Czym jest odprawa celna przywozowa?
Odprawa celna przywozowa to proces zgłaszania towarów do HMRC po ich przybyciu do Wielkiej Brytanii, opłacania wszelkich należnych cła przywozowego i VAT-u, a także uzyskania oficjalnego zwolnienia tych towarów, aby mogły one wejść do swobodnego obrotu. Każda przesyłka handlowa przekraczająca granicę Wielkiej Brytanii musi przejść ten proces. Bez odprawy celnej Państwa towary nie mogą opuścić portu, lotniska ani stacji towarowej.
Jeśli dopiero zaczynasz przygodę z importem, odprawa celna jest prawdopodobnie częścią, która wydaje się najbardziej zniechęcająca. Jest tam mnóstwo żargonu: numery EORI, kody towarów, CDS, PVA, C88. A konsekwencje popełnienia błędu mogą być kosztowne. Towary zatrzymane w Felixstowe lub Dover, podczas gdy próbujesz naprawić błąd w dokumentacji, to sytuacja, w której nikt nie chce się znaleźć.
Ten artykuł rozkłada to krok po kroku. Wyjaśnia, co dzieje się podczas odprawy celnej przywozowej, kto jest za co odpowiedzialny, jakie dokumenty są potrzebne i jak naliczane jest cło i VAT. Obejmuje również, jak działa system po Brexicie. Jeśli dopiero zaczynasz, otrzymasz jasną mapę procesu. Jeśli robisz to od dłuższego czasu, wypełnisz luki.
Odprawa celna przywozowa to proces HMRC polegający na sprawdzaniu i autoryzacji towarów przybywających do Wielkiej Brytanii z zagranicy.
Kiedy przesyłka dociera, czy to drogą morską do Felixstowe, drogą lotniczą do Heathrow, czy drogą lądową przez Dover, nie wchodzi automatycznie do Wielkiej Brytanii. Pozostaje pod kontrolą celną do momentu złożenia zgłoszenia, oceny towarów i rozliczenia należnego cła i VAT-u. Dopiero wtedy towary mogą zostać zwolnione.
Odprawa obejmuje trzy następujące po sobie zdarzenia. Po pierwsze, importer (lub jego agent celny) składa zgłoszenie celne do HMRC za pośrednictwem Customs Declaration Service (CDS). Po drugie, HMRC ocenia zgłoszenie i oblicza należne cło i VAT. Po trzecie, HMRC wydaje zwolnienie, a towary mogą być transportowane do ich ostatecznego miejsca przeznaczenia.
Proces jest taki sam, niezależnie od tego, czy importujesz pojedynczą paletę towarów, czy pełny kontener 40-stopowy. Niektóre przesyłki są odprawiane w ciągu kilku minut; inne przechodzą kontrole lub zapytania, które mogą trwać dni. Ale każdy import handlowy przechodzi przez tę samą podstawową sekwencję.
Importer zarejestrowany ponosi prawną odpowiedzialność za odprawę celną. Jest to firma lub osoba fizyczna wskazana w zgłoszeniu celnym jako osoba wprowadzająca towary do Wielkiej Brytanii.
W praktyce większość importerów nie składa własnych zgłoszeń. Powołują agenta celnego (nazywanego również brokerem celnym lub spedytorem), który składa zgłoszenie w ich imieniu. Agent działa albo jako przedstawiciel bezpośredni, składając zgłoszenie w imieniu importera, przy czym odpowiedzialność prawna pozostaje po stronie importera, albo jako przedstawiciel pośredni, ponosząc wspólną odpowiedzialność za dokładność zgłoszenia.
Tak czy inaczej, odpowiedzialność za dostarczenie prawidłowych informacji spoczywa na importerze. Jeśli kod towaru jest nieprawidłowy, jeśli zadeklarowana wartość jest zaniżona lub jeśli brakuje wymaganego pozwolenia na import, importer ponosi konsekwencje. Agent może złożyć zgłoszenie, ale jest całkowicie zależny od informacji, które mu dostarczysz.
Dlatego zrozumienie procesu jest ważne, nawet jeśli planujesz korzystać z usług agenta. Musisz wiedzieć wystarczająco dużo, aby udzielić agentowi dokładnych instrukcji i dostrzec problemy, zanim staną się kosztowne.
Oto, co dzieje się od momentu opuszczenia przez Państwa towary kraju pochodzenia do momentu przybycia do Państwa magazynu.
Krok 1: Przesyłka opuszcza kraj pochodzenia
Eksporter wysyła towary i wystawia fakturę handlową, list przewozowy i dokument transportowy (list przewozowy dla frachtu morskiego, lotniczy list przewozowy dla frachtu lotniczego). Dokumenty te podróżują z przesyłką i stanowią podstawę Państwa zgłoszenia celnego.
