การผ่านพิธีการศุลกากรขาเข้าในสหราชอาณาจักร: คู่มือทีละขั้นตอนสำหรับการสำแดงสินค้าผ่าน CDS ของ HMRC การชำระอากร และการปล่อยสินค้าของคุณ
08/07/2026
ไม่มีความเห็น
การผ่านพิธีการศุลกากรขาเข
IPR คืออะไร?
Inward Processing Relief (IPR) เป็นขั้นตอนพิเศษด้านศุลกากรของสหราชอาณาจักรที่อนุญาตให้คุณนำเข้าสินค้าจากนอกสหราชอาณาจักร ดำเนินการบางอย่างกับสินค้าเหล่านั้น เช่น การผลิต การซ่อมแซม หรือการรวมเข้ากับผลิตภัณฑ์อื่น แล้วส่งออกสินค้าสำเร็จรูปใหม่โดยไม่ต้องเสียอากรนำเข้าสำหรับวัตถุดิบที่คุณนำเข้ามา อากรจะถูกระงับในขณะที่สินค้าอยู่ในสหราชอาณาจักร หากคุณส่งออกใหม่ภายในระยะเวลาที่กำหนด คุณจะไม่เสียอะไรเลย หากคุณไม่ส่งออกใหม่ คุณจะต้องเสียอากรที่ถูกระงับ
หากธุรกิจของคุณนำเข้าวัตถุดิบ ส่วนประกอบ หรือชิ้นส่วนจากนอกสหราชอาณาจักร นำไปแปรรูป แล้วส่งผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปออกไป IPR สามารถช่วยประหยัดค่าอากรนำเข้าจำนวนมากได้
หลายธุรกิจเสียอากรสำหรับวัตถุดิบนำเข้าโดยไม่ทราบว่าไม่จำเป็นต้องเสีย IPR มีขึ้นเพื่อแก้ไขปัญหานี้โดยเฉพาะ เป็นขั้นตอนศุลกากรที่ถูกต้องตามกฎหมายและได้รับการอนุมัติจาก HMRC ซึ่งใช้กันอย่างแพร่หลายในอุตสาหกรรมการผลิต การบินและอวกาศ การแปรรูปอาหาร สิ่งทอ และอุตสาหกรรมอื่น ๆ อีกมากมายในสหราชอาณาจักร
บทความนี้จะอธิบายว่า IPR ทำงานอย่างไร วิธีการรับอนุมัติ สิ่งที่คุณต้องทำเพื่อให้ปฏิบัติตามกฎระเบียบ และมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างหลัง Brexit
IPR เป็นหนึ่งในกลุ่มขั้นตอนพิเศษด้านศุลกากรของสหราชอาณาจักรที่อนุญาตให้ธุรกิจใช้สินค้าที่นำเข้าภายใต้เงื่อนไขเฉพาะ โดยไม่ต้องเสียอากรนำเข้าเต็มจำนวนล่วงหน้า
แนวคิดหลักนั้นง่าย หากคุณกำลังนำเข้าวัสดุเพื่อแปรรูปและส่งออกผลลัพธ์ รัฐบาลสหราชอาณาจักรไม่ต้องการเก็บภาษีคุณสำหรับวัสดุเหล่านั้น อากรจะทำให้คุณเสียเปรียบในการแข่งขันกับธุรกิจในประเทศที่ไม่ต้องรับภาระค่าใช้จ่ายนั้น IPR จะยกเลิกภาระอากรสำหรับส่วนประกอบที่นำเข้า ตราบใดที่สินค้าเหล่านั้นออกจากสหราชอาณาจักรหลังจากการแปรรูปจริง
IPR อยู่ภายใต้กฎหมาย UK Trade Tariff และบริหารจัดการโดย HMRC ตั้งแต่ Brexit กระบวนการ IPR ของสหราชอาณาจักรดำเนินการอย่างเป็นอิสระจากกระบวนการที่เทียบเท่ากันของสหภาพยุโรป ทั้งสองอย่างไม่เชื่อมโยงกันอีกต่อไป
คุณต้องมีหนังสืออนุมัติอย่างเป็นทางการจาก HMRC ก่อนจึงจะสามารถใช้ IPR ได้ คุณไม่สามารถยื่นคำร้องย้อนหลังสำหรับสินค้าที่ผ่านพิธีการศุลกากรแล้วได้
ขั้นตอนพื้นฐานเป็นดังนี้
คุณยื่นคำร้องต่อ HMRC เพื่อขอ IPR Authorization เมื่อได้รับอนุมัติแล้ว คุณจะนำเข้าสินค้าจากนอกสหราชอาณาจักรภายใต้กระบวนการ IPR คุณต้องแจ้งเรื่องนี้ในใบขนสินค้าขาเข้าของคุณใน Customs Declaration Service (CDS) อากรจะถูกระงับ ไม่ใช่ยกเว้น ในขณะที่สินค้าอยู่ในความครอบครองของคุณ
