Vad är exporttullklarering?
Exporttullklarering är den formella processen att deklarera varor för HMRC innan eller när de lämnar Storbritannien. Det innebär att lämna in en exportdeklaration, ange rätt varukod och säkerställa att alla nödvändiga dokument är på plats. Utan klarering kan varor inte lagligt lämna Storbritannien. Det gäller för alla kommersiella sändningar som lämnar Storbritannien för alla destinationer utanför Storbritannien.
Om du är ny inom sjöfart kan exporttullklarering kännas som en labyrint av akronymer. Denna artikel reder ut begreppen, täcker vem som är ansvarig, vad processen innebär, vad som kan gå fel och hur man gör rätt.
Exporttullklarering är processen att formellt meddela HMRC att varor lämnar Storbritannien. Det skapar en officiell registrering av sändningen och bekräftar att varorna är lagliga att exportera.
Det är inte samma sak som importklarering i destinationslandet, det är en separat process som hanteras vid den andra änden. Exportklarering är Storbritanniens utgående steg.
Deklarationen lämnas in via HMRC:s Customs Declaration Service (CDS). När den har accepterats utfärdar CDS ett Movement Reference Number (MRN), som måste följa med varorna till hamnen eller flygplatsen. Transportören kontrollerar detta innan lastning. Utan ett giltigt MRN kommer varorna inte att avgå.
Exporttullklarering krävs för alla varor som lämnar Storbritannien (England, Skottland, Wales) till någon destination utanför Storbritannien. Det krävs inte för rent inhemska sändningar inom Storbritannien.
Det juridiska ansvaret ligger hos exportören av register: det brittiska företaget eller individen som anges i exportdeklarationen. Detta är vanligtvis säljaren, men inte alltid.
Många exportörer använder en tullombud eller speditör för att hantera deklarationen åt dem. Ombudet lämnar in pappersarbetet, men exportören förblir juridiskt ansvarig för riktigheten i den information som tillhandahålls.
För att lämna in eller auktorisera en exportdeklaration måste exportören ha:
Om du ännu inte har ett brittiskt EORI-nummer, ansök på gov.uk/eori. Det är gratis och utfärdas vanligtvis inom 72 timmar för momsregistrerade företag.
Processen har sex kärnsteg. Att göra ett tidigt steg fel orsakar problem längre fram.
Steg 1: Klassificera varorna. Hitta rätt varukod för dina varor. Detta är ett åttasiffrigt nummer för export. Koden avgör om några restriktioner, licenser eller förbud gäller.
Steg 2: Kontrollera om licenser eller restriktioner gäller. Vissa varor kräver en exportlicens innan du kan skicka dem. Kontrollera ECJU:s online-kontroll och HMRC:s lista över förbud och restriktioner.
Steg 3: Förbered dina kommersiella handlingar. Samla den kommersiella fakturan, packlistan och eventuella nödvändiga certifikat. Dessa utgör den faktiska grunden för exportdeklarationen.
Steg 4: Lämna in exportdeklarationen via CDS. Lämna in deklarationen i HMRC:s Customs Declaration Service, antingen direkt om du är auktoriserad, eller via ett tullombud. CDS returnerar ett MRN när deklarationen accepteras.
Steg 5: Presentera MRN vid hamnen eller flygplatsen. MRN måste kopplas till sändningen före avresa. Utan det kommer varorna inte att lastas.
Steg 6: Behåll bevis på export. När varorna har lämnat Storbritannien, erhåll officiell bekräftelse på avresa. Du behöver detta för att styrka ditt krav på moms med nollskattsats.
