開発途上国から英国に商品を輸入する場合、輸入関税を低く、あるいはゼロにできる可能性があります。英国の開発途上国貿易スキーム（DCTS）により、これが可能になります。これは、EUの一般特恵関税制度（GSP）の英国による旧ロールオーバーに代わり、2023年に施行され、現在、世界で最も寛大な貿易特恵措置スキームの1つとなっています。
この記事では、その仕組み、請求するために必要なこと、そして間違えた場合にどうなるかを説明します。
一般特恵関税制度（GSP）： 先進国が開発途上国からの輸入品に対し、見返りを求めずに、関税を削減またはゼロにする一方的な貿易取決め。
GSPは貿易協定ではありません。自由貿易協定とは異なり、受益国との交渉は必要ありません。先進国が単に特恵措置を提供することを決定し、資格のある輸出業者がそれを利用できます。
世界貿易機関（WTO）は、いわゆる「開発促進条項」の下で、このような一方的な特恵措置を認めています。ほとんどの主要経済圏は、米国、EU、日本、英国など、何らかの形のGSPを実施しています。
英国は、ブレグジット後にEUのスキームをロールオーバーして以来、独自のGSPバージョンを持っていました。2023年、英国はさらに進んで、開発途上国のために構築された独自の独立したスキームであるDCTSを立ち上げました。
開発途上国貿易スキーム（DCTS）は、英国の現在の開発途上国および後発開発途上国向けの特恵関税プログラムです。2023年6月19日に発効しました。
DCTSは、開発途上国の輸出業者が英国市場によりアクセスしやすくすることで、これらの国の経済成長を支援することを目的としています。実質的には、英国の輸入業者がDCTS対象国からの購入品にかかる輸入関税を低く、場合によってはゼロで支払うことができることを意味します。
このスキームは、サブサハラ・アフリカ、南アジア、東南アジア、太平洋地域にわたる65カ国以上を対象としています。英国のビジネス・貿易省が管理しています。
利益を得るためには、以下の3つの条件が満たされている必要があります。
ブレグジット後、英国は当初、EUのGSPをほぼ変更せずにロールオーバーしました。これは、英国の輸入業者が英国の優先事項ではなく、EUの優先事項のために設計されたスキームの下で作業していたことを意味します。
2023年のDCTSは、そのロールオーバーに代わる、ゼロから構築されたものを導入しました。主な違いは以下の通りです。
より寛大な関税削減。 DCTSは、特に後発開発途上国からの繊維製品および農産物について、旧EUロールオーバー・スキームよりもさらに関税を引き下げました。
よりシンプルな原産地規則。 DCTSは、中小規模の輸出業者が資格を得るのを困難にしていた一部の原産地要件を緩和しました。これは、衣料品や加工食品に特に当てはまります。
より広範な国カバレッジ。 旧英国GSPではカバーされていなかった、または部分的にしかカバーされていなかった一部の国が、DCTSに含まれるようになりました。
3つのより明確なティア。 DCTSは国を3つの特恵レベルに分類し、それぞれに独自の関税率と条件があります。旧GSPも同様の構造でしたが、DCTSのティアはより明確に定義されています。
要するに、DCTSは以前のものよりも寛大でアクセスしやすいスキームです。
DCTSは対象国を3つのティアに分類します。各ティアには異なる関税率と資格基準があります。
| ティア | 正式名称 | 資格のある国 | ほとんどの商品に対する関税率 |
|---|---|---|---|
| LDTS | 後発開発途上国枠組 | 国連の後発開発途上国（LDC）リストに掲載されている国 | ほぼすべての商品が0% |
| GPS | 一般特恵関税枠組 | LDTSまたはEnhancedに含まれない開発途上国 | ゼロではないが削減されている |
| Enhanced | 強化特恵関税枠組 | 労働、人権、環境基準にコミットしている国 | GPSよりもさらに削減 |
これは最も寛大なティアです。国連によって後発開発途上国（LDC）に分類されている国は、英国に輸入されるほぼすべての商品に対してゼロ関税が適用されます。例外は非常に少ないです。
LDTS国の例：バングラデシュ、カンボジア、エチオピア、ミャンマー、タンザニア、ウガンダ、モザンビーク、セネガル。
GPSティアの国は、削減された関税率が適用されますが、必ずしもゼロではありません。正確な税率は商品の商品コードによって異なります。
