原産地規則とは何ですか？
原産地規則とは、国際貿易において商品の「経済的国籍」を決定するために使用される基準であり、言い換えれば、貿易目的で製品が実際に「どこから来た」かを決定するものです。自由貿易協定に基づく関税の削減または免除の対象となるかどうかを決定し、反ダンピング関税から貿易統計まで、幅広い貿易措置の根拠となります。英国とEUの貿易協力協定（TCA）の下でEUと取引する英国企業にとって、原産地規則は、ブレグジット後の貿易において最も重要で、最も誤解されやすい部分の一つです。
「原産地規則」という言葉が、顧客が予期せぬ関税に直面する理由として誰かに言及されたことがありますか？この記事では、それが何であるかを説明します。その仕組みと、EUへの輸出を行う英国企業にとってなぜ重要なのかを解説します。
原産地規則は、国際貿易政策の中心に位置します。これらを正しく理解すれば、顧客は国境での関税ゼロまたは削減の恩恵を受けることができます。間違えれば、無税となるべき物品が全関税率を課されることになります。時には、HMRCまたは相手国の税関当局が問い合わせるまで、誰もそれに気づきません。
原産地規則とは、製品の原産国を確立するために使用される一連の基準です。これは、物品が出荷された国とは異なります。オランダから出荷されたTシャツは、バングラデシュで製造された可能性があります。その原産国はオランダではなくバングラデシュです。
この区別は非常に重要です。税関当局は、原産国を、適切な関税率を適用し、貿易制裁を執行するために使用します。また、貿易協定に基づく優遇関税率の対象となるかどうかを決定するためにも使用します。
原産地規則は、「この製品は本当にどこで作られたのか？」という問いに答えます。
スコットランドの採石場から切り出された石の塊であれば、その問いは単純です。6カ国以上にわたる部品から組み立てられた製品の場合、その答えははるかに難しくなります。
英国は70カ国以上の国や地域と貿易協定を結んでいます。ほとんどの英国企業にとって最も重要なのは、貿易協力協定（TCA）の下でのEUとの関係です。
TCAの下では、英国原産の物品をEUに輸出する場合、関税ゼロで輸入できます。EU原産の物品を英国からEUに輸入する場合も、関税ゼロとなります。これらは「優遇」関税率であり、貿易協定がない場合に適用される標準税率よりも有利です。
しかし、関税ゼロは自動ではありません。それを主張するには、輸出業者は物品が実際に英国を原産とするものであることを証明する必要があります。これは、英国での優遇を主張するEU輸出業者も同様です。原産地規則は、その証明が有効であるかどうかを決定する規則です。
あなたの物品がTCAの原産地規則を満たさない場合、あなたのEU顧客は代わりに標準のMFN（最も恩恵のある国）関税率を支払うことになります。MFNはMost Favoured Nationの略です。製造品の場合、それは数パーセントから衣類の場合は12％、あるいはそれ以上となる可能性があります。高額な貨物の場合、それはかなりの追加コストとなります。
このため、原産地規則は単なる事務手続きではありません。それは価格と顧客関係に直接影響します。
原産地規則には2つの distinct なカテゴリがあり、それぞれ異なる目的を果たします。
| 特徴 | 優遇原産地規則 | 非優遇原産地規則 |
|---|---|---|
| 目的 | 貿易協定に基づく減税または無税の対象となるかどうかを決定する | その他のすべての貿易政策目的の原産国を決定する |
| 適用時期 | FTAまたはGSPスキームに基づく優遇措置を請求する場合 | 反ダンピング関税、セーフガード措置、貿易統計、貿易禁止措置、公共調達 |
| 設定者 | 特定の貿易協定（例：TCA Annex ORIG-2） | 英国国内法 |
| テストの厳格さ | 通常は厳格 – 物品は製品別規則を満たす必要がある | 一般的に「最後の実質的加工」原則を使用 |
| 必要書類 | サプライヤー宣言、原産地に関する記述 | 原産地証明書（多くの場合、商工会議所発行） |
| 例 | TCAゼロ関税を主張してEUに輸出される英国の衣類 | 中国製鋼材に対する反ダンピング関税の原産国特定 |