คุณดำเนินการแปรรูปที่ตกลงไว้: การผลิต การซ่อมแซม การทดสอบ หรือสิ่งที่การอนุมัติของคุณครอบคลุม
จากนั้นคุณจะส่งออกสินค้าที่แปรรูปแล้ว ณ จุดที่ส่งออก อากรที่ถูกระงับจะถูกปลดเปลื้อง เนื่องจากสินค้าออกจากสหราชอาณาจักร จึงไม่มีอากรค้างชำระ คุณต้องยื่น Bill of Discharge ต่อ HMRC เพื่อยืนยันว่าสินค้าที่นำเข้าได้รับการจัดการแล้ว
หากคุณไม่ส่งออกภายในระยะเวลาที่ได้รับอนุมัติ อากรจะถึงกำหนดชำระ HMRC จะคาดหวังการชำระอากรที่ถูกระงับสำหรับสินค้าใด ๆ ที่ไม่สามารถจัดการได้
ขอบเขตของกระบวนการที่เข้าเกณฑ์นั้นกว้างขวาง HMRC ใช้คำว่า “operations processing” เพื่อครอบคลุมกิจกรรมที่เปลี่ยนแปลงลักษณะ องค์ประกอบ หรือสภาพของสินค้า
ตัวอย่างทั่วไป ได้แก่:
สิ่งที่ ไม่เข้าเกณฑ์ คือเพียงแค่การจัดเก็บสินค้าและส่งออกใหม่โดยไม่มีการเปลี่ยนแปลง นั่นจะเข้าข่ายคลังสินค้าศุลกากร ซึ่งเป็นขั้นตอนพิเศษที่แตกต่างกัน
หากคุณไม่แน่ใจว่ากระบวนการของคุณเข้าเกณฑ์หรือไม่ คำแนะนำของ HMRC และตัวแทนศุลกากรของคุณสามารถให้คำปรึกษาได้ก่อนที่คุณจะสมัคร
ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรสามารถสมัคร IPR Authorization ได้ โดยมีเงื่อนไขว่า HMRC พอใจว่า:
คุณต้องมี EORI (Economic Operators Registration and Identification) number ที่ถูกต้องของสหราชอาณาจักร นี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับกิจกรรมศุลกากรใด ๆ ในสหราชอาณาจักร
ผู้รับจ้างช่วงก็สามารถถือ IPR Authorization ได้เช่นกัน หากพวกเขากำลังดำเนินการแปรรูปในนามของผู้อื่น
ผู้ให้บริการขนส่งสินค้าและตัวแทนศุลกากรไม่สามารถถือ IPR ในนามของคุณได้ การอนุมัติจะต้องอยู่ในชื่อของคุณในฐานะธุรกิจที่ดำเนินการแปรรูป
คุณสมัคร IPR Authorization ทางออนไลน์ผ่าน ระบบ HMRC Customs Decisions ระบบนี้เข้ามาแทนที่แบบฟอร์มกระดาษ C&E 810 แบบเก่า
ก่อนสมัคร คุณจะต้องเตรียมสิ่งต่อไปนี้ให้พร้อม:
HMRC จะประเมินใบสมัครของคุณ สำหรับกรณีที่ไม่ซับซ้อน กระบวนการทั่วไปที่ไม่มีข้อกังวลด้านเศรษฐกิจ การตัดสินใจสามารถออกได้ภายใน 30 วัน แม้ว่าคุณควรเผื่อเวลามากขึ้นในทางปฏิบัติ
Authorization ของคุณจะระบุสินค้าที่ครอบคลุม กระบวนการที่ได้รับอนุญาต ระยะเวลาในการปลดเปลื้อง และเงื่อนไขใด ๆ ที่คุณต้องปฏิบัติตาม ควรอ่านอย่างละเอียด การดำเนินการนอกเหนือขอบเขตของ Authorization ของคุณถือเป็นความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
เมื่อได้รับ Authorization แล้ว คุณต้องแจ้งกระบวนการ IPR ในใบขนสินค้าขาเข้าแต่ละครั้งใน CDS โดยใช้ Customs Procedure Code (CPC) ที่ถูกต้อง ตัวแทนศุลกากรหรือผู้ให้บริการขนส่งสินค้าของคุณสามารถช่วยคุณดำเนินการให้ถูกต้องได้
