आयात सीमा शुल्क निकासी क्या है?
आयात सीमा शुल्क निकासी यूके में माल आने पर एचएमआरसी (HMRC) को माल घोषित करने, किसी भी लागू आयात शुल्क और वैट (VAT) का भुगतान करने और उन माल को आधिकारिक रूप से जारी कराने की प्रक्रिया है ताकि वे मुक्त प्रचलन में प्रवेश कर सकें। यूके सीमा पार करने वाले प्रत्येक वाणिज्यिक शिपमेंट को इस प्रक्रिया से गुजरना पड़ता है। निकासी के बिना, आपका माल बंदरगाह, हवाई अड्डे या माल ढुलाई स्टेशन से नहीं निकल सकता है।
यदि आप आयात के लिए नए हैं, तो सीमा शुल्क निकासी शायद वह हिस्सा है जो सबसे डराने वाला लगता है। इसमें बहुत सारी तकनीकी शब्दावली है: EORI नंबर, कमोडिटी कोड, CDS, PVA, C88s। और इसे गलत करने के परिणाम महंगे हो सकते हैं। फेलिक्सटो (Felixstowe) या डोवर (Dover) में माल को तब तक रोके रखना जब तक आप दस्तावेज़ीकरण त्रुटि को ठीक करने के लिए संघर्ष कर रहे हों, ऐसी स्थिति किसी को भी नहीं चाहिए।
यह लेख इसे चरण दर चरण समझाता है। इसमें बताया गया है कि आयात सीमा शुल्क निकासी के दौरान क्या होता है, किसकी क्या जिम्मेदारी है, आपको किन दस्तावेजों की आवश्यकता है, और शुल्क और वैट (VAT) की गणना कैसे की जाती है। इसमें ब्रेक्सिट (Brexit) के बाद सिस्टम कैसे काम करता है, इसे भी कवर किया गया है। यदि आप अभी शुरुआत कर रहे हैं, तो यह आपको प्रक्रिया का एक स्पष्ट नक्शा देगा। यदि आप कुछ समय से यह कर रहे हैं, तो यह आपके ज्ञान में वृद्धि करेगा।
आयात सीमा शुल्क निकासी, विदेश से यूके में आने वाले माल की जाँच और प्राधिकरण के लिए एचएमआरसी (HMRC) की प्रक्रिया है।
जब कोई शिपमेंट आता है, चाहे वह फेलिक्सटो (Felixstowe) में समुद्र से हो, हीथ्रो (Heathrow) में हवा से हो, या डोवर (Dover) से ट्रक से हो, वह स्वचालित रूप से यूके में प्रवेश नहीं करता है। यह सीमा शुल्क नियंत्रण में रहता है जब तक कि घोषणा दाखिल न हो जाए, माल का मूल्यांकन न हो जाए, और कोई भी लागू शुल्क और वैट (VAT) का हिसाब न हो जाए। तभी माल को जारी किया जा सकता है।
निकासी में तीन चीजें क्रम में होती हैं। पहला, आयातक (या उसका सीमा शुल्क एजेंट) सीमा शुल्क घोषणा सेवा (CDS) के माध्यम से एचएमआरसी (HMRC) को एक सीमा शुल्क घोषणा प्रस्तुत करता है। दूसरा, एचएमआरसी (HMRC) घोषणा का मूल्यांकन करता है और देय शुल्क और वैट (VAT) की गणना करता है। तीसरा, एचएमआरसी (HMRC) एक जारीकरण जारी करता है और माल अपने अंतिम गंतव्य तक जा सकता है।
यह प्रक्रिया समान है चाहे आप माल का एक सिंगल पैलेट आयात कर रहे हों या एक पूर्ण 40-फुट कंटेनर। कुछ शिपमेंट मिनटों में साफ हो जाते हैं; अन्य जाँच या पूछताछ का सामना करते हैं जिनमें दिन लग सकते हैं। लेकिन हर वाणिज्यिक आयात इसी मौलिक क्रम का पालन करता है।
रिकॉर्ड पर आयातक सीमा शुल्क निकासी के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार है। यह वह व्यवसाय या व्यक्ति है जिसका नाम आयात घोषणा में यूके में माल लाने वाले व्यक्ति के रूप में है।
व्यवहार में, अधिकांश आयातक अपनी घोषणाएँ स्वयं दाखिल नहीं करते हैं। वे सीमा शुल्क एजेंट (जिसे सीमा शुल्क ब्रोकर या फ्रेट फॉरवर्डर भी कहा जाता है) को अपने नाम पर दाखिल करने के लिए नियुक्त करते हैं। एजेंट या तो प्रत्यक्ष प्रतिनिधि के रूप में कार्य करता है, आयातक के नाम पर दाखिल करता है जिसमें कानूनी दायित्व आयातक पर बना रहता है, या अप्रत्यक्ष प्रतिनिधि के रूप में, घोषणा की सटीकता के लिए संयुक्त दायित्व लेता है।
किसी भी तरह से, सही जानकारी प्रदान करने की जिम्मेदारी आयातक पर आती है। यदि कमोडिटी कोड गलत है, यदि घोषित मूल्य कम बताया गया है, या यदि आवश्यक आयात लाइसेंस गायब है, तो आयातक को परिणाम भुगतना पड़ता है। एक एजेंट घोषणा दाखिल कर सकता है, लेकिन वे पूरी तरह से आपके द्वारा दी गई जानकारी पर निर्भर करते हैं।
यही कारण है कि प्रक्रिया को समझना महत्वपूर्ण है, भले ही आप एजेंट का उपयोग करने की योजना बना रहे हों। आपको अपने एजेंट को सटीक निर्देश देने और समस्याओं को समाप्त करने से पहले पहचानने के लिए पर्याप्त जानने की आवश्यकता है।
आपके माल के निर्यात देश से निकलने के क्षण से लेकर आपके गोदाम तक पहुँचने के क्षण तक क्या होता है, यहाँ बताया गया है।
