HSコードとは？
HSコード（Harmonized System code）は、国際貿易で商品を識別するために使用される標準化された数値分類です。最初の6桁は、このシステムを使用するすべての国で共通しており、世界200カ国以上をカバーしています。英国では、完全な品目コードは10桁で、関税率、VAT（付加価値税）の取り扱い、ライセンス要件、貿易協定の適格性を決定するために、すべての輸出入申告書で使用されます。
初めての税関申告を控えていて、「HSコード」または「品目コード」を求められた場合、この記事がその意味、見つけ方、そしてその重要性を明確にします。
品目コードを正確に特定することは、国際貿易において最も重要なことの一つです。それは、支払う関税額、商品のライセンスが必要かどうか、そして特恵貿易協定の恩恵を受けられるかどうかを決定します。間違ったコードは、1回の輸送で費用がかかるだけでなく、過去3年間にわたるすべての輸送に対して追加関税の請求を引き起こす可能性があります。
ハーモナイズド・システム（Harmonized System）、通常はHSと呼ばれ、国際貿易における商品の分類フレームワークです。世界税関機構（WCO）によって作成され、1988年に発効しました。
国境を越えるすべての物理的な商品はこのシステム内で分類される必要があります。税関当局はその分類を使用して、適切な関税率を適用し、ライセンスが必要かどうかを確認し、貿易統計を収集します。
このシステムは200カ国以上で使用されています。つまり、英国で特定のHSコードに分類された製品は、米国、中国、ドイツ、そしてほぼすべての国で同じ最初の6桁で分類されます。この共有された6桁の基盤が、国際貿易データを国境を越えて比較可能にしています。
WCOはHSを約5年ごとに見直し、更新しています。現在の版はHS 2022です。各国は、最初の6桁の上に独自の国内拡張を構築しています。
HSは階層構造になっています。各階層は、製品が何であるかについての精度をさらに高めます。
章（1～2桁）： 最も広いレベルです。21の部と97の章があり、それぞれが広範な商品カテゴリーをカバーしています。例えば、第62章は、編み物またはクロシェ編みの衣類・衣料品付属品を除いたものをカバーします。
項（3～4桁）： カテゴリーをさらに絞り込みます。第62章内では、項6203は男性用スーツ、アンサンブル、ジャケット、ブレザー、ズボン、ショートパンツをカバーします。
亜項（5～6桁）： ここでグローバル標準は終了します。6桁の亜項は、HSシステムを使用するすべての国が共有するものです。亜項6203.42は、綿製の男性用ズボンおよびショートパンツをカバーします。
国内細分（7～10桁）： 各国は、現地の関税率と政策を反映するために、最初の6桁の上に独自の桁を追加します。英国では、この4桁の追加桁が完全な10桁の品目コードを構成します。
男性用綿ズボンという実際の商品での内訳を以下に示します。
| レベル | 桁数 | コード | 意味 |
|---|---|---|---|
| 章 | 1–2 | 62 | 衣類、編み物またはクロシェ編みでないもの |
| 項 | 1–4 | 6203 | 男子用スーツ、ジャケット、ズボン、ショートパンツ |
| 亜項 | 1–6 | 6203.42 | 綿製男子用ズボンおよびショートパンツ |
| 英国品目コード | 1–10 | 6203.42.31.10 | 完全な英国固有の分類 |
6203.42.31.10のようなコードのドットは、読みやすくするための書式設定です。公式申告書やUK Trade Tariffでは、ドットなしのコード（6203423110）で表示されます。
これらの3つの用語は、日常の貿易で互換的に使用されており、英国の文脈ではすべて同じものを指します。これは、税関申告で使用する10桁のコードのことです。
最も明確な考え方は次のとおりです。
HSコードは国際的な用語です。厳密には、世界標準化された部分である最初の6桁を指します。英国の文脈で「HSコード」と言う場合、完全な品目コードを指すことがよくあります。
品目コードは英国の標準的な用語です。これは、英国の輸出入申告書で使用される10桁の番号です。HMRCとUK Trade Tariffで使用されている用語です。
関税コードは非公式ですが広く使用されています。ほとんどの文脈で品目コードと同じ意味です。
CNコードはEUのバージョンです。Combined Nomenclature（CN）はEUの8桁分類です。EUへの輸入を行う場合、CNコードを使用します。EUコードと英国コードは最初の6桁を共有していますが、特にブレグジット以降、それ以降は分岐する可能性があります。
HTSコードは米国の用語です。Harmonized Tariff Schedule（HTS）コードは、米国の10桁相当です。ここでも、最初の6桁は国際HSと一致します。