重要なポイント：優遇原産地とは、自由貿易協定に基づく関税節約を請求するために必要なものです。非優遇原産地は、制裁、統計、反ダンピング措置、公共調達規則など、その他すべてをカバーします。
この記事では、主に優遇原産地に焦点を当てます。それは、ほとんどの英国輸出業者にとって最もリスクが高い領域だからです。
TCAを含むすべての優遇原産地規則フレームワークは、2つの基本的なテストを中心に製品別規則を構築しています。
テスト1：完全に原産地であること (Wholly got)
物品が1カ国だけで完全に生産または取得されたもので、他のどこからも原材料が使用されていないこと。これは主に天然産品、農産物、鉱産物、家畜に適用されます。
テスト2：十分な加工 (enough Processing)
物品が他の国から調達した原材料を使用して製造されたものであること。それらの原材料は、原産地を付与するのに十分なほど、申告国で加工または変形されたこと。これは、ほとんどの製造品に適用されるテストです。
ほとんどの製品別規則は、どちらのテストが適用されるか、または両方の組み合わせを指定します。輸入部品を使用した製造品の場合、ほとんどの場合、「十分な加工」テストが適用されます。
「完全に原産地であること」のテストは、2つのうちでより単純です。これは、製品のすべての要素が単一の国に由来する場合に適用されます。TCAおよびほとんどの英国貿易協定では、「完全に原産地である物品」には以下が含まれます。
新鮮なスコットランドサーモンは英国で完全に原産地であるとみなされます。ウェールズのスレートの塊はウェールズで採石され、英国で完全に原産地であるとみなされます。ニュージーランドで飼育されたジャージー島の羊は、ニュージーランドで完全に原産地であるとみなされます。
他の国からの材料が生産プロセスに一度でも入ると、「完全に原産地であること」のテストは適用されなくなります。「十分な加工」テストに移行します。
「十分な加工」とは、輸入原材料から作られた物品が、新しい原産地を付与するのに十分なほど加工されたかどうかをチェックします。新しい原産地は、その加工が行われた国です。
このテストは、ほとんどの製造品が複数の国から調達した投入物を含んでいるために存在します。問題は、「ある国で、それを製品の原産地と呼ぶのに十分な加工が行われたか？」ということです。
「十分」は「ほとんど」を意味しません。製品の原材料のほとんどが海外から来ていても、その製品は英国原産となる可能性があります。これは、英国での加工が関連規則を満たす限り有効です。
「十分な加工」を定義するために使用される3つの主要な基準があります。
1. 関税分類変更（TCC: Tariff Classification Change）
最終製品は、投入材料とは異なるHS品目番号に分類される必要があります。これは、実質的な変革が行われたことを示します。必要な変更の正確なレベル（項、号、または副号）は、製品によって異なります。
2. 付加価値テスト（VA: Value Added Test）
製品の価値の最低割合が原産国で付加されている必要があります。しきい値は、協定および製品によって異なります。TCAの下では、これはしばしば非原産地含有量の最大しきい値として表現されます。例えば、工場渡し価格の50%を超えて非原産地材料から構成されてはなりません。
3. 特定の加工要件
特定の製品は、資格を得るために特定の製造プロセスを経る必要があります。規則は、加工結果だけでなく、プロセスを指定します。一部の繊維製品や衣料品の場合、糸を紡いだり、生地を織ったりすることが原産国で行われる必要があります。これは、原料繊維がどこから来たかに関わらず適用されます。
以下の表は、3つの主要な「十分な加工」基準、その仕組み、およびそれぞれの適用範囲を示しています。
| 基準 | 仕組み | 一般的な適用範囲 |
|---|---|---|
| 関税分類変更（TCC） | 加工後、物品は異なるHS項、号、または副号に移動する必要がある | エンジニアリング、化学品、電子機器、食品加工 |
| 付加価値（VA）/ 非原産地含有量最大 | 地域付加価値がしきい値を超えるか、非原産地含有量が工場渡し価格の最大割合を超えないこと | 自動車、機械、複合材料製品 |