มีสองวิธีในการใช้ IPR และทำงานแตกต่างกันมาก
นี่เป็นแนวทางที่พบบ่อยที่สุดอย่างแน่นอน ภายใต้ระบบระงับ คุณต้องแจ้งสินค้าเข้าสู่ IPR ณ จุดนำเข้า และอากรจะถูกระงับตั้งแต่เริ่มต้น คุณจะไม่เสียอากร หากคุณส่งออกใหม่ภายในระยะเวลาที่กำหนด
นี่เป็นทางเลือกที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจส่วนใหญ่ คุณจะรักษาสภาพคล่องเงินสดของคุณไว้ได้ เนื่องจากไม่เคยมีการเก็บอากรตั้งแต่แรก
ภายใต้ระบบ drawback คุณต้องเสียอากรนำเข้าเมื่อสินค้าเข้าสู่สหราชอาณาจักร เช่นเดียวกับการนำเข้าตามปกติ จากนั้นคุณดำเนินการแปรรูปและส่งออกสินค้าใหม่ หลังจากส่งออกแล้ว คุณจะขอคืนอากรที่คุณจ่ายไป
ระบบ drawback พบน้อยกว่า มันผูกเงินสดที่คุณต้องเรียกคืนในภายหลัง เหตุผลหลักในการใช้คือเมื่อคุณไม่มี IPR Authorization ณ เวลาที่นำเข้า และคุณต้องการเรียกคืนอากรย้อนหลัง
มีกำหนดเวลาที่เข้มงวดสำหรับการยื่นขอ drawback คุณต้องสมัครก่อนที่สินค้าจะออกจากสหราชอาณาจักร และใบคำร้องจะต้องส่งภายในกรอบเวลาที่กำหนด
สำหรับผู้ใช้ IPR ใหม่ ระบบระงับเกือบจะเป็นทางเลือกที่ถูกต้องเสมอ ขอ Authorization ก่อนที่สินค้าของคุณจะมาถึง
Bill of Discharge (BoD) เป็นเอกสารที่ปิดบัญชี IPR ของคุณกับ HMRC เป็นหลักฐานอย่างเป็นทางการของคุณว่าคุณได้จัดการสินค้าทั้งหมดที่เข้าสหราชอาณาจักรภายใต้ IPR Authorization ของคุณในช่วงระยะเวลาที่กำหนด
คุณยื่น Bill of Discharge ต่อ HMRC เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการปลดเปลื้องของคุณ โดยทั่วไปทุก ๆ หกเดือน แม้ว่า Authorization ของคุณจะระบุข้อกำหนดที่แน่นอนก็ตาม BoD ระบุ:
HMRC ใช้ BoD เพื่อตรวจสอบว่าการระงับอากรได้รับการจัดการอย่างถูกต้อง หากคุณไม่สามารถจัดการสินค้าทั้งหมดได้ หากจำนวนไม่ตรงกัน HMRC อาจเรียกเก็บหนี้อากรสำหรับจำนวนที่ขาดหายไป
การเก็บบันทึกที่ดีเป็นสิ่งจำเป็น คุณต้องสามารถติดตามทุกกิโลกรัม หน่วย หรือรายการที่เข้าสู่การดำเนินงานของคุณภายใต้ IPR ไปจนถึงปลายทางสุดท้ายได้ สิ่งนี้เรียกว่า IPR records หรือ processing accounts ของคุณ และ HMRC สามารถตรวจสอบได้ตลอดเวลา
เมื่อสินค้าเข้าสู่สหราชอาณาจักรภายใต้กระบวนการระงับ IPR นาฬิกาก็เริ่มเดิน HMRC กำหนดระยะเวลาที่คุณต้องปลดเปลื้อง IPR ซึ่งหมายความว่าคุณต้องส่งสินค้าที่แปรรูปแล้วออกใหม่และยื่น Bill of Discharge
กำหนดเวลามาตรฐานคือ หกเดือน นับจากวันที่สินค้าถูกเข้าสู่กระบวนการ IPR
นี่เป็นเวลาที่เพียงพอสำหรับกระบวนการผลิตและการซ่อมแซมส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตาม สินค้าบางอย่างต้องใช้รอบการผลิตที่นานกว่า คุณสามารถยื่นคำร้องต่อ HMRC เพื่อขอขยายเวลากำหนดได้ หากกระบวนการของคุณใช้เวลานานกว่าจริง ๆ การขยายเวลาจะได้รับอนุมัติเมื่อมีเหตุผลทางการค้าที่ถูกต้อง แต่จะไม่ได้รับอัตโนมัติ คุณต้องร้องขอ ภายในกำหนดเวลาเดิม