चरण 1: शिपमेंट मूल देश से निकलता है
निर्यातक माल भेजता है और वाणिज्यिक चालान, पैकिंग सूची और परिवहन दस्तावेज (समुद्री माल ढुलाई के लिए बिल ऑफ लैडिंग, हवाई माल ढुलाई के लिए एयरवे बिल) जारी करता है। ये दस्तावेज शिपमेंट के साथ यात्रा करते हैं और आपके सीमा शुल्क प्रविष्टि की नींव हैं।
चरण 2: आगमन-पूर्व सूचना
प्रमुख यूके बंदरगाहों पर आने वाले समुद्री माल ढुलाई के लिए, वाहक जहाज के आने से पहले एचएमआरसी (HMRC) को सूचित करता है। यह सुरक्षा और सुरक्षा घोषणा (ENS, Entry Summary Declaration) है। आपका फ्रेट फॉरवर्डर आमतौर पर इसे संभालता है। यह एचएमआरसी (HMRC) को आने वाले माल के बारे में अग्रिम जानकारी देता है।
चरण 3: माल यूके बंदरगाह या हवाई अड्डे पर पहुँचता है
जहाज, विमान या ट्रक आता है और माल को एक अस्थायी भंडारण सुविधा में उतारा जाता है: एक कंटेनर फ्रेट स्टेशन (CFS), एक बॉन्डेड वेयरहाउस, या एक बंदरगाह परिसर। माल इस समय सीमा शुल्क नियंत्रण में है। सीमा शुल्क निकासी पूरी होने तक वे नहीं चल सकते।
चरण 4: CDS पर सीमा शुल्क घोषणा दर्ज की जाती है
आपका सीमा शुल्क एजेंट CDS, सीमा शुल्क घोषणा सेवा के माध्यम से आयात घोषणा प्रस्तुत करता है। यह वह डिजिटल प्रणाली है जिसका उपयोग एचएमआरसी (HMRC) सभी आयात प्रविष्टियों को प्राप्त करने और संसाधित करने के लिए करता है। घोषणा में कमोडिटी कोड, सीमा शुल्क मूल्य, मूल देश, आयातक का EORI नंबर और अन्य सभी आवश्यक डेटा शामिल होता है।
चरण 5: एचएमआरसी (HMRC) घोषणा को संसाधित करता है
अधिकांश मामलों में CDS स्वचालित रूप से प्रविष्टि को संसाधित करता है। सिस्टम कमोडिटी कोड और सीमा शुल्क मूल्य के आधार पर देय आयात शुल्क की गणना करता है। यह आयात वैट (VAT) की भी गणना करता है। यदि आप स्थगित वैट लेखांकन (PVA) का उपयोग कर रहे हैं, तो वैट (VAT) को सीमा पर एकत्र करने के बजाय आपके वैट (VAT) रिटर्न पर स्थगित कर दिया जाता है।
चरण 6: शुल्क भुगतान
आयात शुल्क सीमा पर एकत्र किया जाता है, या तो तुरंत या शुल्क स्थगन खाते के माध्यम से। एक शुल्क स्थगन खाता पंजीकृत आयातकों को प्रति लेन-देन के बजाय एक एकल मासिक भुगतान में शुल्क का भुगतान करने की अनुमति देता है। आपका सीमा शुल्क एजेंट सलाह दे सकता है कि स्थगन खाता आपके आयात मात्रा के लिए समझ में आता है या नहीं।
चरण 7: जोखिम मूल्यांकन और मार्ग आवंटन
एचएमआरसी (HMRC) की जोखिम प्रोफाइलिंग प्रणाली प्रत्येक घोषणा का मूल्यांकन करती है। अधिकांश को तत्काल जारी करने (ग्रीन रूट) के लिए रूट किया जाता है। कुछ को दस्तावेज़ी जाँच के लिए रूट किया जाता है, जहाँ एचएमआरसी (HMRC) माल जारी करने से पहले सहायक दस्तावेजों का अनुरोध करता है। माल के एक छोटे से प्रतिशत को भौतिक परीक्षा के लिए रूट किया जाता है, जहाँ माल का निरीक्षण किया जाता है।
चरण 8: दस्तावेज़ी जाँच (यदि लागू हो)
यदि एचएमआरसी (HMRC) दस्तावेजों का अनुरोध करता है, तो आपका सीमा शुल्क एजेंट वाणिज्यिक चालान, पैकिंग सूची और कोई अन्य अनुरोधित कागजात जमा करता है। एचएमआरसी (HMRC) जाँच करता है कि दस्तावेज घोषणा से मेल खाते हैं या नहीं। एचएमआरसी (HMRC) के कार्यभार के आधार पर इसमें कुछ घंटों से लेकर दो दिन तक लग सकते हैं।
चरण 9: भौतिक परीक्षा (यदि लागू हो)
यदि माल भौतिक निरीक्षण के लिए चुना जाता है, तो एक सीमा बल अधिकारी या एचएमआरसी (HMRC) परीक्षक कंटेनर या खेप का निरीक्षण करता है। इसमें कंटेनर खोलना और माल को पैकिंग सूची से मिलान करना शामिल हो सकता है। परीक्षा में समय और, कुछ मामलों में, लागत जुड़ जाती है।
चरण 10: माल की रिहाई
एक बार जब एचएमआरसी (HMRC) संतुष्ट हो जाता है, चाहे कोई परीक्षा आवश्यक न हो या परीक्षा पास हो गई हो, माल को सीमा शुल्क नियंत्रण से जारी कर दिया जाता है। आपका परिवहनकर्ता या फ्रेट फॉरवर्डर बंदरगाह से माल एकत्र करता है और उसे आपके नामांकित पते पर पहुंचाता है। आपको निकासी की पुष्टि करने वाला C88 (सीमा शुल्क प्रविष्टि दस्तावेज) प्राप्त होता है।
माल आने से पहले अपने दस्तावेजों को सही करना विलंब से बचने के लिए आप सबसे प्रभावी काम कर सकते हैं। गुम या गलत दस्तावेज सीमा शुल्क होल्ड का सबसे आम कारण हैं।