| 特定加工 | 原産国で定義された製造プロセスが行われる必要がある（例：紡績、織布、化学反応） | 繊維、衣料品、医薬品、鋼材 |
| 完全に原産地であること（WO） | 非原産地材料が一切使用されていないこと | 農産物、鉱産物、魚 |
| 複合基準 | 製品は2つ以上の基準を同時に満たす必要がある | 複雑な製造品、一部の化学品 |
TCAの下では、各製品カテゴリにはAnnex ORIG-2に定められた独自の規則セットがあります。製品の商品コードを調べ、関連する規則を見つけます。次に、製造プロセスがそれを満たすかどうかを評価します。
英国・EU貿易協力協定は、2021年1月1日に発効しました。この協定は、原産地規則を満たす物品に対してゼロ関税を提供します。これがTCAを標準的なWTO貿易関係から区別するものです。また、コンプライアンスを不可欠なものにしています。
TCAは、協定のAnnex ORIG-2に定められた製品別規則（PSRs: Product-Specific Rules）を使用します。各製品カテゴリは、そのHS商品コードで特定され、独自の原産地規則を持っています。すべてのものに適用される単一の規則はありません。
TCAの下で製品別規則がどのように機能するかの例をいくつか示します。
お使いの製品に適用される規則を確認するには、英国のオンライン貿易関税サイト trade-tariff.service.gov.uk を使用してください。TCAの条文を直接参照することもできます。HMRCは、TCAに基づく優遇措置の請求に関するガイダンスノートも発行しています。
TCAの規則は製品別ですが、対称的です。同じ基準が両方向に適用されます。英国の輸出業者がEUの優遇措置を請求する場合、英国の輸出業者が英国の優遇措置を請求する場合と同じ規則が適用されます。
累積とは、原産地規則における最も有用な概念の一つです。それはまた、最もよく理解されていないものの一つでもあります。
通常の原産地規則の下では、申告国の材料および加工のみが原産地テストの対象となります。他のパートナー国からの材料は、たとえ近隣の貿易相手国からのものであっても、非原産地として扱われます。
累積はこの状況を変えます。 これは、特定のパートナー国からの材料および加工が、原産地規則テストの対象として原産地としてカウントされることを可能にします。
TCAは、英国とEU間の二国間累積を提供します。これは意味します。
実務上、これはなぜ重要なのでしょうか？
ある英国の電子機器メーカーがドイツから部品を調達しているとします。それらのドイツ製部品はEU原産です。二国間累積の下では、英国の製造業者は、それらのEU部品を原産地材料としてカウントできます。これは、最終製品がTCAの付加価値しきい値を満たすかどうかを計算する際に重要です。
累積なしでは、それらのドイツ製部品は非原産地として扱われるでしょう。これにより、製品が非原産地含有量の最大制限を超えてしまい、TCA優遇措置の対象から外れる可能性があります。
累積は、世界中のどこからでも材料を使用して英国原産を主張できるという意味ではありません。それは、確認されたEU原産、または適用される累積パートナーの原産を持つ材料にのみ適用されます。
TCAまたはその他の自由貿易協定に基づく優遇関税措置を請求するには、証拠としての書類が必要です。税関当局は、あなたの物品が本当に原産地として資格があることの証明を必要とします。
英国・EUの文脈では、主に3つの書類が使用されます。
サプライヤー宣言
サプライヤー宣言とは、サプライヤーからの物品または材料の原産地を確認するものです。サプライヤーから部品や材料を購入する場合、サプライヤーからサプライヤー宣言を受け取る必要があることがよくあります。これは、あなた自身の原産地主張を裏付けるものです。
サプライヤー宣言は、物品が原産地であるか非原産地であるかを記載する必要があります。原産地である場合、どの国の原産地を運んでいるかを記載する必要があります。
原産地に関する記述 (Statement on Origin)
TCAによるEUへの輸出の場合、輸出業者は商業インボイスに原産地に関する記述を記載します。他の商業文書も使用できます。これは、英国・EU貿易における古いEUR1移動証明書に代わるものです。
