国的供应链是建立在无缝欧盟贸易的假设之上的。零部件通常从欧盟各地采购，并整合到英国产品中。脱欧后，过多的来自欧盟以外的非原产投入可能会使产品不符合TCA原产地规则。
受影响最大的行业包括：
一些制造商已经重组了供应链，转而从英国或欧盟供应商采购，而不是低成本替代品。这使得他们的产品符合TCA优惠规则。其他公司则接受他们的产品不符合条件，相应地定价，或承担关税成本以保持竞争力。
对英国出口商而言的关键点：TCA零关税是可用的，但并非自动。您的货物必须根据相关产品特定规则真正 originate in the UK。如果不是，则适用标准的欧盟进口关税。
场景：一家位于莱斯特的英国服装制造商生产男式棉斜纹裤。商品代码为6203 42 31 10。他们出口到法国的一家零售商，并希望申请TCA优惠：进入欧盟时零进口关税。
步骤1：查找产品特定规则。
根据TCA附件ORIG-2，男士裤子（HS品目6203）的规则要求从纱线开始制造。实际上，面料必须在英国或欧盟生产。这是一个基于面料的规则。仅仅在英国剪裁和缝制进口面料是不够的。
步骤2：评估供应链。
制造商从土耳其的一家工厂采购棉面料。土耳其不是英国也不是欧盟。面料是非原产的。规则要求面料是在英国或欧盟生产的，由英国或欧盟纺纱厂纺制。土耳其的面料不符合此要求。
步骤3：累积是否有帮助？
TCA下的双边累积仅适用于英国和欧盟的投入。土耳其面料既不是英国也不是欧盟原产，因此累积无济于事。
步骤4：不改变供应链的结果。
产品不符合TCA产品特定规则下的英国原产地资格。如果法国零售商在进口时申请TCA优惠，该申请无效。HMRC和法国海关当局可以要求偿还本应支付的关税。这可能会附带利息和罚款。
教训：原产地规则必须根据实际供应链进行验证。服装的产品特定规则要求苛刻。“英国制造”的假设不能替代正规的原产地评估。
步骤5：解决方案。
制造商有两个选择。他们可以从英国或欧盟的织布厂采购面料，确保面料本身具有正确的原产地。或者，他们可以在没有TCA优惠的情况下定价，并警告客户将适用标准的欧盟进口关税。任何一种方法都是合法的。他们不能做出明知不正确的原产地声明。
原产国和出口国有什么区别？
出口国是商品的发货地。原产国是商品生产或最后实质性转变的地方。一件从英国分销中心发货的产品可能是在中国制造的。其原产地是中国，不是英国。
我需要为每次出口发货申报原产地吗？
只有当您的客户希望在进口时申请优惠关税待遇时，您才需要原产地声明。如果他们不申请优惠，则不需要原产地声明。这可能是因为产品不符合条件，或者因为关税本身就很低。您绝不能做出您明知不正确的原产地声明。
如果我的货物不符合TCA下的英国原产地资格怎么办？
当货物进入欧盟时，您的欧盟客户将支付标准的最惠国（MFN）关税税率。这通常是制成品的6-12%。提前警告客户，以便他们可以为此预算。如果优惠声明有误，进口商可能会面临欧盟海关要求补缴未缴关税。
什么是REX编号，我需要吗？
REX代表注册出口商。这是一个向HMRC注册的流程，允许您为价值超过6,000英镑的货物做出原产地声明。您可以通过HMRC的在线服务申请。对于价值低于6,000英镑的货物，任何出口商都可以做出声明，无需REX注册。
我可以使用相同的原产地规则文件进行所有贸易协定吗？
不。每个贸易协定都有自己的规则和自己批准的文件。TCA的原产地声明与英国-加拿大或英国-日本贸易协定下的文件不同。务必检查您所依赖的特定协定需要哪种文件。
我需要保留原产地规则记录多久？
HMRC建议至少保留所有支持性记录四年，从出口日期算起。这包括供应商声明、物料清单、制造记录和进口文件。一些贸易协定要求更长的保留期限。
供应商声明和原产地声明有什么区别？
供应商声明由材料或组件供应商向其客户（制造商或出口商）做出。它确认所供应材料的原产地状态。原产地声明由出口商向进口商做出。它确认成品符合所用贸易协定的原产地要求。它们是不同的文件，在同一证据链中服务于不同的目的。
我的货物是在英国组装的，由进口零部件组成。它们是英国原产吗？
这取决于组装过程是否符合您商品代码的产品特定规则。简单的组装，将预制组件放在一起，通常不被视为充分加工。可能仍需要满足关税分类变更或增值测试。在做出任何声明之前，请查找您产品的具体规则。
原产地规则决定了商品的“经济国籍”：为了贸易目的，它们真正来自哪个国家。原产国不是发货国。
有两种类型：优惠原产地（用于根据贸易协定申请关税节省）和非优惠原产地（用于反倾销、制裁、贸易统计和其他措施）。大多数出口到欧盟的英国企业主要关注TCA下的优惠原产地。
优惠原产地的两个主要测试是完全获得（整个产品来自一个国家，主要用于天然商品）和充分加工（产品由进口材料制成，这些材料经过充分转化以获得原产地）。
充分加工通过三个主要标准进行评估：关税分类变更、增值门槛和特定工艺要求。哪个适用取决于产品的商品代码。
在TCA下，每个产品类别都有其在附件ORIG-2中规定的产品特定规则。没有适用于所有产品的一条规则。您必须查找您特定商品代码的规则。
TCA下的双边累积意味着在英国生产中使用的欧盟原产材料可以被视为原产。这对于从欧盟供应商采购的英国制造商来说是一个重要的工具。
申请TCA优惠需要文件作为证据，主要是商业发票上的原产地声明。对于价值超过6,000英镑的货物，您必须是向HMRC注册的注册出口商（REX）。
脱欧后，出口到欧盟的英国制造商必须证明英国原产地才能享受零关税。由非英国、非欧盟投入实质组成的商品通常不符合产品特定规则，尤其是在纺织品、汽车和食品行业。
保留供应商声明、物料清单和制造记录至少四年。HMRC可以随时要求提供原产地证据。
如果您不确定您的货物是否符合英国原产地资格，请不要做出原产地声明。错误的优惠声明会产生海关债务，通常由您的客户（欧盟记账进口商）承担。
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