짐 싸기 목록 설명: 무엇이며, 무엇을 포함해야 하고, 세관이 왜 필요한가
08/07/2026
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포장 목록 설명: 무엇인지, 무엇을 포함해야 하는지, 세관이 왜 필요한지 목차 포장 목록이란 무엇인가? 포장 목록 대 상업 송장. 차이점은 무엇인가? 왜 포장 목록이 세관
통관이란 무엇인가요?
통관은 물품이 영국 국경을 넘을 때 HMRC(영국 국세청)에 공식적으로 신고하고, 해당 수입 관세 및 VAT를 납부하며, 해당 물품을 자유롭게 유통시키거나 해외로 수출하기 위한 HMRC의 승인을 받는 공식적인 절차입니다. 영국으로 들어오거나 영국을 떠나는 모든 상업적 운송물은 이 절차를 거쳐야 합니다. 이 절차 없이는 귀사의 물품이 항구, 공항 또는 화물 터미널을 떠날 수 없습니다.
직장에서 새로운 책임이 주어졌습니다. 바로 통관입니다. 상사가 EORI 번호와 상품 코드에 대해 언급했지만, 공급업체는 이미 지침을 묻고 있습니다. 어디서부터 시작해야 할지 전혀 모르겠습니다.
이는 매우 흔한 상황입니다. 통관은 겉보기에는 복잡해 보입니다. 약어, 정부 시스템, 관세 계산, 그리고 처음 보는 긴 서류 목록이 있습니다. 물품이 항구에 억류되거나, 예상치 못한 벌금이 부과되거나, 재고를 기다리는 고객이 화를 내는 등 잘못 처리했을 때의 결과가 현실적이기 때문에 불안감이 큽니다.
이 글은 귀사를 위해 작성되었습니다. 통관 절차 전체를 쉬운 영어로 설명하고, 수입과 수출을 모두 다루며, 특정 주제에 대한 심층 가이드로 안내합니다. 이 글을 마치면 통관이 무엇인지, 누가 무엇을 하는지, 무엇을 준비해야 하는지, 그리고 가장 흔한 실수를 피하는 방법을 이해하게 될 것입니다.
통관은 HMRC가 영국 국경을 넘는 물품을 통제하기 위해 사용하는 절차입니다.
해외에서 영국으로 화물이 도착해도 자동으로 입국하는 것은 아닙니다. 항구, 공항 또는 화물 터미널의 보세 구역에서 통관 통제 하에 보관됩니다. 통관 신고서를 제출하고, 물품을 평가하며, 해당 관세 및 세금을 정산해야 합니다. 그 후에야 HMRC가 반출을 승인합니다.
이와 동일한 원리가 수출에도 적용됩니다. 물품이 영국을 떠나기 전에 수출 신고서를 제출해야 합니다. HMRC는 무엇이 떠나는지, 누가 보내는지, 어디로 가는지 알아야 합니다.
통관은 여러 가지 이유로 존재합니다. 영국 정부는 수입 관세 및 VAT를 통해 세수를 징수합니다. HMRC는 무역 통제, 제재 및 면허 요구 사항을 시행합니다. 국경 관리국(Border Force)과 HMRC는 금지 물품, 미신고 물품, 저가 신고 물품으로부터 국가를 보호합니다. 통관은 이 모든 것을 가능하게 하는 메커니즘입니다.
통관을 잘못 처리하면 비용이 많이 듭니다. 처음 통관을 접하는 경우 의외로 쉽게 잘못 처리할 수 있습니다.
가장 즉각적인 결과는 통관 보류입니다. 신고서 정보가 서류와 일치하지 않거나 필요한 면허가 누락된 경우, HMRC는 문제를 조사하는 동안 귀사의 물품을 중단시킬 것입니다. 펠릭스토 또는 사우샘프턴 항구에 물품이 보관되는 매일매일 비용이 발생합니다. 선사의 체선료, 터미널의 보관료, 고객이 재고를 기다리는 경우의 지연 비용 등이 그것입니다.
지연 외에도 통관 신고 오류는 금전적 처벌을 유발할 수 있습니다. HMRC는 부정확한 신고에 대해 통관 민사 벌금을 부과할 수 있습니다. 심각한 경우 물품이 압수될 수 있습니다. 오류가 반복되면 향후 운송물에 대한 검사가 강화될 수 있습니다.
의도하지 않았더라도 관세를 적게 납부하면 HMRC가 미납 금액, 이자 및 잠재적 가산금에 대한 청구서를 발급할 수 있습니다. 관세를 초과 납부하는 것도 문제입니다. 환급받으려면 수정 신고를 해야 하며 몇 달이 걸릴 수 있습니다.
처음부터 제대로 처리하면 시간, 돈, 스트레스를 절약할 수 있습니다.
통관 절차는 수입인지 수출인지에 따라 다르게 작동합니다.
수입 통관은 영국 외부에서 도착하는 물품을 영국에 신고하고, 해당 수입 관세 및 VAT를 납부하며, HMRC의 승인을 받는 절차입니다. 수입자의 법적 책임이 있습니다. 대부분의 수입자는 귀사를 대신하여 신고를 처리할 통관 대리인을 선임합니다. 이 절차에 대한 자세한 내용은 수입 통관 안내를 참조하십시오.