De nödvändiga handlingarna beror på varorna och destinationen. Tabellen nedan täcker kärnuppsättningen för de flesta kommersiella exporter.
| Handling | Syfte | Vem producerar den |
|---|---|---|
| Kommersiell faktura | Anger värde, beskrivning och inblandade parter | Exportör |
| Packlista | Detaljerar innehåll, vikter och dimensioner | Exportör |
| Exportdeklaration (MRN) | Den formella tullinlämningen via CDS | Exportör eller tullombud |
| Konossement / Flygfraktbrev | Transportörens kontrakt och kvitto på varor | Speditör eller transportör |
| Varukod | Åttasiffrigt nummer som klassificerar varorna | Exportör (med ombudsstöd) |
| Ursprungscertifikat | Bekräftar var varorna tillverkades | Handelskammare eller HMRC |
| Exportlicens | Auktoriserar export av kontrollerade varor | Export Control Joint Unit (ECJU) |
| EUR.1 / REX-deklaration | Preferensursprung för vissa handelsavtal | Exportör eller Handelskammare |
| Växt- och djurhälsointyg | Krävs för växter och vissa livsmedelsprodukter | Animal and Plant Health Agency |
Inte alla sändningar kräver alla handlingar. Behåll handlingar i minst fyra år. HMRC:s minimikrav.
De flesta exportörer lämnar in sin deklaration i CDS innan varorna lämnar landet. Men det finns en alternativ väg som kallas Entry in Declarant’s Records (EIDR).
Under EIDR registrerar du sändningen i dina egna kommersiella journaler vid exporttillfället och lämnar in en kompletterande deklaration till HMRC efteråt, vanligtvis senast den fjärde arbetsdagen i den följande månaden.
EIDR minskar den administrativa pressen vid exporttillfället, men du behöver HMRC:s tillstånd för att använda det och måste upprätthålla granskningsbara journaler. Det passar företag med regelbundna, högvolymexporter. Om du precis har börjat är en standarddeklaration före avresa via CDS enklare och med lägre risk.
Varje vara du exporterar behöver en varukod. För export är detta ett åttasiffrigt nummer från UK Global Trade Tariff. Det talar om för HMRC och destinationslandets tullmyndighet exakt vad varorna är.
Att ange fel kod kan leda till att felaktiga licenser identifieras (eller missas), tullförseningar, HMRC-straff och förlust av förmånliga tullsatsen under handelsavtal.
Använd UK Global Trade Tariff för att hitta rätt kod. Om du är osäker kan du ansöka hos HMRC om ett Binding Tariff Information (BTI)-beslut, en formell, juridiskt bindande klassificering.
Vissa varukoder medför restriktioner eller förbud mot export. Kontrollera alltid koden mot den aktuella restriktionslistan innan du bokar sändningen.
När du exporterar varor från Storbritannien är försäljningen momsberättigad med nollskattsats för brittisk moms, du debiterar 0 % snarare än 20 %. Men nollskattsatsen är inte automatisk. Du måste bevisa att varorna faktiskt lämnade Storbritannien.
Om du inte kan bevisa detta kan HMRC återkräva momsen som borde ha debiterats, plus ränta och potentiellt böter.
Godtagbara bevis på export inkluderar:
HMRC ger dig tre månader från leveransdatumet för att erhålla bevis. Om du inte kan få det inom den tidsramen, debitera moms på leveransen och justera din deklaration när beviset anländer. Behåll bevis på export i minst sex år om moms är inblandad.
De flesta varor kan exporteras fritt. Men vissa kräver en licens från regeringen innan de lagligt kan lämna Storbritannien. Kategorier där en licens är mest sannolik inkluderar:
Licenser utfärdas av Export Control Joint Unit (ECJU), som verkar inom Department for Business and Trade, via SPIRE online-systemet (https://www.spire.trade.gov.uk/spire/fox/espire/LOGIN/login).
Kontrollera alltid innan du skickar. Att exportera kontrollerade varor utan licens är ett brott. Handläggningstider varierar från några veckor till flera månader, räkna med detta i din planerings tidslinje.
Varor för dubbla användningsområden är produkter med legitima civila användningsområden som också kan tjäna militära ändamål. Kategorin är bredare än de flesta förväntar sig, högpresterande datorer, krypteringsprogramvara, viss optisk utrustning, industriella kemikalier och navigationsteknik kan alla ingå.
UK Dual-Use Regulation kontrollerar dessa varor. ECJU upprätthåller UK Strategic Export Control Lists, som anger exakt vilka varor som kontrolleras och under vilka villkor.