หากกำหนดเวลาของคุณผ่านไปและคุณยังไม่ได้ส่งออกหรือจัดการสินค้า HMRC จะถือว่าสินค้าที่ไม่ได้จัดการถูกปล่อยสู่การหมุนเวียนทั่วไป อากรและภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าจะถึงกำหนดชำระทันทีสำหรับสินค้านั้น
เก็บปฏิทินของกำหนดเวลา IPR ของคุณ การพลาดกำหนดเวลาการปลดเปลื้องเป็นความล้มเหลวในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ IPR ที่พบบ่อยที่สุดอย่างหนึ่ง
หนึ่งในคุณสมบัติที่มีประโยชน์และซับซ้อนกว่าเล็กน้อยของ IPR คือแนวคิดของสินค้าเทียบเคียง
โดยปกติ IPR จะผูกติดกับสินค้าเฉพาะที่คุณนำเข้า คุณนำเข้าแผ่นโลหะไทเทเนียมเฉพาะล็อตจากญี่ปุ่น คุณใช้แผ่นเหล่านั้นในผลิตภัณฑ์ของคุณ และคุณส่งออกผลิตภัณฑ์นั้น ง่ายๆ
แต่ในการผลิต การแยกสินค้าที่นำเข้าออกจากสินค้าที่มาจากแหล่งผลิตในสหราชอาณาจักรประเภทและคุณภาพเดียวกัน อาจไม่ใช่เรื่องปฏิบัติเสมอไป หากคุณมีม้วนเหล็กที่นำเข้าและจากแหล่งผลิตในประเทศปะปนกัน การเก็บแยกเป็นล็อตอาจเป็นเรื่องยากในการปฏิบัติงาน
บทบัญญัติสินค้าเทียบเคียงอนุญาตให้คุณใช้สินค้าที่มีแหล่งกำเนิดในสหราชอาณาจักร (หรือสินค้าจากแหล่งอื่น) ในการผลิตของคุณ ถือว่าสินค้าเหล่านั้นเป็น “สินค้า IPR” และส่งออกสินค้าเหล่านั้น ในขณะที่สินค้าที่นำเข้ามาจริงยังคงอยู่ในสต็อก สินค้าต้องเทียบเคียงกันในแง่ของรหัสสินค้า คุณภาพ และคุณสมบัติทางเทคนิค
Authorization ของคุณต้องอนุญาตให้ใช้สินค้าเทียบเคียงอย่างชัดเจนจึงจะสามารถใช้วิธีการนี้ได้ ไม่ใช่ทุก IPR Authorization ที่รวมถึงสิ่งนี้
นอกจากนี้ยังมีตัวเลือก “prior export” ภายในสินค้าเทียบเคียง ซึ่งอนุญาตให้คุณส่งออกผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปก่อนที่คุณจะนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศจริง นี่เป็นตัวเลือกขั้นสูงและต้องมีการจัดการบันทึกและกรอบเวลาอย่างรอบคอบ
IPR เป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพ แต่ต้องใช้วินัย นี่คือข้อผิดพลาดที่ก่อให้เกิดปัญหามากที่สุด
การไม่มี Authorization ก่อนนำเข้า IPR ไม่สามารถนำไปใช้ย้อนหลังกับสินค้าที่นำเข้าภายใต้กระบวนการปกติแล้ว (ยกเว้นผ่านช่องทาง drawback) หากคุณเริ่มนำเข้าและแจ้งสินค้าภายใต้ IPR โดยไม่มี Authorization HMRC สามารถปฏิเสธการสำแดง และอากรเต็มจำนวนจะถึงกำหนดชำระ
การพลาดกำหนดเวลาการปลดเปลื้อง หกเดือนผ่านไปอย่างรวดเร็วเมื่อการผลิตยุ่ง การไม่ส่งออกใหม่และยื่น Bill of Discharge ให้ทันเวลา อากรจะถึงกำหนดชำระโดยอัตโนมัติ
การเก็บบันทึกที่ไม่ดี HMRC คาดหวังให้คุณสามารถจัดการสินค้าทุกรายการที่เข้าภายใต้ IPR ได้ หากบันทึกของคุณไม่สามารถปรับยอดการนำเข้ากับการส่งออกได้ คุณจะเสี่ยงต่อหนี้อากร