| दस्तावेज | यह क्या है | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|---|
| वाणिज्यिक चालान | विक्रेता का चालान जिसमें माल का विवरण, मात्रा, इकाई मूल्य और कुल मूल्य दिखाया गया है | यह सीमा शुल्क मूल्य स्थापित करता है — एचएमआरसी (HMRC) इससे शुल्क और वैट (VAT) की गणना करता है |
| पैकिंग सूची | पैकेज, वजन और आयामों के अनुसार शिपमेंट का क्रमबद्ध विवरण | एचएमआरसी (HMRC) को यह सत्यापित करने की अनुमति देता है कि खेप में क्या है |
| बिल ऑफ लैडिंग (समुद्री) या एयरवे बिल (हवाई) | वाहक द्वारा जारी किया गया परिवहन दस्तावेज | माल के पारगमन में होने और प्रेषिती कौन है, इसका प्रमाण |
| उत्पत्ति का प्रमाण पत्र | माल कहाँ निर्मित हुआ था, इसकी पुष्टि करने वाला दस्तावेज | यूके व्यापार समझौते (जैसे यूके-ईयू टीसीए) के तहत शुल्क दर को कम कर सकता है |
| आयात लाइसेंस | कुछ माल आयात करने की सरकार द्वारा जारी की गई अनुमति | नियंत्रित माल के लिए आवश्यक — भोजन, पौधे, रसायन, हथियार, CITES प्रजातियाँ |
| फाइटोसेनेटरी / स्वास्थ्य प्रमाण पत्र | सरकार द्वारा जारी किया गया स्वास्थ्य प्रमाण पत्र | खाद्य उत्पादों, जीवित जानवरों और कुछ पौधे सामग्री के लिए आवश्यक |
| EORI नंबर | सीमा शुल्क के लिए आपका यूके व्यवसाय पंजीकरण नंबर | हर सीमा शुल्क घोषणा पर दिखाई देना चाहिए |
| कमोडिटी कोड (HS कोड) | आपके माल को वर्गीकृत करने वाला 10-अंकीय टैरिफ कोड | शुल्क दर और किसी भी आयात नियंत्रण का निर्धारण करता है |
वाणिज्यिक चालान पर एक नोट: एचएमआरसी (HMRC) सीमा शुल्क मूल्य स्थापित करने के लिए वाणिज्यिक चालान का उपयोग करता है। चालान में माल के लिए वास्तव में भुगतान किया गया मूल्य दिखाया जाना चाहिए, न कि अनुमानित या सरलीकृत आंकड़ा। शुल्क कम करने के लिए माल का कम मूल्यांकन करना एक सीमा शुल्क अपराध है। सुनिश्चित करें कि आपके आपूर्तिकर्ता का चालान लेनदेन को सटीक रूप से दर्शाता है।
आयात शुल्क यूके में आयातित माल पर एक कर है। आप जो राशि भुगतान करते हैं वह दो चीजों पर निर्भर करती है: कमोडिटी कोड और सीमा शुल्क मूल्य।
कमोडिटी कोड यूके ग्लोबल ट्रेड टैरिफ से 10-अंकीय कोड हैं। प्रत्येक उत्पाद का एक कोड होता है, और कोड शुल्क दर निर्धारित करता है। कुछ माल पर कोई शुल्क नहीं लगता (0%)। दूसरों को 3%, 6%, 12%, या उच्चतर की दरों का सामना करना पड़ता है। कपड़ों और जूतों पर अक्सर 10-12% की शुल्क दर लगती है। कृषि उत्पादों पर यह बहुत अधिक हो सकता है।
आप एचएमआरसी (HMRC) ट्रेड टैरिफ पर कमोडिटी कोड देख सकते हैं: https://www.trade-tariff.service.gov.uk
सीमा शुल्क मूल्य वह मूल्य है जिसका उपयोग एचएमआरसी (HMRC) शुल्क की गणना के आधार के रूप में करता है। अधिकांश आयात के लिए, यह लेन-देन मूल्य है: माल के लिए वास्तव में भुगतान किया गया मूल्य, सीआईएफ (CIF – Cost, Insurance, and Freight) आधार पर समायोजित। इसका मतलब है कि आपने आपूर्तिकर्ता को जो भुगतान किया है, उसमें यूके सीमा तक अंतर्राष्ट्रीय माल ढुलाई लागत, और बीमा शामिल है।
गणना:
सीमा शुल्क मूल्य = आपूर्तिकर्ता को भुगतान किया गया मूल्य + अंतर्राष्ट्रीय माल ढुलाई + बीमा
आयात शुल्क = सीमा शुल्क मूल्य x शुल्क दर
उदाहरण के लिए: आप £10,000 मूल्य के माल का आयात करते हैं, माल ढुलाई की लागत £800 है, और बीमा £50 है। आपका सीमा शुल्क मूल्य £10,850 है। यदि शुल्क दर 6% है, तो आपका आयात शुल्क £651 है।
आयात शुल्क आम तौर पर निकासी के समय भुगतान किया जाता है। यदि आपके पास शुल्क स्थगन खाता है, तो आप कैलेंडर माह में उत्पन्न सभी शुल्कों का भुगतान अगले महीने की 15 तारीख को एक ही भुगतान में करते हैं। यह नियमित आयातकों के लिए नकदी प्रवाह में सुधार करता है।
135 पौंड से कम सीमा शुल्क मूल्य वाले माल पर कोई शुल्क नहीं है, लेकिन वैट (VAT) अभी भी लागू होता है।
आयात शुल्क के अलावा, यूके में आयातित अधिकांश माल पर 20% का आयात वैट (VAT) लगता है। यह लगभग सभी वाणिज्यिक आयात पर लागू होता है, चाहे आयातक वैट (VAT) पंजीकृत हो या नहीं।
आयात वैट (VAT) की गणना आयात शुल्क की तुलना में थोड़ी भिन्न आधार पर की जाती है। यह वैट (VAT) मूल्य पर चार्ज किया जाता है, जिसमें सीमा शुल्क मूल्य और भुगतान किया गया शुल्क शामिल है:
गणना:
वैट (VAT) मूल्य = सीमा शुल्क मूल्य + आयात शुल्क
आयात वैट (VAT) = वैट (VAT) मूल्य x 20%
पिछले उदाहरण का उपयोग करते हुए: सीमा शुल्क मूल्य £10,850, आयात शुल्क £651। वैट (VAT) मूल्य = £11,501। आयात वैट (VAT) = £2,300.20।
वैट (VAT) पंजीकृत व्यवसायों के लिए, यह एक स्थायी लागत नहीं है। यदि आप व्यावसायिक उपयोग के लिए माल आयात कर रहे हैं, तो आप अपने वैट (VAT) रिटर्न पर आयात वैट (VAT) का दावा कर सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब आप वैट (VAT) पंजीकृत हों और आपके पास सही दस्तावेज हों। यदि आप सीमा पर वैट (VAT) का भुगतान करते हैं, तो आपका प्रमाण C79 प्रमाण पत्र है। यदि आप स्थगित वैट लेखांकन का उपयोग करते हैं, तो आपका प्रमाण आपका मासिक स्थगित आयात वैट (VAT) विवरण (MPIVS) है।
उन व्यवसायों के लिए जो वैट (VAT) पंजीकृत नहीं हैं, आयात वैट (VAT) एक वास्तविक लागत है जिसमें पुनः प्राप्ति का कोई तंत्र नहीं है। आयातित माल की कुल लागत की गणना करते समय यह एक महत्वपूर्ण कारक है।
स्थगित वैट लेखांकन (PVA) यूके आयातकों के लिए उपलब्ध सबसे उपयोगी उपकरणों में से एक है। यदि आप वैट (VAT) पंजीकृत हैं, तो यह आपको सीमा पर भुगतान करने के बजाय अपने वैट (VAT) रिटर्न पर आयात वैट (VAT) का हिसाब करने की अनुमति देता है।
PVA के बिना, आप सीमा शुल्क निकासी पर आयात वैट (VAT) का भुगतान करते हैं, तुरंत नकद बाहर। PVA के साथ, वैट (VAT) स्थगित कर दिया जाता है। आप इसे अपने अगले वैट (VAT) रिटर्न पर हिसाब करते हैं, जहाँ आप इसे पुनः प्राप्त भी करते हैं (यह मानते हुए कि माल व्यावसायिक उपयोग के लिए है)। शुद्ध परिणाम अक्सर शून्य नकद प्रभाव होता है। लेकिन समय का लाभ, इस वैट (VAT) को सीमा पर भुगतान करने के बजाय अपने खाते में हफ्तों तक रखना, उच्च आयात मात्रा वाले व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण हो सकता है।
PVA का उपयोग कैसे करें:
PVA सभी वैट (VAT) पंजीकृत यूके आयातकों के लिए डिफ़ॉल्ट रूप से उपलब्ध है। आपको इसके लिए अलग से आवेदन करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन आपके सीमा शुल्क एजेंट को यह जानने की आवश्यकता है कि आप इसका उपयोग करना चाहते हैं। सुनिश्चित करें कि वे हर आयात घोषणा पर PVA संकेतक शामिल करते हैं।
एक महत्वपूर्ण बात: यदि आप एक आयात प्रविष्टि पर PVA का चयन करना भूल जाते हैं और इसके बजाय सीमा पर वैट (VAT) एकत्र किया जाता है, तो आप अभी भी इसे पुनः प्राप्त कर सकते हैं, लेकिन आपको अपने प्रमाण के रूप में C79 प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी। C79 प्रमाण पत्रों कोDiscard न करें।
सीमा शुल्क घोषणा सेवा (CDS) वह डिजिटल प्रणाली है जिसका उपयोग एचएमआरसी (HMRC) सभी यूके सीमा शुल्क घोषणाओं को प्राप्त करने, संसाधित करने और रिकॉर्ड करने के लिए करता है। इसने पिछले सिस्टम, CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight) को प्रतिस्थापित किया, जिसे 2023 में आयात घोषणाओं के लिए बंद कर दिया गया था।
यदि आपका सीमा शुल्क एजेंट आपके नाम पर आयात प्रविष्टियाँ दाखिल करता है, तो वे CDS के माध्यम से दाखिल कर रहे हैं। आपको सीधे CDS के साथ बातचीत करने की आवश्यकता नहीं है; यही वह काम एजेंट के लिए है। लेकिन सिस्टम क्या करता है, इसे समझना आपको प्रक्रिया को समझने में मदद करता है।
CDS के माध्यम से प्रस्तुत प्रत्येक आयात घोषणा में शामिल हैं:
सबमिट होने के बाद, CDS प्रविष्टि को संसाधित करता है और इसे रूट करता है: तत्काल जारी करना, दस्तावेज़ी जाँच, या भौतिक परीक्षा। जो प्रविष्टियाँ तुरंत साफ हो जाती हैं, उनके लिए कई मामलों में मिनटों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक जारीकरण संदेश उत्पन्न होता है।
आप एचएमआरसी (HMRC) गवर्नमेंट गेटवे के माध्यम से अपने CDS खाते तक पहुँच सकते हैं। निकासी प्राप्त होने के बाद आपका सीमा शुल्क एजेंट आपको पूरी की गई प्रविष्टि और C88 की एक प्रति भी प्रदान करेगा। हर C88 रखें। वे प्रत्येक आयात के लिए आपकी निकासी का आधिकारिक प्रमाण हैं।