Krok 2: Powiadomienie przed przybyciem
W przypadku frachtu morskiego docierającego do głównych portów brytyjskich, przewoźnik powiadamia HMRC przed przybyciem statku. Jest to zgłoszenie bezpieczeństwa i ochrony (ENS, Entry Summary Declaration). Państwa spedytor zazwyczaj się tym zajmuje. Daje to HMRC wstępne informacje o tym, co przybywa.
Krok 3: Towary docierają do portu lub lotniska w Wielkiej Brytanii
Statek, samolot lub ciężarówka dociera, a towary są rozładowywane do tymczasowego magazynu: magazynu kontenerowego (CFS), magazynu celnego lub placu portowego. Towary są w tym momencie pod kontrolą celną. Nie mogą być przemieszczane, dopóki odprawa celna nie zostanie zakończona.
Krok 4: Zgłoszenie celne składane w CDS
Państwa agent celny składa zgłoszenie przywozowe za pośrednictwem CDS, czyli Customs Declaration Service. Jest to cyfrowy system, którego HMRC używa do otrzymywania i przetwarzania wszystkich zgłoszeń przywozowych. Zgłoszenie zawiera kod towaru, wartość celną, kraj pochodzenia, numer EORI importera i wszystkie inne wymagane dane.
Krok 5: HMRC przetwarza zgłoszenie
W większości przypadków system CDS przetwarza zgłoszenie automatycznie. System oblicza należne cło przywozowe na podstawie kodu towaru i wartości celnej. Oblicza również VAT przywozowy. Jeśli korzystasz z Postponed VAT Accounting (PVA), VAT jest odraczany do deklaracji VAT, zamiast pobierany na granicy.
Krok 6: Płatność cła
Cło przywozowe jest pobierane na granicy, albo natychmiast, albo za pośrednictwem konta odroczenia cła. Konto odroczenia cła pozwala zarejestrowanym importerom na opłacanie cła w jednej miesięcznej płatności, zamiast transakcji po transakcji. Państwa agent celny może doradzić, czy konto odroczenia jest odpowiednie dla Państwa wolumenów importowych.
Krok 7: Ocena ryzyka i wybór trasy
System oceny ryzyka HMRC ocenia każde zgłoszenie. Większość z nich jest kierowana do natychmiastowego zwolnienia (trasa zielona). Niektóre są kierowane do kontroli dokumentów, gdzie HMRC wymaga dostarczenia dokumentów potwierdzających przed zwolnieniem towarów. Niewielki procent jest kierowany do inspekcji fizycznej, gdzie towary są sprawdzane.
Krok 8: Kontrole dokumentów (jeśli dotyczy)
Jeśli HMRC zażąda dokumentów, państwa agent celny przedkłada fakturę handlową, list przewozowy i wszelkie inne wymagane dokumenty. HMRC sprawdza, czy dokumenty zgadzają się ze zgłoszeniem. Może to potrwać od kilku godzin do kilku dni, w zależności od obciążenia pracą HMRC.
Krok 9: Inspekcja fizyczna (jeśli dotyczy)
Jeśli towary zostaną wybrane do inspekcji fizycznej, funkcjonariusz Border Force lub inspektor HMRC sprawdza kontener lub przesyłkę. Może to obejmować otwarcie kontenera i sprawdzenie towarów w stosunku do listy pakowej. Inspekcja wydłuża czas i, w niektórych przypadkach, kosztuje więcej.
Krok 10: Zwolnienie towarów
Gdy HMRC uzna wszystko za zgodne, czy to po braku konieczności inspekcji, czy po jej pomyślnym przejściu, towary są zwalniane spod kontroli celnej. Państwa przewoźnik lub spedytor odbiera towary z portu i dostarcza je na wskazany adres. Otrzymujesz C88 (dokument zgłoszenia celnego) potwierdzający odprawę.