原産地に関する記述は、指定された文言の特定の宣言を使用します。HMRCは、使用されなければならない正確なテキストを公表しています。輸出業者はその正確性に対する責任を負います。
£6,000を超える貨物の場合、輸出業者は声明を行うためにREXステータスまたはHMRCの承認が必要です。£6,000未満の場合、どの輸出業者でもREX登録なしで声明を行うことができます。
長期サプライヤー宣言
サプライヤーが常に同じ原産地の同一の物品を定期的に供給する場合、長期サプライヤー宣言を使用できます。これは、定義された期間（通常は最大2年）にわたるすべての供給をカバーします。これにより、個々のインボイスごとに宣言を行う必要がなくなります。
製品またはプロセスが原産地に影響を与える可能性のある方法で変更された場合、長期宣言は再発行する必要があります。
原産地規則は、輸出時点でのコンプライアンス問題だけではありません。それらは、サプライチェーンの構造化方法や製品のコスト計算方法に実践的な影響を与えます。
投入物を把握する。 製品に含まれる主要な材料や部品がどこから来ているかをすべて知る必要があります。サプライヤーが複数の国から調達している場合、彼らがあなたに送るものの原産地を確認するサプライヤー宣言が必要です。
契約締結前に製品別規則を確認する。 非英国、非EUのサプライヤーから新しい部品を調達する場合、それらの部品の使用が製品のTCA優遇措置請求能力に影響するかどうかを確認してください。特定の国から調達するという決定は、コミットする前に考慮する必要がある原産地への影響をもたらす可能性があります。
記録を保管する。 HMRCは、要求に応じて原産地を示すことができるように輸出業者に期待しています。サプライヤー宣言、材料明細書、製造記録、および輸入書類を少なくとも4年間保管してください。
定期的に見直す。 製品の配合、製造プロセス、またはサプライチェーンが変更された場合、原産地ステータスも変更される可能性があります。昨年は英国原産資格があった製品も、主要部品のより安価な非EUサプライヤーに切り替えた場合、今年は資格がない可能性があります。
顧客に警告する。 あなたの物品が優遇措置の対象となると確信が持てない場合は、顧客にそれを主張するように促さないでください。不正確な優遇措置請求は、通常、輸入記録保持者である顧客に発生する税関債務を生み出します。
これらは、実務で最も頻繁に発生するエラーです。これらは、後で問題を引き起こす可能性が最も高いものです。
出荷国を原産国と誤認する。 ドイツから出荷された物品が、必ずしもドイツ原産であるとは限りません。常にサプライヤー宣言を通じて原産地を確認してください。推測しないでください。
サプライヤー宣言を取得しない。 多くの英国の製造業者は、海外のサプライヤーからの投入物に依存していますが、サプライヤー宣言を一度も求めていません。これらがないと、材料の原産地を示すことができず、自身の原産地主張を裏付けることができません。
「英国製」というマーケティングと優遇原産地を混同する。 マーケティング目的で「英国製」と表示された製品は、TCAの製品別規則の下では英国原産資格を持たない可能性があります。マーケティング基準と貿易政策基準は異なるものです。
間違った製品別規則を適用する。 TCAには何百もの製品別規則があります。間違ったHSコードを使用すると、間違った規則を調べることになります。常に正しい10桁の商品コードから始めてください。
REX登録要件を見落とす。 £6,000を超える貨物の場合、原産地に関する記述を行うにはREX登録が必要です。必要な承認なしに記述を行う輸出業者は、無効な宣言を行っています。
長期サプライヤー宣言の更新を怠る。 長期宣言は期限切れになります。古い宣言に依存する輸出業者は、裏付けられない原産地主張を行っています。
累積を考慮しない。 一部の英国輸出業者は、EU原産の投入物を非原産地として扱うことで、不必要に資格を失っています。TCAの下での二国間累積により、TCA優遇措置の対象資格を計算する際にEU材料を原産地としてカウントできます。
ブレグジット以前は、英国企業がEUと取引する際に原産地規則を考慮する必要はありませんでした。EU加盟国であったため、物品は原産地チェックや関税評価なしに自由に移動していました。これは2021年1月1日に変わりました。