एचएमआरसी (HMRC) और सीमा बल आयात खेपों का एक छोटा प्रतिशत जाँचते हैं। सटीक दर प्रकाशित नहीं की जाती है, लेकिन यह आम तौर पर सभी प्रविष्टियों का एक निम्न एकल-अंकीय प्रतिशत है, हालांकि यह कमोडिटी प्रकार, मूल देश और आयातक प्रोफाइल के अनुसार भिन्न होता है।
माल को जाँच के लिए क्यों चुना जाता है:
जाँचें जोखिम-आधारित होती हैं। एचएमआरसी (HMRC) की प्रोफाइलिंग प्रणाली विभिन्न कारकों पर नज़र डालती है, जिनमें शामिल हैं:
जाँच के दौरान क्या होता है:
सीमा बल या एचएमआरसी (HMRC) अधिकारी खेप का निरीक्षण करता है। यह जाँच सुविधा में एक दस्तावेज़ जाँच से लेकर पूर्ण भौतिक निरीक्षण तक हो सकता है जहाँ एक कंटेनर खोला जाता है, माल गिना जाता है, और विवरणों को पैकिंग सूची से सत्यापित किया जाता है। कुछ मामलों में, प्रयोगशाला विश्लेषण के लिए नमूने लिए जाते हैं। खाद्य उत्पादों या माल के साथ यह आम है जहाँ टैरिफ वर्गीकरण संरचना पर निर्भर करता है।
लागत और समय:
जाँच में समय लगता है। एक नियमित जाँच कुछ घंटों में पूरी हो सकती है। प्रयोगशाला विश्लेषण के साथ एक पूर्ण निरीक्षण में कई दिन लग सकते हैं। जाँच शुल्क, जो जाँच सुविधा, कंटेनर आवागमन और किसी भी पुन: स्टफिंग की लागत को कवर करते हैं, आमतौर पर आयातक से वसूले जाते हैं। बंदरगाह और काम की जटिलता के आधार पर लागत कुछ सौ पाउंड से लेकर 1,000 पौंड से अधिक तक हो सकती है।
आप जाँच के लिए चुने जाने से बच नहीं सकते। आप जो कर सकते हैं वह यह सुनिश्चित करना है कि आपके दस्तावेज पूर्ण और सटीक हों ताकि जब आपके माल की जाँच की जाए, तो वे जल्दी साफ हो जाएँ।
सीमा शुल्क होल्ड का मतलब है कि एचएमआरसी (HMRC) ने आगे की कार्रवाई लंबित रहने तक आपके माल को औपचारिक होल्ड पर रखा है। आपका माल बंदरगाह में है, वे हिल नहीं सकते, और भंडारण शुल्क जमा हो रहा है।
सीमा शुल्क होल्ड के सामान्य कारण:
सीमा शुल्क होल्ड को कैसे हल करें:
जैसे ही आपको बताया जाए कि माल होल्ड पर है, अपने सीमा शुल्क एजेंट से संपर्क करें। वे पता लगाएंगे कि एचएमआरसी (HMRC) को क्या चाहिए। समाधान कारण पर निर्भर करता है:
प्रश्नों का तुरंत जवाब दें। माल के हर दिन बंदरगाह में बैठे रहने से भंडारण लागत बढ़ जाती है। फेलिक्सटो (Felixstowe) या साउथम्पटन (Southampton) में बंदरगाह भंडारण प्रति कंटेनर प्रति दिन £50-£200 या उससे अधिक हो सकता है, और ये शुल्क पूरी तरह से आयातक पर आते हैं।
यूके में सीमा शुल्क शुल्क के लिए 135 पौंड की न्यूनतम सीमा है। 135 पौंड से कम सीमा शुल्क मूल्य वाले माल पर आयात शुल्क नहीं लगता है। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि वे सभी सीमा शुल्क आवश्यकताओं से मुक्त हैं।
135 पौंड की सीमा व्यवहार में क्या है:
विदेशों में विक्रेताओं द्वारा यूके के उपभोक्ताओं को सीधे बेचे जाने वाले माल के लिए, जनवरी 2021 से नियम काफी बदल गए। 70,000 पौंड प्रति वर्ष से अधिक यूके बिक्री वाले विदेशी विक्रेताओं को यूके वैट (VAT) के लिए पंजीकरण करना होगा और यूके के उपभोक्ताओं को बेचे जाने वाले माल पर, सीमा पर नहीं, बल्कि बिक्री के समय इसका हिसाब करना होगा। यह ऑनलाइन मार्केटप्लेस के माध्यम से बेचे जाने वाले माल पर भी लागू होता है।
B2B आयात के लिए, एक यूके व्यवसाय जो विदेशी आपूर्तिकर्ता से आयात करता है, कम-मूल्य वाले माल के लिए भी मानक आयात प्रक्रिया लागू होती है। आपको अभी भी एक सीमा शुल्क घोषणा की आवश्यकता है और अभी भी वैट (VAT) का सही हिसाब करना है।
छोटे आयातकों के लिए व्यावहारिक निहितार्थ:
यदि आप नियमित रूप से कम-मूल्य वाले नमूना शिपमेंट या परीक्षण आदेश आयात करते हैं, तो यह न मानें कि वे सीमा शुल्क-मुक्त हैं। शुल्क बचत वास्तविक हो सकती है, लेकिन आपको अभी भी CDS के माध्यम से एक अनुपालन सीमा शुल्क प्रविष्टि दाखिल करनी होगी, और आपको अभी भी वैट (VAT) का हिसाब करना होगा। एक सीमा शुल्क एजेंट आमतौर पर कम-मूल्य वाली प्रविष्टियों को जल्दी और कम लागत पर संभाल सकता है।
यूके के अधिकांश आयातक अपनी निकासी को संभालने के लिए एक सीमा शुल्क एजेंट का उपयोग करते हैं। कुछ लोग सीधे CDS के माध्यम से अपनी प्रविष्टियाँ दाखिल करते हैं। दोनों दृष्टिकोण वैध हैं। सही विकल्प आपकी मात्रा, जटिलता और एक विशेष प्रणाली सीखने की आपकी इच्छा पर निर्भर करता है।
सीमा शुल्क एजेंट का उपयोग करना:
एक सीमा शुल्क एजेंट एक विशेषज्ञ होता है जो CDS के माध्यम से आपके नाम पर आयात घोषणाएँ दाखिल करता है। अधिकांश फ्रेट फॉरवर्डर अपनी सेवा के हिस्से के रूप में सीमा शुल्क दलाली प्रदान करते हैं। यूके भर में स्वतंत्र सीमा शुल्क दलाल भी काम करते हैं।
लागत भिन्न होती है, लेकिन एक विशिष्ट सीमा शुल्क प्रविष्टि शुल्क £40-£120 प्रति प्रविष्टि होता है, जो जटिलता पर निर्भर करता है। कुछ एजेंट परीक्षा उपस्थिति, दस्तावेज़ प्रबंधन, या आउट-ऑफ-आवर्स कार्य के लिए अतिरिक्त शुल्क लेते हैं।
लाभ विशेषज्ञता और गति है। एक अच्छा सीमा शुल्क एजेंट टैरिफ जानता है, आपके विशिष्ट माल के लिए अनुपालन आवश्यकताओं को समझता है, और पहली बार प्रक्रिया से गुजर रहे आयातक की तुलना में प्रश्नों को तेजी से हल कर सकता है।
जोखिम निर्भरता है। यदि आपका एजेंट कोई त्रुटि करता है, जैसे कि माल को गलत कमोडिटी कोड के साथ वर्गीकृत करना, तो आप, आयातक के रूप में, अभी भी कानूनी रूप से जिम्मेदार हैं। आपको यह महसूस करने के लिए प्रक्रिया के बारे में पर्याप्त जानने की आवश्यकता है कि आपका एजेंट क्या कर रहा है।
स्वयं सीमा शुल्क निकासी:
अपनी घोषणाएँ स्वयं दाखिल करने के लिए आपको CDS एक्सेस के लिए पंजीकरण करना होगा, यूके ट्रेड टैरिफ को समझना होगा, और एक सीमा शुल्क प्रविष्टि को सटीक रूप से पूरा करने में सक्षम होना होगा। एचएमआरसी (HMRC) मार्गदर्शन प्रदान करता है, और ऐसे सॉफ्टवेयर प्रदाता हैं जो स्व-फ़ाइलिंग का समर्थन करते हैं। लेकिन सीखने की अवस्था खड़ी है, खासकर उन आयातकों के लिए जो कई कमोडिटी प्रकारों से निपटते हैं।
स्वयं निकासी उन आयातकों के लिए सबसे अच्छा काम करती है जिनके पास सुसंगत, सरल शिपमेंट होते हैं: हमेशा एक ही माल, एक ही आपूर्तिकर्ता, और एक ही कमोडिटी कोड, और जो सिस्टम को ठीक से सीखने में समय निवेश करने को तैयार हैं।
अधिकांश आयातकों के लिए, विशेष रूप से आयात के लिए नए लोगों के लिए, सीमा शुल्क एजेंट का उपयोग करना सही निर्णय है। प्रति प्रविष्टि की लागत इसे गलत करने की लागत की तुलना में मामूली है।
ब्रेक्सिट (Brexit) ने यूके आयात सीमा शुल्क निकासी को मौलिक तरीकों से बदल दिया। 31 दिसंबर 2020 से पहले, यूके और ईयू (EU) के बीच चलने वाले माल सीमा शुल्क घोषणाओं के अधीन नहीं थे। 1 जनवरी 2021 से, वे थे।
ग्रेट ब्रिटेन (इंग्लैंड, स्कॉटलैंड, वेल्स):
ईयू (EU) से ग्रेट ब्रिटेन (Great Britain) में आने वाले सभी माल पर पूर्ण सीमा शुल्क निकासी की आवश्यकता होती है, जो दुनिया में कहीं और से आने वाले माल के समान है। इसका मतलब है CDS के माध्यम से आयात घोषणाएँ, कमोडिटी कोड, सीमा शुल्क मूल्य मूल्यांकन, शुल्क गणना और वैट (VAT) लेखांकन। ईयू (EU) माल के लिए कोई अपवाद नहीं हैं।
लागू होने वाली शुल्क दरें इस बात पर निर्भर करती हैं कि माल यूके-ईयू (EU) व्यापार और सहयोग समझौते (TCA) के तहत योग्य है या नहीं। ईयू (EU) में उत्पन्न माल टीसीए (TCA) की उत्पत्ति के नियमों को पूरा करने पर 0% शुल्क पर यूके में प्रवेश कर सकता है। लेकिन “उत्पन्न” का मतलब है कि माल ईयू (EU) में काफी हद तक बनाया गया था, न कि सिर्फ शिप किया गया था। 0% शुल्क का दावा करने के लिए आपके आपूर्तिकर्ता को उत्पत्ति पर एक बयान या EUR.1 आंदोलन प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा।
उत्तरी आयरलैंड:
उत्तरी आयरलैंड ग्रेट ब्रिटेन की तुलना में विभिन्न नियमों के तहत काम करता है। विंडसर फ्रेमवर्क (Windsor Framework) के तहत, उत्तरी आयरलैंड माल के लिए ईयू (EU) एकल बाजार नियमों के साथ संरेखित रहता है। ईयू (EU) से उत्तरी आयरलैंड में जाने वाले माल पर ग्रेट ब्रिटेन में जाने वाले माल के समान पूर्ण सीमा शुल्क जाँच की आवश्यकता नहीं होती है।
लेकिन ग्रेट ब्रिटेन से उत्तरी आयरलैंड में जाने वाले माल जो ईयू (EU) में आगे जाने के “जोखिम” में हैं, सीमा शुल्क प्रक्रियाओं का सामना करते हैं। विंडसर फ्रेमवर्क (Windsor Framework) ने यूके (UK) घरेलू बाजार के भीतर व्यापार करने वाले व्यवसायों के लिए आंदोलनों को सरल बनाने के लिए यूके (UK) आंतरिक बाजार योजना (UKIMS) पेश की। नियम जटिल हैं, और जीबी (GB) और एनआई (NI) में काम करने वाले व्यवसायों के लिए विशेषज्ञ सलाह की पुरजोर सिफारिश की जाती है।