Prawidłowe przygotowanie dokumentów przed przybyciem towarów jest najskuteczniejszym sposobem na uniknięcie opóźnień. Brakujące lub błędne dokumenty są najczęstszą przyczyną zatrzymań celnych.
| Dokument | Co to jest | Dlaczego jest ważne |
|---|---|---|
| Faktura handlowa | Faktura sprzedawcy z opisem towarów, ilością, ceną jednostkową i całkowitą wartością | Ustanawia wartość celną — HMRC nalicza cło i VAT na podstawie tej kwoty |
| Lista pakowa | Szczegółowy spis przesyłki według opakowania, wagi i wymiarów | Pozwala HMRC zweryfikować, co znajduje się w przesyłce |
| List przewozowy (morski) lub lotniczy list przewozowy (lotniczy) | Dokument transportowy wydany przez przewoźnika | Dowodzi, że towary są w transporcie i kto jest odbiorcą |
| Świadectwo pochodzenia | Dokument potwierdzający, gdzie towary zostały wyprodukowane | Może obniżyć stawkę cła w ramach umowy handlowej Wielkiej Brytanii (np. UK-EU TCA) |
| Pozwolenie na import | Pozwolenie wydane przez rząd na import niektórych towarów | Wymagane dla towarów kontrolowanych — żywność, rośliny, chemikalia, broń, gatunki objęte CITES |
| Świadectwo fitosanitarne / zdrowotne | Świadectwo zdrowia wydane przez rząd | Wymagane dla produktów spożywczych, żywych zwierząt i niektórych materiałów roślinnych |
| Numer EORI | Numer rejestracyjny Twojej firmy w Wielkiej Brytanii dla celów celnych | Musi znajdować się na każdym zgłoszeniu celnym |
| Kod towaru (HS Code) | 10-cyfrowy kod taryfowy klasyfikujący Twoje towary | Określa stawkę cła i wszelkie kontrole importowe |
Uwaga dotycząca faktury handlowej: HMRC używa faktury handlowej do ustalenia wartości celnej. Faktura musi zawierać rzeczywistą cenę zapłaconą za towary, a nie szacunkową lub uproszczoną kwotę. Zaniżanie wartości towarów w celu zmniejszenia cła jest przestępstwem celnym. Upewnij się, że faktura dostawcy dokładnie odzwierciedla transakcję.
Cło przywozowe to podatek od towarów importowanych do Wielkiej Brytanii. Kwota, którą płacisz, zależy od dwóch czynników: kodu towaru i wartości celnej.
Kody towarów to 10-cyfrowe kody z brytyjskiej taryfy globalnej. Każdy produkt ma swój kod, a kod określa stawkę cła. Niektóre towary w ogóle nie podlegają cłu (0%). Inne podlegają stawkom 3%, 6%, 12% lub wyższym. Odzież i obuwie często podlegają cłu w wysokości 10–12%. Produkty rolne mogą być znacznie wyższe.
Kody towarów można wyszukać w brytyjskiej taryfie handlowej na stronie https://www.trade-tariff.service.gov.uk.
Wartość celna to wartość, którą HMRC wykorzystuje jako podstawę do obliczenia cła. Dla większości importów jest to wartość transakcyjna: cena faktycznie zapłacona za towary, skorygowana do podstawy CIF (Cost, Insurance, and Freight). Oznacza to cenę zapłaconą dostawcy, plus koszty frachtu międzynarodowego, plus ubezpieczenie do granicy Wielkiej Brytanii.
Obliczenie:
Wartość celna = Cena zapłacona dostawcy + fracht międzynarodowy + ubezpieczenie
Cło przywozowe = Wartość celna x Stawka cła
Na przykład: importujesz towary o wartości 10 000 GBP, koszty frachtu wynoszą 800 GBP, a ubezpieczenie 50 GBP. Twoja wartość celna wynosi 10 850 GBP. Jeśli stawka cła wynosi 6%, Twoje cło przywozowe wynosi 651 GBP.
Cło przywozowe jest zazwyczaj płacone w momencie odprawy. Jeśli posiadasz konto odroczenia cła, płacisz wszystkie należne cła w danym miesiącu kalendarzowym w jednej płatności do 15. dnia następnego miesiąca. Poprawia to przepływy pieniężne dla regularnych importerów.
Nie ma cła na towary o wartości celnej poniżej 135 GBP, ale VAT nadal obowiązuje.
Oprócz cła przywozowego, większość towarów importowanych do Wielkiej Brytanii podlega VAT-owi przywozowemu w wysokości 20%. Dotyczy to praktycznie wszystkich importów handlowych, niezależnie od tego, czy importer jest zarejestrowany na VAT.
VAT przywozowy jest naliczany na podstawie nieco innej podstawy niż cło przywozowe. Jest on pobierany od wartości VAT, która obejmuje wartość celną plus zapłacone cło:
Obliczenie:
Wartość VAT = Wartość celna + Cło przywozowe
VAT przywozowy = Wartość VAT x 20%
Korzystając z poprzedniego przykładu: wartość celna 10 850 GBP, cło przywozowe 651 GBP. Wartość VAT = 11 501 GBP. VAT przywozowy = 2 300,20 GBP.