수출 통관은 영국을 떠나 해외 목적지로 가는 물품을 신고하는 절차입니다. 물품이 출발하기 전에 수출 신고서를 제출해야 합니다. HMRC는 이 정보를 사용하여 수출을 추적하고, 무역 통제를 시행하며, 무역 통계를 생성합니다. 수출에 대한 VAT 영세율 처리는 올바른 수출 증빙이 있어야 하는데, 통관 신고서가 이를 제공합니다. 전체 절차는 수출 통관 안내를 참조하십시오.
주요 차이점은 재정적입니다. 수입 통관에는 일반적으로 관세 및 VAT 납부가 포함됩니다. 수출 통관은 일반적으로 무관세이지만, VAT 영세율을 지원하고 수출 통제를 준수하기 위한 올바른 서류가 필요합니다.
두 절차 모두 동일한 HMRC 시스템, 즉 통관 신고 서비스(CDS)를 통해 실행됩니다.
CDS(Customs Declaration Service)는 모든 영국 통관 신고서를 처리하는 HMRC의 디지털 플랫폼입니다. 이는 2023년에 대부분의 수입 신고에 대해 중단된 구형 CHIEF 시스템(Customs Handling of Import and Export Freight)을 대체했습니다.
CDS는 수입업자가 직접 로그인하는 시스템이 아닙니다. 고객을 대신하여 신고를 제출하도록 등록된 통관 대리인 및 운송업체가 이를 사용합니다. 그러나 한 가지 중요한 방식으로 상호 작용해야 합니다. 즉, 통관 대리인이 귀사의 계정에 연결하도록 CDS에 등록해야 합니다.
등록하려면 EORI 번호(Economic Operators Registration and Identification number)가 필요합니다. 이는 영국 통관 시스템에서 귀사의 고유 식별 번호입니다. EORI 없이는 상업적으로 물품을 수입 또는 수출할 수 없습니다. EORI가 없다면, 등록하는 것이 첫 번째 단계입니다.
대리인이 CDS 계정에 연결되면 귀사를 대신하여 수입 및 수출 신고서를 제출할 수 있습니다. 시스템은 대부분의 신고서를 자동으로 처리합니다. 관세를 계산하고, 위험 경로를 할당하며, 반출 결정을 내립니다. 대부분의 운송물은 몇 분 내에 처리됩니다.
CDS는 다른 HMRC 시스템과도 연결됩니다. NCTS(New Computerised Transit System)는 물품이 관세 유예 하에 영국 또는 EU를 통과할 때 T1 통과 이동을 처리합니다. CTC(Common Transit Convention)는 이러한 이동을 규율하는 법적 프레임워크입니다. 귀사의 물품이 최종 목적지에 도달하기 전에 여러 국가를 통과한다면, 통과 절차가 중요해집니다. 자세한 내용은 T1 통과 문서 안내를 참조하십시오.
통관 대리인이 신고서를 제출하지만, 귀사가 제공하는 정보에 전적으로 의존합니다. 정확하고 완전한 정보를 제공하는 것이 지연을 피하기 위해 귀사가 할 수 있는 가장 중요한 일입니다.
수입 신고에 필요한 핵심 정보는 다음과 같습니다.
귀사의 EORI 번호. 이는 수입자로서 귀사를 식별합니다. 없으면 귀사 명의로 어떤 신고도 할 수 없습니다.
상품 코드(HS 코드). 통관 목적상 귀사의 상품을 분류하는 숫자 코드입니다. 이는 적용되는 수입 관세율을 결정합니다. 이를 잘못 기재하는 것은 오류의 가장 흔한 원인 중 하나입니다.
통관 가치. HMRC가 관세를 계산하는 데 사용하는 가치입니다. 일반적으로 거래 가치, 즉 물품 가격에 영국 국경까지의 운임, 보험 및 기타 비용을 더한 금액입니다.
원산지 국가. 이는 영국이 다른 국가와 맺은 무역 협정에 따라 우대 관세율이 적용되는지에 영향을 미칩니다.
상업 송장. 상품 설명, 수량, 단가 및 총액을 보여주는 판매자의 송장입니다. HMRC는 이를 사용하여 통관 가치를 확인합니다.
포장 명세서. 포장, 무게 및 치수별로 운송물의 상세 목록입니다.
운송 서류. 해상 운송의 경우 선하증권, 항공 운송의 경우 항공 화물 운송장, 또는 육상 운송의 경우 CMR(Road Consignment Note)입니다.
수입 면허 또는 허가증(해당되는 경우). 일부 물품은 수입 전에 면허가 필요합니다. 예로는 특정 식품, 농산물, 특정 국가의 직물, 이중 용도 품목 등이 있습니다. 운송물에 위험 물질이 포함된 경우 위험물 안내를 참조하십시오.
이 모든 정보를 영국 항구 도착 전에 준비하면 막판 혼란을 방지하고 불필요한 보류를 피할 수 있습니다.