TCAは英国・EU貿易におけるゼロ関税を導入しましたが、条件が付いていました。その条件が原産地規則です。
多くの英国の製造業者にとって、これは深刻な問題を引き起こしました。英国のサプライチェーンは、摩擦のないEU貿易という前提で構築されていました。部品は日常的にEU全体から調達され、英国製品に組み込まれていました。ブレグジット後、EU域外からの非原産地投入物が多すぎると、製品がTCA原産地規則から外れる可能性があります。
最も影響を受けたセクターは以下の通りです。
一部の製造業者は、サプライチェーンを再構築して、低コストの代替品ではなく、英国またはEUのサプライヤーから調達しています。これにより、製品はTCA優遇措置規則の範囲内に留まります。他の企業は、製品が資格を得られないことを受け入れ、それに応じて価格設定するか、競争力を維持するために関税コストを吸収しています。
英国輸出業者にとっての重要なポイント：TCAゼロ関税は利用可能ですが、自動ではありません。あなたの物品は、関連する製品別規則の下で、実際に英国を原産とするものでなければなりません。そうでない場合、標準のEU輸入関税が適用されます。
シナリオ： レスターにある英国の衣料品メーカーが、紳士用綿チノパンツを製造しています。商品コードは6203 42 31 10です。彼らはフランスの小売業者に輸出し、TCA優遇措置（EUへの輸入時の輸入関税ゼロ）を請求したいと考えています。
ステップ1：製品別規則を見つける。
TCA Annex ORIG-2の下では、紳士用ズボン（HS項6203）の規則は、糸からの製造を必要とします。実務上、生地は英国またはEUで生産されたものでなければなりません。これは生地優先規則です。単に英国で輸入生地を裁断・縫製するだけでは不十分です。
ステップ2：サプライチェーンを評価する。
製造業者はトルコの繊維工場から綿生地を調達しています。トルコは英国でもEUでもありません。生地は非原産地です。規則では、英国またはEUで生産された生地（英国またはEUで紡績された糸から織られたもの）が必要です。トルコからの生地はこの要件を満たしません。
ステップ3：累積は役立つか？
TCAの下での二国間累積は、英国およびEUの投入物にのみ適用されます。トルコの生地は英国またはEUの原産ではないため、累積はここでは役立ちません。
ステップ4：サプライチェーン変更なしの場合の結果。
製品はTCA製品別規則の下で英国原産として資格がありません。フランスの小売業者が輸入時にTCA優遇措置を請求した場合、その請求は無効です。HMRCとフランス税関当局は、本来支払われるべきであった関税の返還を要求する可能性があります。これには利息や罰金が伴う可能性があります。
解決策：
製造業者には2つの選択肢があります。英国またはEUの織物工場から生地を調達して、生地自体が正しい原産地であることを確認するか、TCA優遇措置なしで価格設定し、標準のEU輸入関税が適用されることを顧客に警告するかです。どちらのアプローチも正当です。彼らができないのは、誤りであるとわかっている原産地宣言を行うことです。
教訓： 原産地規則は、実際のサプライチェーンに対して検証されなければなりません。衣料品の製品別規則は厳しいです。「英国製」という仮定は、適切な原産地評価の代わりにはなりません。
原産国と輸出国はどう違いますか？
輸出国とは、物品が出荷された国です。原産国とは、物品が製造された、または最後に実質的な加工が施された国です。英国の流通センターから出荷された製品は、中国で製造された可能性があります。その原産地は英国ではなく中国です。
すべての輸出貨物に原産地を申告する必要がありますか？
輸入時に顧客が優遇関税措置を請求したい場合にのみ、原産地宣言が必要です。顧客が優遇措置を請求しない場合、原産地声明は不要です。これは、製品が資格を満たさないか、または関税がそもそも低いかのいずれかである可能性があります。誤った原産地声明を絶対に行わないでください。
私の物品がTCAの下で英国原産として資格がない場合、どうなりますか？
あなたのEU顧客は、物品がEUに入国する際に標準のMFN関税率を支払うことになります。これは、製造品の場合、しばしば6〜12%です。事前に顧客に警告して、予算を組めるようにしてください。優遇措置請求が誤っていた場合、輸入者はEU税関から未払い関税の請求に直面する可能性があります。