Dla firm zarejestrowanych na VAT, nie jest to trwały koszt. Jeśli importujesz towary do celów biznesowych, możesz odzyskać VAT przywozowy w swojej deklaracji VAT, ale tylko jeśli jesteś zarejestrowany na VAT i posiadasz odpowiednią dokumentację. Jeśli płacisz VAT na granicy, Twoim dowodem jest certyfikat C79. Jeśli korzystasz z Postponed VAT Accounting, Twoim dowodem jest miesięczne oświadczenie o odroczonym VAT przywozowym (MPIVS).
Dla firm, które nie są zarejestrowane na VAT, VAT przywozowy jest rzeczywistym kosztem bez mechanizmu zwrotu. Jest to ważny czynnik przy obliczaniu całkowitego kosztu towarów importowanych.
Postponed VAT Accounting (PVA) jest jednym z najbardziej użytecznych narzędzi dostępnych dla brytyjskich importerów. Jeśli jesteś zarejestrowany na VAT, pozwala Ci to rozliczyć VAT przywozowy w deklaracji VAT zamiast płacić go na granicy.
Bez PVA płacisz VAT przywozowy w momencie odprawy celnej towarów, co oznacza natychmiastowy wypływ gotówki. Dzięki PVA VAT jest odroczony. Rozliczasz go w swojej kolejnej deklaracji VAT, gdzie go również odzyskujesz (zakładając, że towary są przeznaczone do użytku biznesowego). Efekt netto często oznacza brak wpływu na przepływy pieniężne. Jednak korzyść czasowa, polegająca na tym, że VAT pozostaje na Twoim koncie przez tygodnie zamiast płacić go na granicy, może być znacząca dla firm o dużym wolumenie importowym.
Jak korzystać z PVA:
PVA jest domyślnie dostępne dla wszystkich zarejestrowanych na VAT brytyjskich importerów. Nie musisz składać osobnego wniosku. Ale Twój agent celny musi wiedzieć, że chcesz z niego skorzystać. Upewnij się, że uwzględnia wskaźnik PVA w każdym zgłoszeniu przywozowym.
Jedna ważna uwaga: jeśli zapomnisz wybrać PVA w zgłoszeniu przywozowym, a VAT zostanie pobrany na granicy, nadal możesz go odzyskać, ale jako dowód będziesz potrzebować certyfikatu C79. Nie wyrzucaj certyfikatów C79.
Customs Declaration Service (CDS) to cyfrowy system, którego HMRC używa do odbierania, przetwarzania i rejestrowania wszystkich brytyjskich zgłoszeń celnych. Zastąpił on poprzedni system, CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), który został wycofany z użycia w przypadku zgłoszeń przywozowych w 2023 roku.
Jeśli Twój agent celny składa zgłoszenia przywozowe w Twoim imieniu, robi to za pośrednictwem CDS. Nie musisz wchodzić w bezpośrednią interakcję z CDS; od tego jest agent. Ale zrozumienie tego, co robi system, pomaga zrozumieć proces.
Każde zgłoszenie przywozowe złożone za pośrednictwem CDS zawiera:
Po złożeniu CDS przetwarza zgłoszenie i kieruje je: do natychmiastowego zwolnienia, kontroli dokumentów lub inspekcji fizycznej. W przypadku zgłoszeń, które są odprawiane natychmiast, komunikat o zwolnieniu generowany jest w wielu przypadkach w ciągu kilku minut.
Możesz uzyskać dostęp do swojego konta CDS poprzez Government Gateway HMRC. Państwa agent celny powinien również dostarczyć Państwu kopię wypełnionego zgłoszenia i C88 po uzyskaniu odprawy. Zachowaj każde C88. Są to Państwa oficjalne dowody odprawy celnej dla każdego importu.
HMRC i Border Force kontrolują niewielki procent przesyłek przywozowych. Dokładna stawka nie jest publikowana, ale generalnie stanowi niski jednocyfrowy procent wszystkich zgłoszeń, chociaż waha się to w zależności od rodzaju towaru, kraju pochodzenia i profilu importera.
Dlaczego towary są wybierane do inspekcji:
Inspekcje opierają się na ryzyku. System profilowania HMRC analizuje szereg czynników, w tym:
Co dzieje się podczas inspekcji:
Funkcjonariusz Border Force lub urzędnik HMRC sprawdza przesyłkę. Może to być od kontroli dokumentów w ośrodku inspekcyjnym po pełną inspekcję fizyczną, gdzie kontener jest otwierany, towary są liczone, a opisy są weryfikowane w stosunku do listy pakowej. W niektórych przypadkach pobierane są próbki do analizy laboratoryjnej. Jest to powszechne w przypadku produktów spożywczych lub towarów, których klasyfikacja taryfowa zależy od składu.