उत्तरी आयरलैंड सीमा शुल्क घोषणाओं के लिए, एचएमआरसी (HMRC) एक अलग EORI उपसर्ग का उपयोग करता है: XI के बजाय GB। यदि आप उत्तरी आयरलैंड में आधारित हैं और ईयू (EU) के साथ व्यापार करते हैं, तो आपको किसी भी GB EORI के अलावा XI EORI की आवश्यकता हो सकती है।
ईयू (EU) को निर्यात करने वाले यूके व्यवसाय:
ईयू (EU) को निर्यात करने वाले यूके व्यवसायों को अब सीमा के ईयू (EU) तरफ ईयू (EU) सीमा शुल्क निकासी का सामना करना पड़ता है। यह आम तौर पर ईयू (EU) खरीदार या उनके सीमा शुल्क एजेंट द्वारा संभाला जाता है। लेकिन यदि आप DDP (Delivered Duty Paid) Incoterms के तहत बेच रहे हैं, तो आप ईयू (EU) आयात निकासी के लिए जिम्मेदार हैं। इसका मतलब है कि आपको या तो एक ईयू (EU) EORI नंबर की आवश्यकता है या आपके नाम पर कार्य करने वाला एक ईयू (EU) आधारित सीमा शुल्क प्रतिनिधि।
ब्रेक्सिट (Brexit) के बाद सीमा शुल्क अनुपालन ने यूके-ईयू (EU) व्यापार के लिए लागत और जटिलता जोड़ दी है। इन लागतों को अपनी कीमतों में शामिल करें और निकासी के लिए अतिरिक्त समय दें, खासकर डोवर (Dover) या फोकस्टोन (Folkestone) के माध्यम से समय-संवेदनशील शिपमेंट के लिए।
यहाँ फेलिक्सटो (Felixstowe) के माध्यम से चीन से एक कंटेनर लाने वाले यूके आयातक के लिए एक यथार्थवादी परिदृश्य है।
आयातक: ब्राइटफील्ड होम (Brightfield Home), एक यूके-आधारित गृह सज्जा खुदरा विक्रेता, गुआंगज़ौ (Guangzhou) में एक निर्माता के साथ एक मौसमी ऑर्डर दे रहा है। माल: सिरेमिक मग और भंडारण जार, 500 कार्टन, एक 20-फुट कंटेनर में शिप किया गया।
शिपमेंट: माल समुद्री मार्ग से गुआंगज़ौ (Guangzhou) से निकलता है। फेलिक्सटो (Felixstowe) तक पारगमन का समय लगभग 28-30 दिन है। कुल चालान मूल्य: £18,000। अंतर्राष्ट्रीय माल ढुलाई: £1,800। समुद्री बीमा: £90।
सीमा शुल्क मूल्य गणना:
सीमा शुल्क मूल्य = £18,000 + £1,800 + £90 = £19,890
कमोडिटी कोड: 6912 00 50 (सिरेमिक टेबलवेयर, पोर्सिलेन या चीन के अलावा)। यूके ग्लोबल ट्रेड टैरिफ के तहत शुल्क दर: 12%।
आयात शुल्क:
आयात शुल्क = £19,890 x 12% = £2,386.80
आयात वैट (VAT) (PVA का उपयोग करके):
वैट (VAT) मूल्य = £19,890 + £2,386.80 = £22,276.80
आयात वैट (VAT) = £22,276.80 x 20% = £4,455.36
क्योंकि ब्राइटफील्ड होम (Brightfield Home) वैट (VAT) पंजीकृत है और उसने अपने सीमा शुल्क एजेंट को PVA का उपयोग करने का निर्देश दिया है, £4,455.36 का आयात वैट (VAT) उनके अगले वैट (VAT) रिटर्न पर स्थगित कर दिया जाता है। वे इसे आउटपुट और इनपुट वैट (VAT) दोनों के रूप में हिसाब करते हैं, शुद्ध नकद प्रभाव शून्य होता है। £2,386.80 का आयात शुल्क उनके शुल्क स्थगन खाते के माध्यम से भुगतान किया जाता है, जो अगले महीने की 15 तारीख तक देय होता है।
निकासी प्रक्रिया:
जहाज बुधवार सुबह फेलिक्सटो (Felixstowe) में पहुंचता है। ब्राइटफील्ड (Brightfield) का फ्रेट फॉरवर्डर उसी दोपहर CDS पर आयात घोषणा दाखिल करता है। प्रविष्टि को तत्काल जारी करने के लिए रूट किया जाता है। जारीकरण संदेश दो घंटे के भीतर जारी कर दिया जाता है। गुरुवार की सुबह परिवहनकर्ता कंटेनर उठाता है। माल गुरुवार दोपहर को ईस्ट मिडलैंड्स (East Midlands) में ब्राइटफील्ड (Brightfield) के गोदाम में पहुंचता है।
कुल लैंडेड लागत का विवरण:
| वस्तु | लागत |
|---|---|
| माल (चालान मूल्य) | £18,000.00 |
| अंतर्राष्ट्रीय माल ढुलाई | £1,800.00 |
| समुद्री बीमा | £90.00 |
| आयात शुल्क | £2,386.80 |
| सीमा शुल्क प्रविष्टि शुल्क (एजेंट) | £85.00 |
| बंदरगाह हैंडलिंग और यूके डिलीवरी | £620.00 |
| कुल लैंडेड लागत | £22,981.80 |
यदि कुछ गलत हो गया होता: एक गुम आयात लाइसेंस, एक गलत कमोडिटी कोड, या एक गलत सीमा शुल्क मूल्य एक होल्ड को ट्रिगर कर सकता था। फेलिक्सटो (Felixstowe) में एक दिन का भंडारण विलंब आमतौर पर 20-फुट कंटेनर के लिए £120-£180 का बंदरगाह भंडारण शुल्क होता है, साथ ही कोई भी परिवहनकर्ता पुन: शेड्यूलिंग लागत।
माल आने के बाद उसे ठीक करने की तुलना में शुरू से ही दस्तावेजों को सही रखना हमेशा सस्ता होता है।
सीमा शुल्क निकासी और सीमा शुल्क जाँच के बीच क्या अंतर है?