REX番号とは何ですか？必要ですか？
REXはRegistered Exporter（登録輸出業者）の略です。これは、£6,000を超える貨物の原産地声明を行うことができるHMRCへの登録です。HMRCのオンラインサービスを通じて申請します。£6,000未満の貨物の場合、どの輸出業者でもREX登録なしで声明を行うことができます。
すべての貿易協定に同じ原産地規則の書類を使用できますか？
いいえ。各貿易協定には独自の規則と独自の承認された書類があります。TCAの原産地声明は、英国・カナダまたは英国・日本貿易協定で使用される書類とは異なります。常に、あなたが頼りにしている特定の協定に必要な書類を確認してください。
原産地規則の記録をどのくらいの期間保持する必要がありますか？
HMRCは、輸出日から少なくとも4年間、すべての裏付け記録を保持することを推奨しています。これには、サプライヤー宣言、材料明細書、製造記録、および輸入書類が含まれます。一部の貿易協定では、より長い保持期間が要求される場合があります。
サプライヤー宣言と原産地声明の違いは何ですか？
サプライヤー宣言は、材料または部品のサプライヤーが顧客（製造業者または輸出業者）に対して行うものです。供給された材料の原産地ステータスを確認します。原産地声明は、輸出業者が輸入者に対して行うものです。使用されている貿易協定の原産地要件を満たしていることを確認します。これらは、同じ証拠チェーン内で異なる目的を果たし、異なる書類です。
私の物品は輸入部品から英国で組み立てられています。それらは英国原産ですか？
それは、組立プロセスがあなたの商品コードの製品別規則を満たすかどうかにかかっています。単純な組立、既製の部品の組み立ては、しばしば十分な加工とはみなされません。関税分類変更または付加価値テストを満たす必要がある場合があります。主張を行う前に、あなたの製品の特定の規則を調べてください。
原産地規則は、物品の「経済的国籍」を決定します。つまり、貿易目的で物品が実際にどこから来たかです。原産国は出荷国と同じではありません。
2つのタイプがあります：優遇原産地（貿易協定に基づく関税節約の請求用）と非優遇原産地（反ダンピング、制裁、貿易統計、その他の措置用）。EUへのほとんどの英国輸出業者は、主にTCAに基づく優遇原産地に関心があります。
優遇原産地を決定するための2つの主要なテストは、完全に原産地であること（製品全体が1カ国から来たもので、主に天然物向け）と十分な加工（製品は、原産地を付与するのに十分に変形された輸入原材料から作られた）です。
十分な加工は、関税分類変更、付加価値しきい値、および特定加工要件の3つの主要な基準を使用して評価されます。どれが適用されるかは、製品の商品コードによって異なります。
TCAの下では、各製品カテゴリにはAnnex ORIG-2に定められた独自の製品別規則があります。すべてのものに適用される単一の規則はありません。あなたの特定の商品コードの規則を調べる必要があります。
TCAの下での二国間累積は、英国の生産に使用されたEU原産の材料が原産地としてカウントできることを意味します。これは、EUサプライヤーから調達している英国の製造業者にとって重要なツールです。
TCA優遇措置の請求には、証拠としての書類、主に商業インボイス上の原産地声明が必要です。£6,000を超える貨物の場合、HMRCに登録された登録輸出業者（REX）である必要があります。
ブレグジット後、EUに輸出する英国の製造業者は、ゼロ関税の恩恵を受けるために英国原産を証明する必要があります。実質的に非英国、非EUの投入物から作られた物品は、特に繊維、自動車、食品分野において、製品別規則を満たさないことがよくあります。
サプライヤー宣言、材料明細書、製造記録を少なくとも4年間保管してください。HMRCはいつでも原産地の証拠を要求できます。
あなたの物品が英国原産として資格があると確信が持てない場合は、原産地宣言を行わないでください。不正確な優遇措置請求は、通常、EU輸入記録保持者であるあなたの顧客に発生する税関債務を生み出します。
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