英国外のサプライヤーが製品について6桁のHSコードを提供した場合、それを開始点として扱ってください。UK Trade Tariffで適切な国内細分を見つけて、正しい英国品目コードを特定する必要があります。
ブレグジット以来、英国はEUのCombined Nomenclatureとは別に、独自の関税スケジュールであるUK Global Trade Tariffを維持しています。
英国の品目コードは10桁です。内訳は次のようになります。
英国税関申告サービス（CDS）の輸入申告書および輸出申告書で10桁の品目コードを使用します。10桁すべてを正しく入力することが重要です。関税率、VATの取り扱い、およびライセンス要件は、6桁のHSだけでなく、完全な10桁のコードに紐づいています。
輸出の場合、目的地国の税関当局からコードを提供するよう求められることがあります。その場合、6桁のHS亜項を提供し、目的地国が独自の国内細分を適用します。外国の輸入申告書に10桁の英国コードを使用することはできません。
公式ツールはHMRCが管理するUK Global Trade Tariffです。trade-tariff.service.gov.ukでアクセスできます。
手順は次のとおりです。
ステップ1：Trade Tariffツールにアクセスする。 ホームページには、キーワード検索または関税スケジュールを閲覧するという2つのオプションがあります。ほとんどの人にとって、キーワード検索の方が迅速です。
ステップ2：製品を検索する。 分類したいものを平易な英語で説明してください。「ズボン」だけでなく、「綿製男子用ズボン」のような具体的な用語を使用します。ツールは、可能性のある品目コードのリストを返します。
ステップ3：検索結果を確認する。 結果には、項レベルと亜項レベルのオプションが表示されます。注意深く読んでください。複数の結果が関連しているように見える場合があります。最初のものをそのまま選択しないでください。
ステップ4：項の注記を読む。 章または部の注記をクリックして詳細を確認します。これらの法的注記は、各項に含まれるものと除外されるものを正確に定義しています。これらは拘束力があります。注記で、あなたが正しいと思っていた項から製品が除外されている場合、それを使用することはできません。
ステップ5：正しい10桁のコードを選択する。 正しい章、項、亜項を特定したら、ツールは完全な10桁の品目コード、適用される関税率、VATステータス、および輸入管理項目を表示します。
ステップ6：制限または措置を確認する。 Trade Tariffは、コードに適用される輸入ライセンス要件、アンチダンピング関税、セーフガード措置、または特恵関税率を表示します。商品の発送前にこれらを確認してください。
自信がない場合は、HMRCはAdvance Tariff Ruling（ATR）サービス（以前はBinding Tariff Information（BTI）Rulingと呼ばれていました）を運営しています。製品を説明するRulingリクエストを提出すると、HMRCは正式な分類決定を発行します。このRulingは3年間HMRCに対して法的拘束力があり、後で分類が争われた場合にあなたを保護します。
複雑な製品や大量の輸送の場合、多くの輸入業者は、サービスの一部として商品を分類する税関ブローカーまたは貨物運送業者を利用します。
間違った品目コードを使用することは、軽微な書類上のエラーではありません。金銭的および法的な結果は現実的です。
関税の過少払い。 正しいコードよりも低い関税率のコードを使用した場合は、関税を過少に支払っていることになります。HMRCは、通常、輸入日から最大3年間、輸入申告書を監査できます。系統的な誤分類が見つかった場合、その期間中のすべての該当する輸送に対して、追加関税の請求を発行できます。これは、頻繁に輸入を行う輸入業者にとっては、数十万ポンドに容易に達する可能性があります。
関税の過払い。 正しいコードよりも高い関税率のコードを使用した場合は、必要以上に多く支払っていることになります。そのお金は、返還請求を積極的に行わない限り失われます。返還請求には、エラーを特定し、管理プロセスを経る必要があります。
貿易協定の特恵関税の喪失。 多くの英国の貿易協定は、特定の品目コードに分類される商品に対して、削減またはゼロ関税率を提供します。コードが間違っていると、本来受けるべき特恵関税を請求できないか、誤って請求してしまい、法的責任が生じる可能性があります。
ライセンス要件のトリガーまたは見逃し。 一部の品目コードには輸入ライセンスが必要です。例えば、CITES（絶滅の危機にある種の国際取引に関する条約）管理の対象となる商品、またはSPS（衛生植物検疫）規則の対象となる製品です。間違ったコードを使用すると、必要なライセンスを申請しなかったことになり、商品が税関で押収されたり、入国を拒否されたりする可能性があります。