Även om en produkt inte finns på kontrollistorna kan du ändå behöva en licens om du vet eller misstänker att den kommer att användas för militära ändamål, ändamål relaterade till massförstörelsevapen eller sanktionerade ändamål. Detta är slutlig användningskontroll, det gäller oavsett vad varorna är. ECJU erbjuder en kostnadsfri rådgivningstjänst före ansökan, använd den när du är osäker.
Incoterm i ditt försäljningsavtal avgör vem som är ansvarig för att arrangera exporttullklarering. Detta påverkar dina skyldigheter, dina kostnader och din risk.
| Incoterm | Vem hanterar exportklarering | Noteringar |
|---|---|---|
| EXW (Ex Works) | Köpare | Köparen tar ansvar från säljarens lokaler. I praktiken behöver säljaren ofta samarbeta med handlingar. |
| FCA (Free Carrier) | Säljare | Säljaren klarerar för export och levererar till en angiven punkt. Mest praktiskt för brittiska exportörer. |
| FAS (Free Alongside Ship) | Säljare | Säljaren klarerar export och levererar vid sidan av fartyget. |
| FOB (Free On Board) | Säljare | Säljaren klarerar export och levererar varorna ombord på fartyget. |
| CFR / CIF | Säljare | Säljaren klarerar export och arrangerar frakt till destinationshamnen. |
| CPT / CIP | Säljare | Säljaren klarerar export och betalar frakt till den angivna destinationen. |
| DAP / DPU / DDP | Säljare | Säljaren hanterar exportklarering i alla fall. Under DDP hanterar säljaren även import vid destinationen. |
En notering om EXW. Under EXW är köparen nominellt ansvarig för exportklarering. Men utländska köpare kan ofta inte praktiskt komma åt CDS eller agera som brittisk exportör av register. I de flesta EXW-transaktioner samarbetar säljaren ändå. För de flesta brittiska exportörer är FCA en mer genomförbar utgångspunkt.
De flesta exporttullproblem härrör från samma återkommande fel.
Inget EORI-nummer. Du kan inte lämna in en exportdeklaration utan ett brittiskt EORI. Ansök tidigt, vänta inte tills en sändning är redo.
Fel varukod. En felaktig kod kan leda till missade licenser eller tullförseningar vid destinationen. Verifiera alltid med UK Global Trade Tariff.
Felaktigt varuvärde på fakturan. Undervärdering av varor för att minska tullar är ett tullbrott. Övervärdering kan skapa problem med moms och tullar vid destinationen.
Underlåtenhet att behålla bevis på export. Utan det kan du inte försvara ett anspråk på moms med nollskattsats. HMRC granskar detta, ibland flera år efteråt.
Saknad eller sen exportdeklaration. Varor som anländer till hamnen utan MRN kommer att stoppas. Deklarationer i sista minuten orsakar förseningar och kan missa fartygets cutoff.
Inte kontrollera om exportlicenser krävs. Att anta att varor är fritt exporterbara utan att kontrollera kontrollistorna är ett vanligt och allvarligt fel.
Ignorera sanktioner. Brittiska sanktioner ändras regelbundet. Att skicka varor till en sanktionerad destination eller individ är ett brott. Kontrollera OFSI:s sanktionslista för varje okänd destination.
Brexit förändrade exporttullklareringen avsevärt för brittiska företag. Här är vad det innebär för de tre viktigaste handelsvägarna.
GB till EU. Före Brexit exporterade brittiska företag till EU utan tulldeklarationer, det var en inre marknad. Nu kräver export från Storbritannien till EU-medlemsstater en fullständig brittisk exportdeklaration och en separat EU-importdeklaration vid den andra änden. Dina varor behöver ett MRN från CDS innan de lämnar. Din EU-kund hanterar sin egen importklarering och betalar tillämpliga EU-tullar och moms.
GB till Nordirland. Nordirland omfattas av Windsoravtalet. De flesta varor som säljs och konsumeras i Nordirland kvalificerar sig under UK Internal Market Scheme (UKIMS) och använder förenklade förfaranden. Detta område utvecklas, kontrollera HMRC:s vägledning regelbundet.