このティアは、国連の後発開発途上国分類を満たさず、強化特恵措置の資格を得ていない開発途上国を対象としています。
Enhancedティアの国は、GPSよりも有利な税率が適用されますが、LDTSのゼロ関税レベルには達しない場合があります。このティアの資格を得るためには、国は労働者の権利、環境保護、グッドガバナンス、腐敗防止対策に関するベンチマークを満たす必要があります。
Enhancedティア国の例：ガーナ、パキスタン、スリランカ、ケニア、コートジボワール。
DCTS対象国からのすべての商品が自動的に低関税率になるわけではありません。各製品には、英国グローバルトリフに記載されている独自の特恵関税率があります。
商品が資格を得るかどうかを確認するには：
一部の商品は、原産国に関わらず、DCTS特恵措置の対象外となります。これらには、特定の武器および弾薬、および少数の敏感な農産物が含まれます。
ほとんどの工業製品、繊維製品、衣料品、および後発開発途上国からの農産物については、DCTS税率は0%です。
原産地規則とは、製品が特定の国からのものであるとみなされるために満たさなければならない条件です。規則が満たされない場合、商品が対象国から発送されたとしても、特恵関税率を請求することはできません。
DCTSの下では、2つの主な原産地規則があります。
完全に取得されたもの： 商品が受益国内で完全に生産されたもの。これは、農産物、その国の水域で漁獲された魚、そこで採掘された鉱物などに適用されます。
十分な加工： 商品が他国からの材料を使用して生産されたが、受益国内で十分な作業が行われ、新しい特性が付与されたもの。「十分」とは何かは、製品によって異なり、DCTSの製品別規則に記載されています。
DCTSは、ある程度の累積を許可しています。これは、特定の他国からの材料が、輸出国からのものとして扱われることを意味します。これにより、資格を得やすくなります。たとえば、バングラデシュで他のLDC国からの生地を使用して作られた衣料品は、バングラデシュからのものとして資格を得ることができます。
場合によっては、拡張累積も許可されており、英国の貿易相手国からの投入物が原産資格にカウントされるようになります。
出荷が到着する前に、必ずサプライヤーに原産地証明書を請求してください。サプライヤーが有効な原産地証明を提供できない場合、HMRCは特恵請求を拒否し、完全な関税率に加えて利息を課す可能性があります。
DCTS特恵措置の請求は、税関申告プロセスの一部です。以下にステップバイステップで説明します。
ステップ1：資格を確認します。 輸出国がDCTS対象国リストにあり、特定の商品がその国のティアの下で特恵関税率を持っていることを確認します。
ステップ2：原産地証明書を入手します。 サプライヤーにGSPフォームA（原産地証明書フォームAとも呼ばれる）またはREXステートメントを依頼してください。これらについては次のセクションで詳しく説明します。
ステップ3：輸入申告書で特恵措置を宣言します。 税関代理人または貨物運送業者が税関申告サービス（CDS）で輸入申告書を提出する際、正しい特恵コードを含める必要があります。これにより、HMRCにDCTS特恵関税率を請求していることが通知されます。
ステップ4：記録を保管してください。 HMRCは、4年後まで特恵請求の証拠を要求する場合があります。フォームAまたはREXステートメント、商業インボイス、梱包リスト、およびその他のサポート文書のコピーを保管してください。
HMRCが特恵請求を監査し、有効な証拠なしに行われたことが判明した場合、未払い関税の請求書に加えて、利息、場合によっては罰金が発行されます。
サプライヤーが、商品がDCTS対象国に由来することを証明するための2つの承認された方法があります。
フォームAは、輸出国税関当局または承認された機関によって発行される紙の証明書です。これは、商品が原産地規則を満たし、特恵措置の対象となることを証明します。
フォームAに関する主なポイント：
フォームAは従来の方式であり、特に小規模な輸出業者によって依然として広く使用されています。
REXは、より現代的な自己証明システムです。REXの下では、輸出業者は国の当局に登録し、REX番号を取得します。その後、商業インボイスまたはその他の商業文書に原産地ステートメントを作成できます。別途証明書は必要ありません。
REXステートメントは、サプライヤーのインボイス上で以下のようなものになります。
「この文書でカバーされる製品の輸出者は、特に明記されていない限り、これらの製品は[国]の特恵原産であることを宣言します。」