การดำเนินการนอกขอบเขตของ Authorization Authorization ของคุณระบุว่าสินค้าและกระบวนการใดที่ครอบคลุม การใช้ IPR สำหรับสินค้าหรือกระบวนการที่ไม่ได้ระบุใน Authorization ของคุณ แม้ว่าจะเป็นสิ่งที่คล้ายกัน ก็ถือเป็นการละเมิดการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
การใช้รหัส CPC ผิดในใบขนสินค้าขาเข้า รหัสกระบวนการศุลกากร (Customs Procedure Code) ที่ไม่ถูกต้องในใบขนสินค้า CDS หมายความว่าสินค้าไม่ได้ถูกเข้าสู่ IPR อย่างถูกกฎหมาย และจะมีการเรียกเก็บอากรตามปกติ ปรึกษาตัวแทนศุลกากรของคุณก่อนการนำเข้าแต่ละครั้ง
การไม่แจ้ง HMRC เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง หากกระบวนการ ปริมาณ หรือสินค้าของคุณเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ คุณควรแจ้ง Authorization ของคุณให้เป็นปัจจุบัน การใช้ Authorization ที่ล้าสมัยจะสร้างความเสี่ยงในการตรวจสอบ
IPR และ Outward Processing Relief (OPR) เป็นภาพสะท้อนซึ่งกันและกัน
| คุณลักษณะ | IPR | OPR |
|---|---|---|
| ทิศทางของสินค้า | นำเข้าสู่สหราชอาณาจักรเพื่อแปรรูป | ส่งออกจากสหราชอาณาจักรเพื่อแปรรูปในต่างประเทศ |
| การยกเว้นอากรใช้กับ | อากรนำเข้าสำหรับวัสดุขาเข้า | อากรสำหรับสินค้าแปรรูปที่นำเข้าใหม่ (เฉพาะมูลค่าเพิ่ม) |
| ใครได้รับประโยชน์ | ธุรกิจในสหราชอาณาจักรที่แปรรูปวัสดุต่างประเทศ | ธุรกิจในสหราชอาณาจักรที่ส่งสินค้าไปต่างประเทศเพื่อการแปรรูปที่ถูกกว่า |
| ต้องส่งออกใหม่ | ใช่ — สินค้าสำเร็จรูปต้องออกจากสหราชอาณาจักร | ใช่ — สินค้าแปรรูปต้องกลับคืนสู่สหราชอาณาจักร |
| HMRC Authorization | จำเป็นก่อนนำเข้า | จำเป็นก่อนส่งออก |
สรุป: IPR ยกเว้นอากรสำหรับวัตถุดิบขาเข้า OPR ยกเว้นอากรสำหรับมูลค่าเพิ่มในต่างประเทศเมื่อสินค้ากลับเข้ามา
หากคุณผลิตในสหราชอาณาจักรโดยใช้องค์ประกอบที่นำเข้า แล้วส่งออกผลิตภัณฑ์ IPR คือกระบวนการที่เกี่ยวข้อง หากคุณส่งสินค้าสหราชอาณาจักรไปแปรรูปในประเทศอื่นและนำเข้าใหม่ OPR คือสิ่งที่คุณต้องการ
ก่อน Brexit สหราชอาณาจักรเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพศุลกากรของสหภาพยุโรป Inward Processing ในสหภาพยุโรปครอบคลุมอาณาเขตของสหภาพยุโรปทั้งหมด และสินค้าที่แปรรูปในสหราชอาณาจักรสามารถหมุนเวียนได้อย่างอิสระภายในสหภาพยุโรปโดยไม่มีอากรเพิ่มเติม
สิ่งนั้นเปลี่ยนไปในวันที่ 1 มกราคม 2021 ขณะนี้สหราชอาณาจักรมีกระบวนการ IPR แยกต่างหากของตนเอง ภายใต้กฎหมายสหราชอาณาจักรและบริหารจัดการโดย HMRC สหภาพยุโรปมีกระบวนการ Inward Processing ที่แยกต่างหากสำหรับธุรกิจที่อยู่ในสหภาพยุโรป
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในทางปฏิบัติ ได้แก่:
UK IPR ไม่ครอบคลุมสหภาพยุโรปอีกต่อไป หากคุณนำเข้าสินค้าเข้าสหราชอาณาจักรภายใต้ UK IPR แปรรูป และส่งออกไปยังสหภาพยุโรป สหภาพยุโรปจะปฏิบัติต่อสิ่งนั้นเหมือนการนำเข้าตามปกติ ลูกค้าสหภาพยุโรปของคุณอาจต้องเสียอากรนำเข้าของสหภาพยุโรปสำหรับสินค้าสำเร็จรูปที่เข้าสู่กลุ่ม
สินค้าสหราชอาณาจักรที่กลับเข้าสหภาพยุโรปจะถูกปฏิบัติต่อเป็นการนำเข้าจากประเทศที่สาม หลัง Brexit สินค้าที่มีแหล่งกำเนิดในสหราชอาณาจักรจะไม่ได้รับประโยชน์จากการปฏิบัติตามข้อตกลงสหภาพศุลกากรของสหภาพยุโรป หากคุณส่งออกสินค้าแปรรูปไปยังสหภาพยุโรป คุณและลูกค้าของคุณต้องพิจารณาอากรนำเข้าของสหภาพยุโรปและกฎแหล่งกำเนิดของข้อตกลงการค้าและความร่วมมือระหว่างสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป (TCA) อย่างรอบคอบ
EU IP Authorisations ที่มีอยู่เดิมจะไม่สามารถใช้ได้ในสหราชอาณาจักร หากคุณเคยถือ EU Inward Processing Authorisation ก่อน Brexit การอนุญาตนั้นจะสิ้นสุดการครอบคลุมการดำเนินงานในสหราชอาณาจักรตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 คุณต้องสมัคร UK Authorisation แยกจาก HMRC
UK Global Tariff (UKGT) ใช้บังคับแล้ว อัตราอากรที่จะใช้หากไม่ใช้ IPR คืออัตรา UKGT ไม่ใช่ EU Common External Tariff อัตราเหล่านี้อาจแตกต่างกัน
สำหรับธุรกิจที่ทำการค้าระหว่างสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป ตำแหน่งหลัง Brexit จะเพิ่มความซับซ้อน ตัวแทนศุลกากรหรือที่ปรึกษาการค้าของคุณสามารถช่วยคุณจำลองผลกระทบทางภาษีของโครงสร้างซัพพลายเชนที่แตกต่างกันได้
นี่คือตัวอย่างว่า IPR ทำงานจริงอย่างไรสำหรับผู้ผลิตในสหราชอาณาจักร
สถานการณ์ ผู้ผลิตชิ้นส่วนอากาศยานในสหราชอาณาจักร ตั้งอยู่ใน West Midlands นำเข้าแท่งไทเทเนียมพิเศษจากญี่ปุ่น แท่งเหล่านั้นมาถึงสหราชอาณาจักร ถูกกลึงเป็นชิ้นส่วนเครื่องยนต์ที่มีความแม่นยำ และชิ้นส่วนสำเร็จรูปถูกส่งออกไปยังลูกค้าสายการบินในเยอรมนี
ไม่มี IPR แท่งไทเทเนียมต้องเสียอากรนำเข้าของสหราชอาณาจักร สมมติว่าการจัดส่งมีมูลค่า 120,000 ปอนด์ และอัตราอากรที่ใช้คือ 5.5% นั่นคือ 6,600 ปอนด์ต่อการจัดส่ง ผู้ผลิตนำเข้าหกครั้งต่อปี คิดเป็นค่าอากร 39,600 ปอนด์ต่อปี ต้นทุนนี้จะถูกรวมอยู่ในกำไรของธุรกิจหรือบวกเข้าไปในราคาผลิตภัณฑ์ ทำให้ผู้ผลิตมีความสามารถในการแข่งขันน้อยลง
มี IPR ผู้ผลิตสมัคร IPR Authorization จาก HMRC ใบสมัครได้รับการอนุมัติ ครอบคลุมแท่งไทเทเนียมภายใต้รหัสสินค้าที่เกี่ยวข้อง โดยมีการกลึงและตกแต่งเป็นกระบวนการที่ได้รับอนุญาต ระยะเวลาที่กำหนดคือหกเดือน