HMRCによる再分類。 HMRCは、監査時に商品を再分類する権限を持っています。正しいコードが使用したコードとは異なると判断した場合、遡及的にコードを再分類し、不足している追加関税の請求を発行できます。
英国のすべての品目コードには関税率が付随しています。これは、貿易協定がより低い税率を提供しない限り適用される標準的な税率である、最恵国（MFN）税率として知られています。
関税率は製品によって大きく異なります。一部の商品はゼロのMFN税率です。他の商品は、5％、12％、または場合によっては20％を超える税率を請求されます。農産物は特に高い税率がかかることがよくあります。
輸入関税は、商品の税関評価額に税率を適用して計算されます。税関評価額は通常、取引価格（商品に対して支払った価格）に、英国国境までの海上運賃と保険料を加えたものです。これはCIF（運賃、保険料、船代込）価値として知られています。
したがって、CIF価値が10,000ポンドの商品を輸入し、税率が6.5％の場合、650ポンドの輸入関税を支払うことになります。
UK Global Trade Tariffは、貿易協定に基づく特恵関税率を含む、各品目コードに適用される関税率を示しています。着地コストの計算を確定する前に、必ずMFN税率と特恵税率の利用可能性の両方を確認してください。
輸入VATは、英国に入国するほとんどの商品に課税されます。税率は、英国の標準VAT率である20％ですが、一部の商品は5％またはゼロ税率です。
品目コードが、輸入に適用されるVAT率を決定します。ゼロ税率の商品は、ほとんどの食品、子供服、印刷された書籍が含まれます。5％の軽減税率は、国内エネルギー製品や特定の移動補助具などの商品に適用されます。
輸入VATは、税関評価額に輸入関税を加えた金額に計算されます。したがって、商品の税関評価額が10,000ポンド、関税が650ポンド、VAT率が20％の場合、輸入VATは(10,000ポンド + 650ポンド) × 20％ = 2,130ポンドになります。
ほとんどのVAT登録英国企業は、延期VAT会計（PVA）を使用してVAT申告を通じて輸入VATを回収できます。PVAの下では、入国時に支払うのではなく、VAT申告で輸入VATを計上するため、キャッシュフローの大きなメリットがあります。VAT未登録企業は輸入VATを回収できず、コストとして扱う必要があります。
Trade Tariffは、英国の措置タブの下で、各品目コードに適用されるVAT率を示しています。
英国は、ますます多くの国と貿易協定を結んでいます。これらの協定の多くは、適格な商品に対して削減またはゼロ関税率（特恵関税率として知られる）を提供します。
特恵関税を請求するには、2つの条件が満たされている必要があります。第一に、商品は、特恵協定に含まれる品目コードに分類されている必要があります。第二に、商品は、協定に定められた原産地規則を満たしている必要があります。つまり、対象国で真に原産である必要があります。
原産地規則は、品目コードレベルで定義されます。異なるコードには異なる規則があります。例えば、一部の規則では、製品が対象国で完全に取得されたことを要求しますが、他の規則では、非原産材料の指定された割合を許可します。
特恵関税を請求できる場合、関税の節約は大きなものになります。MFN税率12％の100,000ポンドの商品の輸送において、特恵ゼロ税率により12,000ポンドの関税が節約されます。品目コードを正確にすることは、コンプライアンスのためだけでなく、支払うべきよりも少なく支払う権利がある場合に過払いしないことを保証するためでもあります。
UK Trade Tariffは、各品目コードに適用されるすべての特恵関税率を示しており、どの貿易協定の下にあるか、およびどのような原産地証明書を提示する必要があるかを含んでいます。
一部の品目コードは、輸入ライセンスまたは管理要件をトリガーします。これらは、人の健康、動物福祉、植物の健康、環境、または国家安全保障を保護するために存在します。
一般的な例としては、次のものが挙げられます。
CITES管理。 保護種、特定の木材、動物の皮、象牙、または絶滅危惧種または植物に由来する製品で作られた商品は、CITES許可証が必要です。関連する品目コードは、Trade Tariffでフラグが立てられています。
SPS措置。 生きた動物、動物製品、および特定の植物製品は、衛生植物検疫管理の対象となります。これらの商品は、指定された国境管理ポストを通じて輸入され、健康証明書と事前通知が必要です。