Koszty i czas:
Inspekcje zajmują czas. Rutynowa inspekcja może zostać zakończona w ciągu kilku godzin. Pełna inspekcja z analizą laboratoryjną może potrwać kilka dni. Opłaty za inspekcję, pokrywające koszty ośrodka inspekcyjnego, przemieszczania kontenerów i ewentualnego przeładunku, są zazwyczaj obciążane importerem. Koszty mogą wahać się od kilkuset funtów do ponad 1000 funtów, w zależności od portu i złożoności pracy.
Nie można uniknąć wyboru do inspekcji. Można natomiast upewnić się, że dokumentacja jest kompletna i dokładna, aby po zbadaniu towarów mogły one zostać szybko odprawione.
Zatrzymanie celne oznacza, że HMRC wstrzymał Państwa towary pod formalnym zatrzymaniem w oczekiwaniu na dalsze działania. Państwa towary znajdują się w porcie, nie mogą być przemieszczane, a koszty składowania rosną.
Częste przyczyny zatrzymania celnego:
Jak rozwiązać zatrzymanie celne:
Skontaktuj się z agentem celnym tak szybko, jak tylko dowiesz się, że towary są zatrzymane. Dowiedzą się, czego wymaga HMRC. Rozwiązanie zależy od przyczyny:
Odpowiadaj na zapytania niezwłocznie. Każdy dzień, gdy towary stoją w porcie, generuje koszty składowania. Składowanie w porcie w Felixstowe lub Southampton może kosztować 50–200 GBP lub więcej za kontener dziennie, a te koszty ponosi w całości importer.
Wielka Brytania ma próg de minimis w wysokości 135 GBP dla cła. Towary o wartości celnej poniżej 135 GBP nie podlegają cłu przywozowemu. Ale to nie znaczy, że są wolne od wszelkich wymogów celnych.
Co oznacza próg 135 GBP w praktyce:
W przypadku towarów sprzedawanych bezpośrednio konsumentom w Wielkiej Brytanii przez zagranicznych sprzedawców, zasady znacznie się zmieniły od stycznia 2021 r. Zagraniczni sprzedawcy z roczną sprzedażą do Wielkiej Brytanii powyżej 70 000 GBP muszą zarejestrować się na brytyjski VAT i rozliczać go od towarów sprzedawanych konsumentom w Wielkiej Brytanii w momencie sprzedaży, a nie na granicy. Dotyczy to również towarów sprzedawanych za pośrednictwem platform internetowych.
W przypadku importu B2B, brytyjska firma importująca od zagranicznego dostawcy, standardowy proces importu ma zastosowanie nawet do towarów o niskiej wartości. Nadal potrzebujesz zgłoszenia celnego i nadal musisz prawidłowo rozliczyć VAT.
Praktyczne implikacje dla małych importerów:
Jeśli regularnie importujesz próbki o niskiej wartości lub zamówienia testowe, nie zakładaj, że są one zwolnione z cła. Oszczędność na cle może być realna, ale nadal potrzebujesz zgodnego z przepisami zgłoszenia celnego złożonego za pośrednictwem CDS i nadal musisz rozliczyć VAT. Agent celny zazwyczaj może szybko i tanio obsługiwać zgłoszenia dla towarów o niskiej wartości.
Zdecydowana większość brytyjskich importerów korzysta z usług agenta celnego do odprawy. Niewielka liczba składa własne zgłoszenia bezpośrednio przez CDS. Oba podejścia są legalne. Właściwy wybór zależy od Państwa wolumenu, złożoności i gotowości do nauki specjalistycznego systemu.
Korzystanie z agenta celnego:
Agent celny to specjalista, który składa zgłoszenia przywozowe w Państwa imieniu za pośrednictwem CDS. Większość spedytorów oferuje usługi maklerskie celne jako część swojej usługi. Niezależni brokerzy celni działają również na terenie całej Wielkiej Brytanii.
Koszty są różne, ale typowa opłata za zgłoszenie celne wynosi 40–120 GBP za zgłoszenie, w zależności od złożoności. Niektórzy agenci pobierają dodatkowe opłaty za obecność na inspekcji, obsługę dokumentów lub pracę poza godzinami pracy.
Zaletą jest wiedza specjalistyczna i szybkość. Dobry agent celny zna taryfę, rozumie wymagania dotyczące zgodności dla Państwa konkretnych towarów i potrafi szybciej rozwiązywać zapytania niż importer, który pierwszy raz przechodzi przez proces.
Ryzyko polega na zależności. Jeśli Państwa agent popełni błąd, na przykład błędnie sklasyfikuje towary z niewłaściwym kodem towaru, Państwo jako importer nadal ponosicie prawną odpowiedzialność. Musisz wiedzieć wystarczająco dużo o procesie, aby ocenić, co robi Twój agent.