REXステートメントは、通常12ヶ月まで、複数の出荷をカバーできるため、継続的なサプライヤー関係にとってより効率的です。
どちらを使用すべきか？ 定期的な出荷を行う確立されたサプライヤーにとっては、REXの方が実用的です。小規模なサプライヤーからの単発または時折の注文の場合は、フォームAの方が入手しやすい場合があります。
ブレグジット前、英国の輸入業者はEUのGSPから自動的に恩恵を受けていました。これはすべてのEU加盟国に適用されていました。2020年1月31日にEUを離脱した後、英国は独自の特恵関税スキームを必要としました。
当初、英国はEUスキームを単純にロールオーバーしました。これは一時的な措置として機能しましたが、英国がEUの利益のために設計されたスキームを運用していたことを意味します。英国はその構造について発言権がありませんでした。
2023年に開始されたDCTSは、英国初の完全に独立した特恵貿易政策を表しています。これは英国の優先事項を反映しています。コモンウェルス諸国との貿易関係の深化、国連持続可能な開発目標の支援、そして英国の輸入業者が開発途上市場からの低コスト商品の入手を可能にすることです。
EUスキームからの重要な違いの1つ：一部の国の適格性が異なります。EU GSPから卒業した国（富裕になりすぎた、またはEUとのFTAに署名したため）は、英国DCTSの下でも資格を得る可能性があります。逆も同様です。EU GSPの規則が適用されると仮定せず、常に最新の英国DCTS国リストを確認してください。
英国はまた、国がガバナンス、人権、または労働基準を満たさない場合、DCTS特恵措置を一時停止または撤回する権利を保持しています。これは旧GSPの下で過去に発生しており、DCTSの下でも発生する可能性があります。
DCTSは65カ国以上を対象としています。以下は、よく知られている対象国とその時点でのティアの選択肢です。
LDTS（後発開発途上国枠組）：
バングラデシュ、カンボジア、エチオピア、ミャンマー、タンザニア、ウガンダ、モザンビーク、セネガル、ネパール、マラウイ、マリ、ニジェール、ルワンダ、シエラレオネ、ソマリア、南スーダン、スーダン、トーゴ、ザンビア、アフガニスタン、ブルキナファソ、ブルンジ、中央アフリカ共和国、チャド、コンゴ民主共和国、ジブチ、エリトリア、ガンビア、ギニア、ギニアビサウ、ハイチ、キリバス、ラオス、レソト、リベリア、マダガスカル、モーリタニア、サントメ・プリンシペ、ソロモン諸島、東ティモール、ツバル、バヌアツ、イエメン。
GPS（一般特恵関税枠組）：
ボリビア、カーボベルデ、コンゴ、クック諸島、エジプト、エルサルバドル、エスワティニ、ホンジュラス、インド、インドネシア、ヨルダン、モンゴル、モロッコ、ナミビア、ニカラグア、ナイジェリア、フィリピン、南アフリカ、チュニジア、ウクライナ、ベトナム、ジンバブエ。
強化特恵関税枠組：
カメルーン、コートジボワール、ガーナ、ケニア、パキスタン、スリランカ。
注意：このリストは変更される可能性があります。請求を行う前に、必ず公式の英国政府DCTS対象国リストで確認してください。
新規輸入業者は、同じ間違いを繰り返しがちです。避けるべき最も一般的な間違いは以下の通りです。
1. 対象国からのすべての商品が免税になると仮定すること。
国が対象であることに加えて、特定の商品コードがDCTSの下で特恵関税率を持っている必要があります。一部の商品は除外されています。
2. 商品が到着する前に原産地証明書を入手するのを忘れること。
出荷が通関を終えた後、有効なフォームAを取得することはできません。サプライヤーが提供しなかった場合、全額の関税を支払うことになります。
3. 失効した、または誤って記入されたフォームAを使用すること。
提示の10ヶ月以上前に発行された、またはフィールドが欠落しているフォームAは、HMRCによって拒否されます。
4. 商品が原産地規則を満たしているか確認しないこと。
バングラデシュから出荷されたからといって、それがバングラデシュに由来するとは限りません。材料と加工が規則を満たしていない場合、特恵を請求することはできません。
5. 英国DCTS規則ではなく、EU GSP規則を適用すること。
ブレグジット後、英国とEUのスキームは異なります。一部の原産地規則、国籍、および累積規定は同じではありません。常に英国DCTS規則を使用してください。
6. 記録を保管しないこと。