GB till resten av världen. För länder utanför EU är kärnprocessen oförändrad. Du behöver en exportdeklaration via CDS, ett EORI-nummer och rätt varukod. Den största förändringen efter Brexit är att EU inte längre får enklare behandling, varje destination kräver samma nivå av efterlevnad.
Scenario: En brittisk tillverkare i Birmingham exporterar industriella sensorer till en kund i Tyskland. Fakturavärde: 18 500 £. Villkor: FCA. Den tyska kunden har ordnat sin egen speditör för EU-importdelen.
Vad den brittiska exportören gör:
Den tyska speditören hanterar EU-importdeklarationen vid den andra änden. Den brittiska exportören har inget ansvar för importen enligt FCA-villkor.
Ungefärlig kostnad för exporttullklarering för denna sändning: 60–120 £ i avgifter för tullombud.
Måste jag lämna in en exportdeklaration för varje sändning?
Ja, för alla kommersiella varor som lämnar Storbritannien till någon destination utanför Storbritannien. Mindre undantag finns: till exempel, vissa lågvärdesförsändelser, men för standard kommersiell handel krävs deklarationer varje gång.
Kan min speditör lämna in exportdeklarationen åt mig?
Ja. De flesta speditörer och tullombud erbjuder detta som en tjänst. Du förblir juridiskt ansvarig för riktigheten i den information du ger dem.
Hur mycket kostar det att få ett EORI-nummer?
Ingenting. Ett brittiskt EORI-nummer är gratis. Ansök på gov.uk/eori.
Vad är Movement Reference Number (MRN)?
MRN är den unika referensen som genereras av CDS när din exportdeklaration accepteras. Den presenteras vid hamnen för att bekräfta att varorna har deklarerats. Utan den kommer dina varor inte att klareras för avresa.
Hur lång tid har jag på mig att få bevis på export för momssyften?
Tre månader från leveransdatumet. Om du inte kan få bevis inom den tidsramen, redovisa moms på leveransen och justera din deklaration när beviset anländer.
Behöver jag en exportlicens för varor som går till EU?
Det beror på varorna, inte destinationen. EU-medlemsstater är inte automatiskt undantagna från brittiska exportkontroller. Strategiska varor och varor för dubbla användningsområden kräver en licens oavsett om destinationen är inom EU.
Vad händer om jag exporterar utan att lämna in en deklaration?
Det är ett tullbrott. HMRC kan utdöma ekonomiska påföljder, och i allvarliga fall, särskilt där exportlicenser också saknades, är åtal möjligt.
Hur vet jag om mina varor är för dubbla användningsområden?
Kontrollera UK Strategic Export Control Lists som publiceras av ECJU. Om du är osäker efter att ha kontrollerat, kontakta ECJU direkt eller använd deras kostnadsfria rådgivningstjänst före ansökan.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Vad är en HS-kod? En HS-kod, kort för Harmonized System code, är en standardiserad numerisk klassificering som används inom internationell handel för att identifiera varor.
Vad är en fraktcontainer? En fraktcontainer är en standardiserad stållåda byggd för att transportera gods sjövägen, med järnväg eller väg. Containrar är utformade för att
Cost, Insurance and Freight (CIF) Förklarad: En Brittisk Guide Vad är CIF? Cost, Insurance and Freight (CIF) är en Incoterm där säljaren betalar för havstransport
Vad är EXW? EXW (Ex Works) är en Incoterm där säljarens enda skyldighet är att göra varorna tillgängliga på sina egna lokaler, sin fabrik, sitt
Vad är CIP? Betalad frakt och försäkring till (CIP) är en Incoterm där säljaren betalar för frakt och heltäckande försäkring till en utsedd destination, men
Vad är ett ATR1-certifikat? Ett ATR1-certifikat är ett rörelsecertifikat som används i handeln mellan Turkiet och länder inom EU:s tullunion, och sedan 2021, Storbritannien. Det