सीमा शुल्क निकासी एचएमआरसी (HMRC) को माल घोषित करने और उनकी रिहाई प्राप्त करने की पूरी प्रक्रिया है। सीमा शुल्क जाँच उस प्रक्रिया के भीतर एक संभावित कदम है, जो सीमा बल या एचएमआरसी (HMRC) द्वारा माल की भौतिक जाँच है। अधिकांश शिपमेंट भौतिक जाँच के बिना साफ हो जाते हैं। जब एक जाँच आवश्यक होती है, तो यह निकासी समय को कुछ घंटों से लेकर कई दिनों तक बढ़ा देती है।
आयात सीमा शुल्क निकासी में कितना समय लगता है?
तत्काल जारी करने के लिए रूट की गई एक सीधी प्रविष्टि के लिए, घोषणा दाखिल होने के एक घंटे के भीतर निकासी पूरी हो सकती है। दस्तावेज़ी जाँच में आम तौर पर एक से तीन दिन लगते हैं। भौतिक जाँच में दो से पांच दिन लग सकते हैं, या यदि प्रयोगशाला परीक्षण की आवश्यकता है तो इससे अधिक। देरी का सबसे बड़ा कारण गुम या गलत दस्तावेज हैं। माल आने से पहले सब कुछ तैयार रखना समस्याओं से बचने का सबसे अच्छा तरीका है।
क्या मुझे यूके में माल आयात करने के लिए EORI नंबर की आवश्यकता है?
हाँ। प्रत्येक आयात घोषणा में आयातक की पहचान करने वाला एक वैध EORI नंबर शामिल होना चाहिए। इसके बिना, घोषणा प्रस्तुत नहीं की जा सकती है और आपके माल को जारी नहीं किया जाएगा। एचएमआरसी (HMRC) के माध्यम से https://www.gov.uk/eori पर EORI नंबर के लिए आवेदन करें। यह नि: शुल्क है और आमतौर पर तीन कार्य दिवसों के भीतर संसाधित होता है।
यदि मैं बहुत अधिक आयात शुल्क का भुगतान करता हूं तो क्या होगा?
यदि आपने अधिक शुल्क का भुगतान किया है, उदाहरण के लिए क्योंकि कमोडिटी कोड गलत था और सही दर कम है, तो आप फॉर्म C285 का उपयोग करके एचएमआरसी (HMRC) से वापसी के लिए आवेदन कर सकते हैं। ऐसे दावे करने के लिए समय सीमा है (आमतौर पर आयात घोषणा की तारीख से तीन साल), और आपको सही वर्गीकरण का समर्थन करने वाले साक्ष्य प्रदान करने होंगे।
क्या मैं सीमा शुल्क एजेंट के बिना माल आयात कर सकता हूं?
हाँ। यदि आपके पास आवश्यक पहुंच और ज्ञान है तो आप CDS के माध्यम से अपनी स्वयं की आयात घोषणाएँ दाखिल कर सकते हैं। लेकिन यूके ट्रेड टैरिफ जटिल है, और वर्गीकरण या मूल्यांकन में त्रुटियाँ शुल्क के कम भुगतान (एक अनुपालन जोखिम) या अधिक भुगतान (एक वास्तविक नकद लागत) का कारण बन सकती हैं। अधिकांश आयातक, विशेष रूप से प्रक्रिया के लिए नए, एक अनुभवी सीमा शुल्क एजेंट द्वारा बेहतर सेवा दी जाती है।
कमोडिटी कोड क्या है और यह क्यों मायने रखता है?
कमोडिटी कोड (जिसे एचएस कोड या टैरिफ कोड भी कहा जाता है) एक 10-अंकीय संख्या है जो यूके ग्लोबल ट्रेड टैरिफ के तहत आपके माल को वर्गीकृत करती है। कोड शुल्क दर, कोई भी आयात निषेध या प्रतिबंध, और व्यापार समझौते के तहत तरजीही दरें लागू होती हैं या नहीं, यह निर्धारित करता है। गलत कोड का उपयोग करना, अनजाने में भी, शुल्क के कम भुगतान का कारण बन सकता है, जिसे एचएमआरसी (HMRC) ब्याज और दंड के साथ वसूल सकता है। अपने पहले आयात से पहले हमेशा अपने कोड की जाँच करें, और यदि आपके उत्पाद विनिर्देश बदलते हैं तो उनकी समीक्षा करें।
C88 क्या है और मुझे इसकी आवश्यकता क्यों है?
C88 यूके सीमा शुल्क प्रविष्टि दस्तावेज है, जो आपकी आयात घोषणा और एचएमआरसी (HMRC) द्वारा इसकी स्वीकृति का आधिकारिक रिकॉर्ड है। आपका सीमा शुल्क एजेंट आपको प्रत्येक आयात प्रविष्टि के लिए C88 की एक प्रति प्रदान करेगा। उन्हें रखें। वे इस बात का प्रमाण हैं कि माल को ठीक से घोषित और साफ किया गया था। वे वैट (VAT) ऑडिट, शुल्क वापसी दावों और अनुपालन समीक्षाओं के लिए भी प्रासंगिक हैं।
“मुक्त प्रचलन में प्रवेश” का क्या मतलब है?
जब एचएमआरसी (HMRC) माल को सीमा शुल्क नियंत्रण से जारी करता है, तो वे माल मुक्त प्रचलन में प्रवेश करते हैं। इसका मतलब है कि वे पूरी तरह से यूके अर्थव्यवस्था में जारी किए जाते हैं और आगे सीमा शुल्क प्रतिबंध के बिना बेचे, उपयोग किए या ले जाए जा सकते हैं। बॉन्डेड वेयरहाउस में रखे गए या विशेष सीमा शुल्क प्रक्रिया के तहत रखे गए माल अभी तक मुक्त प्रचलन में नहीं हैं। वे एचएमआरसी (HMRC) नियंत्रण में रहते हैं, और शुल्क और वैट (VAT) का अंतिम भुगतान नहीं किया गया है।
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