HMRCは、輸入後最大4年間、特恵請求を監査できます。原産地証明書を提出できない場合、関税の支払い義務が生じます。
ジェイミーは、英国の衣料品小売店の出荷コーディネーターとして働いています。同社はバングラデシュから綿Tシャツを輸入しています。5,000枚、単価£4、したがって総通関価値は£20,000です。
英国関税の下での綿Tシャツの標準（MFN）関税率は12%です。特恵措置なしの場合、会社は以下を支払います。
£20,000 × 12% = £2,400 の輸入関税
バングラデシュは英国DCTSのLDTSティアに属しています。後発開発途上国からの綿Tシャツは、0%のDCTS税率が適用されます。
ジェイミーの会社は、バングラデシュのサプライヤーからの有効なREXステートメントを税関代理人に提供します。税関代理人は、輸入申告書にDCTS特恵コードを入力します。
関税請求：£0。
これは、単一の出荷で£2,400の節約になります。同様の価値の出荷を年間20回輸入する会社の場合、それは年間£48,000の関税節約につながり、HMRCではなく、ビジネスに還元されるお金です。
唯一の要件は、Tシャツが実際にバングラデシュに由来すること（つまり、生地がそこでカットおよび縫製されたこと）、およびREXステートメントが有効で正しく記載されていることです。
Q: GSPとDCTSは同じですか？
正確には違います。GSP（一般特恵関税制度）はこの種の特恵貿易スキームのグローバルな用語です。英国DCTSは、英国のGSPの特定のバージョンです。英国でGSPについて話すとき、通常はDCTSまたはその前身を意味します。
Q: DCTSの下でGSPフォームAを引き続き使用できますか？
はい。フォームA（原産地証明書フォームA）は、英国DCTSの下でも有効な原産地証明書です。輸出国当局によって正しく発行されている必要があります。
Q: サプライヤーがフォームAまたはREXステートメントを提供できない場合はどうなりますか？
有効な原産地証明書がない場合、特恵関税率を請求することはできません。全額のMFN（最恵国待遇）率を支払う必要があります。一部の輸入業者は、全額を支払い、後で原産地証明書を入手した場合に返金（C285請求として知られる）を求めることを選択しますが、これは必ずしも可能ではなく、事務処理が煩雑です。
Q: DCTSは第三国を経由して積み替えられた商品に適用されますか？
はい、適用される場合がありますが、それは商品が積み替え国で実質的に加工されていない場合、および元の原産地証明書が有効である場合に限られます。非DCTS国を経由した積み替えが自動的に特恵を無効にするわけではありませんが、税関文書は原産地請求を明確に裏付ける必要があります。
Q: DCTSは英国の自由貿易協定とどのように相互作用しますか？
国が英国FTA（例：英国・インドFTAが発効した場合のインド）を有している場合、FTA率が一般的にDCTS率の代わりに適用されます。常に税率を比較し、より有利な方を使用する必要があります。両方を同時に請求することはできません。
Q: 特恵コードとは何ですか、また税関申告書に何が記載されますか？
特恵コードは、特恵関税率を請求していることを示すために、英国税関申告書（税関申告サービス内）に入力される4桁のコードです。DCTS請求の場合、税関代理人は正しいコードを知っています。彼らがDCTS請求を認識していることを必ず代理人に確認してください。
Q: 英国は特定の国からDCTS特恵措置を撤回できますか？
はい。英国政府は、国が人権、労働基準、環境へのコミットメント、またはグッドガバナンスの条件を満たさない場合、DCTS特恵措置を一時停止または撤回することができます。また、国が開発して特恵措置がもはや必要ないと見なされるレベルになった場合、スキームから卒業させることもできます。
Q: サービスはDCTSの対象となりますか？
いいえ。DCTSは物理的な商品のみに適用されます。製品の輸入関税を削減します。サービス貿易は、個別の協定によって管理されます。
この記事は教育目的です。関税率、国籍、スキーム規則は定期的に変更されます。輸入決定を行う前に、必ず英国貿易関税（trade-tariff.service.gov.uk）およびGOV.UKの公式DCTSガイダンスで最新の税率と資格を確認してください。
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Outward Processing Relief