การจัดส่งแท่งแต่ละครั้งจะถูกแจ้งเข้าสู่ IPR ในใบขนสินค้าขาเข้า CDS อากรจะถูกระงับ ไม่มีการเก็บ 6,600 ปอนด์ต่อการจัดส่ง ผู้ผลิตจะกลึงแท่งเหล่านั้นในช่วงหลายสัปดาห์ต่อมา ชิ้นส่วนสำเร็จรูปจะถูกส่งออกไปยังเยอรมนี Bill of Discharge จะถูกส่งไปยัง HMRC เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาหกเดือน เพื่อยืนยันว่าแท่งทั้งหมดได้รับการจัดการผ่านการส่งออกแล้ว
ส่วนลด 39,600 ปอนด์ต่อปีในค่าอากรนำเข้าจะไม่ต้องเสียอีกต่อไป เงินจำนวนนั้นจะยังคงอยู่ในธุรกิจ ปรับปรุงกำไร ความสามารถในการแข่งขันด้านราคา หรือสภาพคล่องเงินสด ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการบันทึก IPR และการส่ง Bills of Discharge นั้นมีอยู่จริง แต่สามารถพิสูจน์ได้ง่ายเมื่อเทียบกับการประหยัดในขนาดนี้
ข้อควรพิจารณาหลัง Brexit เมื่อชิ้นส่วนสำเร็จรูปเข้าสู่เยอรมนี ผู้นำเข้าในเยอรมนีจะต้องนำเข้าผ่านพิธีการศุลกากรของสหภาพยุโรป ภายใต้ข้อตกลงการค้าและความร่วมมือระหว่างสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป สินค้าที่มีเนื้อหาต้นกำเนิดในสหราชอาณาจักรหรือสหภาพยุโรปเพียงพออาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นอากรภายใต้อัตราพิเศษของ TCA แต่ต้องเป็นไปตามกฎแหล่งกำเนิด ผู้ผลิตต้องยืนยันกับลูกค้าและที่ปรึกษาด้านศุลกากรของตนว่าชิ้นส่วนสำเร็จรูปตรงตามข้อกำหนดกฎแหล่งกำเนิดของ TCA
ฉันต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับสินค้าที่นำเข้าภายใต้ IPR หรือไม่?
ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าก็ถูกระงับภายใต้กระบวนการระงับ IPR เช่นเดียวกับอากรนำเข้า หากคุณส่งออกสินค้าที่แปรรูปใหม่ ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าจะไม่ถูกเก็บ ซึ่งให้ประโยชน์เพิ่มเติมด้านสภาพคล่องเงินสด เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า (ซึ่งต่างจากอากร) โดยปกติแล้วธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถขอคืนได้ แต่การระงับหมายความว่าคุณไม่ต้องจ่ายล่วงหน้าและรอรับเงินคืน
ฉันสามารถใช้ IPR สำหรับสินค้าที่ฉันซ่อมแซมให้กับลูกค้าต่างประเทศได้หรือไม่?
ได้ การซ่อมแซมเป็นหนึ่งในการใช้งาน IPR ที่พบบ่อยที่สุด หากลูกค้าต่างประเทศส่งสินค้ามาให้คุณซ่อมแซม และคุณส่งคืนหลังจากซ่อมแซมแล้ว IPR จะครอบคลุมกระบวนการนั้น สินค้าจะต้องถูกส่งคืนให้กับลูกค้าที่อยู่นอกสหราชอาณาจักร คุณไม่สามารถใช้ IPR สำหรับการซ่อมแซมสินค้าที่จะยังคงอยู่ในสหราชอาณาจักรได้
HMRC ใช้เวลานานเท่าใดในการดำเนินการสมัคร IPR?
HMRC ตั้งเป้าที่จะดำเนินการสมัคร IPR ภายใน 30 วันตามปฏิทินสำหรับกรณีที่ไม่ซับซ้อน กรณีที่ซับซ้อน: ตัวอย่างเช่น กรณีที่เกี่ยวข้องกับการทดสอบเงื่อนไขทางเศรษฐกิจ อาจใช้เวลานานกว่านั้น สมัครล่วงหน้าก่อนที่คุณจะต้องเริ่มนำเข้า อย่ารอจนกว่าสินค้าจะอยู่ระหว่างทาง
ฉันสามารถใช้ IPR ได้หรือไม่หากฉันใช้ผู้รับจ้างช่วงสำหรับบางส่วนของการแปรรูป?