デュアルユース品目。 一部の商品は、民間と軍事の両方の用途があります。特定の化学物質、電子機器、またはソフトウェアです。これらは、輸出管理共同ユニット（ECJU）からの輸出ライセンスが必要になる場合があります。
アンチダンピングおよび相殺関税。 一部の品目コードは、商品が原価割れで販売されているか、または国家補助金を受けている特定の国からの輸入に対して追加関税を請求されます。
品目コードが間違っていてライセンス要件を特定できなかった場合、商品は税関で拘留されたり、入国を拒否されたりする可能性があります。場合によっては、コンプライアンス違反には刑事罰が科せられます。
最初の輸送の前に、必ずUK Trade Tariffの「措置と管理」タブで品目コードを確認してください。
英国から商品を輸出する際にも品目コードが必要です。コードは、UK Customs Declaration Serviceを通じて提出される英国輸出申告書に記載されます。
輸出の場合、関連するコードは通常、目的地国の関税スケジュールの8桁レベルですが、最初の6桁は共有されているため、UK Trade Tariffを使用して適切な亜項を見つけ、バイヤーが自国で利用できるように6桁バージョンを提供できます。
一部の輸出は、品目コードと目的地によって輸出ライセンスが必要です。デュアルユース品目、軍用品、および一部の文化財はこのカテゴリーに該当します。UK Export Control Joint Unit（ECJU）が輸出ライセンスを管理しています。
品目コード別の輸出統計、輸出額および数量は、HMRC、国家統計局、および政府の貿易交渉官によって使用されます。正確な分類は、英国の貿易データの整合性に貢献します。そのため、HMRCは輸入および輸出申告書の誤分類を真剣に受け止めています。
これらは、特に新しい出荷担当者の間で最も頻繁に発生するエラーです。
サプライヤーのコードをチェックせずに使用する。 サプライヤーは、請求書または梱包リストに品目コードを提供することがよくあります。そのコードは、自国にとっては正しいかもしれませんが、英国にとっては正しい英国品目コードではない可能性があり、そもそも間違っている可能性もあります。常にUK Trade Tariffを使用してご自身で検証してください。
英国の輸入申告書に6桁のコードを使用する。 英国では、CDS輸入申告書に完全な10桁の品目コードが必要です。6桁のコードは拒否されるか、遅延の原因となります。
材料ではなく機能によって分類する。 HSには、製品が何でできているか、または何をするかによって分類されるかどうかに関する規則があります。これらを混同すると、間違った章につながります。例えば、プラスチック袋は必ずしもプラスチックと一緒に分類されるわけではありません。機能とプレゼンテーションが重要です。
章および部の注記を無視する。 各章の冒頭にある法的注記は、何が含まれており、何が除外されるかを正確に定義しています。多くの人がそれらをスキップします。注記は拘束力があり、製品が項から除外されている場合、製品の外観に関係なく、その項は利用できません。
長年レビューせずに同じコードを使用する。 品目コードは変更されます。WCOはHSを約5年ごとに更新しており、英国は国内細分を独立して更新できます。3年前に正しかったコードは、置き換えられている可能性があります。少なくとも年に一度、UK Trade Tariffの現行バージョンとコードを照合してください。
競合他社の申告コードを使用する。 輸入データは公開されています。一部の輸入業者は、競合他社の出荷データで見かけた品目コードをコピーします。これはリスクが高いです。競合他社が間違っているか、またはその製品があなたの製品と同一ではない可能性があります。
ブレグジット以前は、英国はEUのCombined Nomenclature（CN）、8桁のシステムを使用していました。2021年1月1日にEUを離脱した後、英国はHMRCがUK Global Trade Tariffの下で管理する独自の10桁の品目コード構造を導入しました。
ほとんどの商品について、英国の品目コードはEUのCNと緊密に整合しています。最初の6桁は同一であり、国際HSによって固定されています。しかし、7桁、8桁、9桁、10桁のレベルでは、英国とEUは乖離する可能性があり、実際に乖離しています。
この乖離は徐々に拡大しています。英国とEUの間で取引される商品の場合、英国の申告には英国の品目コード、EUの申告にはEUのCNまたはTARICコードという、2つの別々のコードが必要です。国内レベルで同じだと仮定しないでください。
英国はまた、EUの共通対外関税とは常に同一ではない関税率を持つ独自の関税スケジュール、UK Global Tariffを導入しました。多くの場合、それらは同じかそれ以下ですが、違いは存在します。どこかで見たEUの税率に頼るのではなく、常に英国の税率を具体的に確認してください。