Samodzielna odprawa celna:
Składanie własnych zgłoszeń wymaga rejestracji do dostępu CDS, zrozumienia brytyjskiej taryfy handlowej i możliwości dokładnego wypełnienia zgłoszenia celnego. HMRC udostępnia wytyczne, a istnieją dostawcy oprogramowania, którzy wspierają samodzielne składanie zgłoszeń. Jednak krzywa uczenia się jest stroma, szczególnie dla importerów zajmujących się wieloma rodzajami towarów.
Samodzielna odprawa celna najlepiej sprawdza się u importerów o stałych, prostych przesyłkach: zawsze te same towary, ten sam dostawca i ten sam kod towaru, którzy są gotowi zainwestować czas w prawidłowe poznanie systemu.
Dla większości importerów, zwłaszcza tych nowych w imporcie, korzystanie z usług agenta celnego jest najlepszym rozwiązaniem. Koszt za zgłoszenie jest niewielki w porównaniu do kosztu popełnienia błędu.
Brexit w fundamentalny sposób zmienił brytyjską odprawę celną przywozową. Przed 31 grudnia 2020 r. towary przemieszczające się między Wielką Brytanią a UE nie podlegały zgłoszeniom celnym. Od 1 stycznia 2021 r. podlegały.
Wielka Brytania (Anglia, Szkocja, Walia):
Wszystkie towary przybywające do Wielkiej Brytanii z UE wymagają teraz pełnej odprawy celnej, takiej samej jak towary przybywające z dowolnego innego miejsca na świecie. Oznacza to zgłoszenia celne przez CDS, kody towarów, oceny wartości celnej, obliczenia cła i rozliczanie VAT. Nie ma wyjątków dla towarów z UE.
Obowiązujące stawki celne zależą od tego, czy towary kwalifikują się do Umowy o Handlu i Współpracy między Wielką Brytanią a UE (TCA). Towary pochodzące z UE mogą wejść do Wielkiej Brytanii ze stawką cła 0%, jeśli spełniają wymogi dotyczące reguł pochodzenia TCA. Ale „pochodzące” oznacza, że towary zostały w znacznym stopniu wyprodukowane w UE, a nie tylko wysłane. Państwa dostawca musi dostarczyć oświadczenie o pochodzeniu lub świadectwo przewozowe EUR.1, aby poprzeć roszczenie o 0% cła.
Irlandia Północna:
Irlandia Północna działa według innych zasad niż Wielka Brytania. Zgodnie z Ramami Północnoirlandzkimi, Irlandia Północna pozostaje zgodna z zasadami jednolitego rynku UE dotyczącymi towarów. Towary przemieszczające się z UE do Irlandii Północnej nie podlegają tym samym pełnym kontrolom celnym co towary przemieszczające się do Wielkiej Brytanii.
Jednak towary przemieszczające się z Wielkiej Brytanii do Irlandii Północnej, które są „zagrożone” dalszym przemieszczaniem się do UE, podlegają procedurom celnym. Ramy Północnoirlandzkie wprowadziły UK Internal Market Scheme (UKIMS) w celu uproszczenia przepływu towarów dla firm handlujących na wewnętrznym rynku Wielkiej Brytanii. Zasady są złożone, a specjalistyczne doradztwo jest zdecydowanie zalecane dla firm działających na terenie GB i NI.
Dla zgłoszeń celnych do Irlandii Północnej, HMRC używa oddzielnego prefiksu EORI: XI zamiast GB. Jeśli prowadzisz działalność w Irlandii Północnej i handlujesz z UE, możesz potrzebować numeru XI EORI oprócz posiadanych numerów GB EORI.
Brytyjskie firmy eksportujące do UE:
Brytyjskie firmy eksportujące do UE podlegają teraz odprawie celnej UE po stronie granicy UE. Zazwyczaj zajmuje się tym kupujący z UE lub jego agent celny. Ale jeśli sprzedajesz na warunkach DDP (Delivered Duty Paid) Incoterms, jesteś odpowiedzialny za unijne zgłoszenie celne przywozowe. Oznacza to, że potrzebujesz albo numeru EORI UE, albo przedstawiciela celnego z siedzibą w UE działającego w Twoim imieniu.
Zgodność celna po Brexicie zwiększyła koszty i złożoność handlu między Wielką Brytanią a UE. Wlicz te koszty do swoich cen i uwzględnij dodatkowy czas na odprawę, zwłaszcza dla przesyłek wymagających szybkiego transportu przez Dover lub Folkestone.