ได้ ในกรณีส่วนใหญ่ Authorization ของคุณสามารถครอบคลุมการแปรรูปที่ดำเนินการโดยผู้รับจ้างช่วงในนามของคุณ โดยมีเงื่อนไขว่าสิ่งนี้จะถูกแจ้งในใบสมัครของคุณและ HMRC อนุมัติ ผู้รับจ้างช่วงไม่จำเป็นต้องมี IPR Authorization ของตนเองในสถานการณ์นี้ แต่คุณในฐานะผู้ถือ Authorization ยังคงรับผิดชอบในการปฏิบัติตามกฎระเบียบทั้งหมด
จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันไม่สามารถส่งออกสินค้าแปรรูปทั้งหมดใหม่ได้?
หากสินค้าบางส่วนไม่สามารถส่งออกใหม่ได้: ตัวอย่างเช่น เนื่องจากของเสียจากการผลิต ผลิตภัณฑ์ที่บกพร่องที่ถูกทิ้งในสหราชอาณาจักร หรือการยกเลิกของลูกค้า สินค้าเหล่านั้นจะต้องถูกจัดการใน Bill of Discharge ของคุณ สำหรับสินค้าที่ถูกปล่อยสู่การหมุนเวียนทั่วไป (เก็บไว้ในสหราชอาณาจักร) อากรจะถึงกำหนดชำระ สินค้าที่ถูกทำลายภายใต้การควบคุมของศุลกากรอาจถูกปลดเปลื้องโดยไม่มีอากร คำแนะนำของ HMRC ครอบคลุมวิธีการเฉพาะที่มีให้
IPR มีให้สำหรับสินค้าที่เพียงแค่ส่งออกใหม่โดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่?
ไม่ หากคุณเพียงแค่จัดเก็บสินค้าและส่งออกใหม่โดยไม่มีการแปรรูปใด ๆ IPR จะไม่สามารถใช้ได้ คลังสินค้าศุลกากร (Customs Warehousing) เป็นกระบวนการที่เกี่ยวข้องสำหรับสินค้าที่ไม่ได้แปรรูปที่เก็บไว้เพื่อการส่งออกใหม่
ฉันต้องมี IPR Authorization แยกต่างหากสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละชนิดที่ฉันนำเข้าหรือไม่?
ไม่จำเป็นเสมอไป IPR Authorization เพียงใบเดียวสามารถครอบคลุมสินค้าหลายรายการและกระบวนการหลายอย่าง โดยมีเงื่อนไขว่าทั้งหมดถูกระบุไว้ในใบสมัคร หากกลุ่มผลิตภัณฑ์ของคุณเปลี่ยนแปลงหลังจากได้รับ Authorization คุณควรสมัครเพื่อแก้ไข Authorization ของคุณแทนที่จะสันนิษฐานว่าครอบคลุมสินค้าใหม่โดยอัตโนมัติ
Customs Procedure Code (CPC) คืออะไร และทำไมจึงสำคัญสำหรับ IPR?
Customs Procedure Code คือรหัสตัวเลขที่ป้อนในใบขนสินค้า CDS ของคุณ ซึ่งบอก HMRC ว่าระบอบศุลกากรใดที่ใช้บังคับกับสินค้า สำหรับ IPR CPC ที่ถูกต้องจะบอกระบบว่าควรงดเว้นอากรแทนการเก็บ การใช้ CPC ที่ผิดหมายความว่าสินค้าไม่ได้ถูกเข้าสู่ IPR และจะมีการคิดอากรตามปกติ ตัวแทนศุลกากรของคุณจัดการ CPC แต่ก็คุ้มค่าที่จะเข้าใจความสำคัญของมัน
สำหรับคำแนะนำอย่างเป็นทางการของ HMRC โปรดดูหน้า Apply to delay or pay less duty on goods you import to process or repair และคำแนะนำ Special procedure: inward processing บน GOV.UK
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
การผ่านพิธีการศุลกากรขาเข
Inward Processing Relief
คำอธิบายใบรับรอง ATR1: มั
คำอธิบายพิธีการศุลกากรเพื
การขนส่งสินค้า LCL อธิบาย
ETD, ETA และคำศัพท์สำคัญใ