HMRCは、ブレグジット以来、英国の品目コードリストに定期的な更新を行ってきました。2021年に税関手続きを確立し、それ以降コードを再確認していない企業は、古い分類を使用している可能性があります。
ここに、1つの誤った品目コードが英国の輸入業者に多額の損失をもたらした例を示します。
小規模な衣料品小売業者が、バングラデシュのサプライヤーから男性用綿ズボンを輸入していました。サプライヤーの請求書には、毛または上質動物毛の男性用ズボンである品目コード6203.41.90.00が表示されていました。
実際の商品は綿ズボンであり、6203.42.31.10に該当します。
個々の輸送における関税率の違いはわずかでした。しかし、小売業者は2年間定期的に輸入しており、誤ったコードにより、バングラデシュからの綿ズボンに適用される一般的特恵関税（GSP）のゼロ関税率を請求していませんでした。これは6203.42の下で利用可能ですが、請求するには正しい分類が必要です。
税関ブローカーが輸入監査の前に申告書を確認した際、誤分類を特定しました。修正した結果は次のとおりです。
回収された総返金額は8,000ポンドを超えました。もし彼らが過少払いではなく過払いという逆の立場であった場合、HMRCからの請求額も同程度の規模になった可能性があります。
教訓は明確です。最初の輸送の前に品目コードを確認してください。サプライヤーが提供するものに頼らないでください。そして、製品が変更されたらコードを見直してください。
HSコードと品目コードの違いは何ですか？
英国の文脈では、両方の用語は同じものを指すために使用されます。これは、英国の税関申告書にある10桁の番号です。厳密には、HSコードは国際的に標準化された6桁の部分を指し、品目コードは完全な10桁の英国バージョンです。日常の申告では、10桁すべてが必要です。
英国の品目コードは何桁ですか？
英国の品目コードは10桁です。最初の6桁は国際的に標準化されたHS亜項です。次の2桁は英国関税亜項です。最後の2桁は英国国内細分です。英国CDS輸入申告書には、すべての10桁が必要です。
HSコードは無料で検索できますか？
はい。trade-tariff.service.gov.ukのUK Trade Tariffは無料で利用でき、HMRCによって管理されています。これは英国の品目コードの公式情報源であり、適用される関税率、VAT率、および輸入管理項目が含まれています。
間違った品目コードを使用するとどうなりますか？
関税を過払いまたは過少払いする可能性があります。HMRCは最大3年間申告書を監査でき、誤分類が見つかった場合は追加関税の請求を発行できます。また、ライセンス要件を見逃したり、本来受けるべき特恵関税を請求できなかったり、本来受けるべきでない特恵を誤って請求したりする可能性もあります。
輸出入の両方に品目コードが必要ですか？
はい。英国の輸出申告書には品目コードが必要です。コードは輸出ライセンスの確認と英国の貿易統計に使用されます。輸出の場合、通常、英国申告のために8桁または10桁のレベルで作業し、バイヤーには相手国の輸入申告書で使用できるように6桁のHS亜項を提供します。
サプライヤーは品目コードを提供できますか？
サプライヤーはコードを提案するかもしれませんが、尋ねる価値はあります。しかし、輸入業者であるあなたは、輸入申告の正確性に対して法的な責任を負います。サプライヤーのコードは、その国にとっては正しいかもしれませんが、英国にとっては正確ではない可能性があり、あるいは全く間違っている可能性もあります。CDSエントリでコードを使用する前に、必ずUK Trade Tariffで確認してください。
Advance Tariff Rulingとは何ですか？取得すべきですか？
Advance Tariff Ruling（ATR）は、特定の製品をどのように分類すべきかについてのHMRCからの正式な決定です。完全な説明と補足情報を含む申請書を提出します。HMRCは、3年間、再分類からあなたを保護する拘束力のあるRulingを発行します。高頻度で取引される製品、高価な商品、または分類が曖昧なものについては、取得する価値があります。
品目コードはどのくらいの頻度で変更されますか？
WCOはHSを約5年ごとに更新しており、最新の更新は2022年でした。英国は、国内細分をより頻繁に更新できます。HMRCは、変更が発生した際にUK Trade Tariffの変更を公開します。1～2年以上同じコードを使用している場合は、それらがまだ最新であるかを確認するのが良い慣習です。
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
EUR1動向証明書解説：その内容と英国・EU貿易で