Oto realistyczny scenariusz dla brytyjskiego importera przewożącego kontener z Chin przez Felixstowe.
Importer: Brightfield Home, brytyjski sprzedawca artykułów wyposażenia domu, składający sezonowe zamówienie u producenta w Kantonie. Towary: ceramiczne kubki i słoiki do przechowywania, 500 kartonów, wysłane w kontenerze 20-stopowym.
Przesyłka: Towary opuszczają Kanton drogą morską. Czas tranzytu do Felixstowe wynosi około 28–30 dni. Całkowita wartość faktury: 18 000 GBP. Fracht międzynarodowy: 1 800 GBP. Ubezpieczenie morskie: 90 GBP.
Obliczenie wartości celnej:
Wartość celna = 18 000 GBP + 1 800 GBP + 90 GBP = 19 890 GBP
Kod towaru: 6912 00 50 (ceramika stołowa, inna niż porcelana lub porcelana). Stawka cła w brytyjskiej taryfie globalnej: 12%.
Cło przywozowe:
Cło przywozowe = 19 890 GBP x 12% = 2 386,80 GBP
VAT przywozowy (z użyciem PVA):
Wartość VAT = 19 890 GBP + 2 386,80 GBP = 22 276,80 GBP
VAT przywozowy = 22 276,80 GBP x 20% = 4 455,36 GBP
Ponieważ Brightfield Home jest zarejestrowany na VAT i polecił swojemu agentowi celnemu użycie PVA, 4 455,36 GBP VAT przywozowego jest odroczone do ich następnej deklaracji VAT. Rozliczają go jako VAT należny i naliczony, co oznacza zerowy wpływ na przepływy pieniężne. Cło przywozowe w wysokości 2 386,80 GBP jest płacone z ich konta odroczenia cła, płatne do 15. dnia następnego miesiąca.
Proces odprawy:
Statek przybywa do Felixstowe w środę rano. Spedytor Brightfield składa zgłoszenie przywozowe w CDS tego samego popołudnia. Zgłoszenie jest kierowane do natychmiastowego zwolnienia. Komunikat o zwolnieniu jest wydawany w ciągu dwóch godzin. Przewoźnik odbiera kontener w czwartek rano. Towary docierają do magazynu Brightfield w East Midlands w czwartek po południu.
Całkowity koszt dostawy brutto:
| Pozycja | Koszt |
|---|---|
| Towary (wartość faktury) | 18 000,00 GBP |
| Fracht międzynarodowy | 1 800,00 GBP |
| Ubezpieczenie morskie | 90,00 GBP |
| Cło przywozowe | 2 386,80 GBP |
| Opłata za zgłoszenie celne (agent) | 85,00 GBP |
| Obsługa portowa i dostawa w Wielkiej Brytanii | 620,00 GBP |
| Całkowity koszt dostawy brutto | 22 981,80 GBP |
Gdyby coś poszło nie tak: Brak pozwolenia na import, niewłaściwy kod towaru lub błędna wartość celna mogłyby spowodować zatrzymanie. Jednodniowe opóźnienie w składowaniu w Felixstowe zazwyczaj kosztuje 120–180 GBP opłat za składowanie w porcie dla kontenera 20-stopowego, plus ewentualne koszty zmiany harmonogramu przewoźnika.
Prawidłowe przygotowanie dokumentów od samego początku jest zawsze tańsze niż ich naprawianie po przybyciu towarów.
Jaka jest różnica między odprawą celną a kontrolą celną?
Odprawa celna to pełny proces zgłaszania towarów do HMRC i uzyskania ich zwolnienia. Kontrola celna jest jednym z możliwych etapów tego procesu, fizycznym sprawdzeniem towarów przez Border Force lub HMRC. Większość przesyłek jest odprawiana bez fizycznej kontroli. Gdy kontrola jest wymagana, wydłuża czas odprawy od kilku godzin do kilku dni.
Ile czasu zajmuje odprawa celna przywozowa?
W przypadku prostego zgłoszenia kierowanego do natychmiastowego zwolnienia, odprawa może zostać zakończona w ciągu godziny od złożenia zgłoszenia. Kontrole dokumentów zazwyczaj dodają jeden do trzech dni. Inspekcje fizyczne mogą dodać dwa do pięciu dni, lub dłużej, jeśli wymagane jest badanie laboratoryjne. Najczęstszą przyczyną opóźnień są brakujące lub błędne dokumenty. Posiadanie wszystkiego gotowego przed przybyciem towarów jest najlepszym sposobem na uniknięcie problemów.
Czy potrzebuję numeru EORI do importu towarów do Wielkiej Brytanii?
Tak. Każde zgłoszenie przywozowe musi zawierać ważny numer EORI identyfikujący importera. Bez niego zgłoszenie nie może zostać złożone, a Państwa towary nie zostaną zwolnione. Złóż wniosek o numer EORI przez HMRC pod adresem https://www.gov.uk/eori. Jest bezpłatny i zazwyczaj przetwarzany w ciągu trzech dni roboczych.
Co się stanie, jeśli zapłacę za dużo cła przywozowego?
Jeśli zapłaciłeś za dużo cła, na przykład dlatego, że kod towaru był nieprawidłowy, a prawidłowa stawka jest niższa, możesz złożyć w HMRC wniosek o zwrot za pomocą formularza C285. Istnieje termin na złożenie takich wniosków (zazwyczaj trzy lata od daty zgłoszenia celnego przywozowego), a będziesz musiał dostarczyć dowody potwierdzające prawidłową klasyfikację.
Czy mogę importować towary bez agenta celnego?
Tak. Możesz składać własne zgłoszenia celne przywozowe przez CDS, jeśli masz odpowiedni dostęp i wiedzę. Jednak brytyjska taryfa handlowa jest złożona, a błędy w klasyfikacji lub wycenie mogą prowadzić do niedopłaty cła (ryzyko zgodności) lub nadpłaty (rzeczywisty koszt pieniężny). Większość importerów, zwłaszcza nowych w procesie, jest lepiej obsługiwana przez doświadczonego agenta celnego.
Co to jest kod towaru i dlaczego jest ważny?
Kod towaru (zwany również kodem HS lub kodem taryfowym) to 10-cyfrowa liczba, która klasyfikuje Państwa towary zgodnie z brytyjską taryfą globalną. Kod określa stawkę cła, wszelkie zakazy lub ograniczenia importowe oraz to, czy stosuje się preferencyjne stawki w ramach umowy handlowej. Użycie niewłaściwego kodu, nawet przypadkowo, może prowadzić do niedopłaty cła, której HMRC może dochodzić z odsetkami i karami. Zawsze weryfikuj swoje kody przed pierwszym importem i przeglądaj je, jeśli specyfikacje Państwa produktów ulegną zmianie.
Co to jest C88 i dlaczego go potrzebuję?
C88 to brytyjski dokument zgłoszenia celnego, oficjalny zapis Państwa zgłoszenia celnego i jego akceptacji przez HMRC. Państwa agent celny powinien dostarczyć Państwu kopię C88 dla każdego zgłoszenia celnego. Zachowaj je. Są one Państwa dowodem, że towary zostały prawidłowo zgłoszone i odprawione. Są one również istotne w audytach VAT, wnioskach o zwrot cła i przeglądach zgodności.
Co oznacza „wejście do swobodnego obrotu”?
Kiedy HMRC zwalnia towary spod kontroli celnej, te towary wchodzą do swobodnego obrotu. Oznacza to, że są one w pełni dopuszczone do gospodarki Wielkiej Brytanii i mogą być sprzedawane, używane lub przemieszczane bez dalszych ograniczeń celnych. Towary przechowywane w magazynie celnym lub pod specjalną procedurą celną nie są jeszcze w swobodnym obrocie. Pozostają pod kontrolą HMRC, a cło i VAT nie zostały ostatecznie zapłacone.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Odprawa Celna Wyjaśniona: Kompleksowy Przewodnik dla Brytyjskich Importerów i Eksporterów Co to jest odprawa celna? Odprawa celna to oficjalny proces zgłaszania towarów do HMRC przy
Transport FCL: Pełny Kontener morski – Przewodnik Co to jest FCL? FCL oznacza Full Container Load. Rezerwujesz cały kontener morski, 20-stopowy, 40-stopowy lub 40-stopowy High
Czym jest kontener transportowy? Kontener transportowy to znormalizowana stalowa skrzynia zbudowana do przewozu towarów drogą morską, kolejową lub drogową. Kontenery są zaprojektowane tak, aby można
Ubezpieczenie Ładunków Morskich Wyjaśnione: Co Obejmuje, Ile Kosztuje i Czy Go Potrzebujesz Co to jest ubezpieczenie ładunków morskich? Ubezpieczenie ładunków morskich to polisa, która obejmuje
Wyjaśnienie Incoterm CPT: Przewodnik po Wielkiej Brytanii Co to jest CPT? Carriage Paid To (CPT) to zasada Incoterms 2020, która ma zastosowanie do wszystkich środków
Wyjaśnienie ETD, ETA i kluczowych terminów spedycyjnych: skróty, które musi znać każdy koordynator spedycji Twój pierwszy tydzień w roli koordynatora spedycji, a ktoś wysyła Ci