관세사(customs agent 또는 customs clearance agent라고도 함)는 수입업자 및 수출업자를 대신하여 통관 신고서를 제출하는 전문가입니다. 이들은 CDS를 완벽하게 이해하고, 상품 코드 및 가치 평가 규칙을 알고 있으며, 귀사를 대신하여 HMRC와의 관계를 관리합니다.
필요한가요? 대부분의 사업체에서는 그렇습니다. 직접 통관 신고서를 제출하는 것은 기술적으로 가능하지만, CDS에 신고자로 등록하고, 영국 관세율 전체를 이해하며, HMRC의 가치 평가, 분류 및 절차에 대한 규칙을 숙지해야 합니다. 처음 통관을 처리하는 대부분의 배송 담당자는 좋은 관세사를 선임하는 것이 훨씬 더 유리합니다.
관세사는 두 가지 방식으로 활동할 수 있습니다. 직접 대리인으로서 귀사를 대신하여 신고서를 제출하며, 귀사가 모든 법적 책임을 집니다. 간접 대리인으로서 귀사와 공동으로 책임을 집니다. 계약은 신고서 제출 전에 서면으로 명시되어야 합니다.
수수료는 다양합니다. 대리인은 일반적으로 통관 신고서당 고정 수수료와 항만료 또는 검사 비용과 같은 실비 지출액을 청구합니다. 무엇에 대해 지불하는지 이해하는 것이 중요합니다. 관세사 수수료 안내를 참조하여 예상 비용을 확인하십시오.
정기적으로 대량으로 수입하는 사업체의 경우, 통관 신고를 자체적으로 처리하는 것이 재정적으로 이익이 되는지 검토할 가치가 있습니다. 그러나 대부분의 신규 배송 담당자에게는 관세사를 통해 위탁하는 것이 올바른 시작입니다.
영국으로 물품을 수입할 때 일반적으로 두 가지 주요 요금이 적용됩니다. 바로 수입 관세와 수입 VAT입니다.
수입 관세는 영국에 입국하는 물품에 부과되는 세금입니다. 세율은 상품 코드와 원산지 국가에 따라 다릅니다. 제품 범주에 따라 0%에서 20% 이상까지 다양합니다. GOV.UK 웹사이트의 UK Global Tariff를 사용하여 관세율을 확인할 수 있습니다. 영국이 수출국과 무역 협정을 맺은 경우, 우대 (낮거나 제로) 관세율이 적용될 수 있지만, 이를 주장하려면 올바른 원산지 증빙이 있어야 합니다.
수입 VAT는 대부분의 상품에 20% (일부 식품 및 아동 용품 등 특정 상품에는 5%)가 부과됩니다. 이는 통관 가치에 수입 관세를 더한 금액에 대해 계산됩니다. 따라서 귀사의 물품 가치가 £10,000이고 수입 관세가 £500이라면, 수입 VAT는 £10,500에 대해 계산됩니다.
VAT 등록 사업체의 경우, 수입 VAT는 일반적으로 다음 VAT 신고서에서 환급받을 수 있습니다. 그러나 시기가 중요합니다. 국경에서 수입 VAT를 선불로 납부하는 것은 현금을 묶어둡니다. 연기된 VAT 회계(PVA – Postponed VAT Accounting)가 이 문제를 해결합니다. PVA 하에서는 국경에서 수입 VAT를 납부하지 않습니다. 대신, VAT 신고서에 부채와 부채 해소로 계상합니다. 즉, VAT 등록 수입자는 입국 시점에 순 VAT 비용이 없습니다. PVA를 사용하려면 통관 대리인이 신고서를 제출할 때 적절한 옵션을 선택해야 합니다.
관세 납부는 국경에서, 통관 시점 또는 관세 유예 계좌를 통해 수집됩니다. 관세 유예 계좌는 HMRC 승인을 받은 사업체가 매월 한 번의 납부로 관세 납부를 통합할 수 있도록 하여 개별 신고 건마다 납부하는 대신 사용할 수 있습니다. 이는 정기적인 수입업체에게 상당한 현금 흐름 이점을 제공합니다. 신청 방법에 대한 자세한 내용은 관세 유예 안내를 참조하십시오.
국제 국경을 넘는 모든 제품은 HS(Harmonised System) 코드를 사용하여 분류됩니다. 영국에서는 이를 상품 코드라고 합니다. 이는 제품이 무엇인지 식별하는 표준화된 숫자 시스템입니다.
영국 상품 코드는 수입 시 10자리, 수출 시 8자리입니다. 처음 6자리는 세계 관세 기구의 HS에 따라 국제적으로 표준화되었습니다. 추가 숫자는 영국에서 고유합니다.
상품 코드는 다음을 결정합니다.
– 적용되는 수입 관세율
– 무역 구제 조치 (예: 반덤핑 관세) 적용 여부
– 물품에 수입 또는 수출 면허가 필요한지 여부
– 금지 또는 제한 사항 적용 여부
물품을 올바르게 분류하는 것은 통관에서 가장 중요하고 기술적으로 가장 까다로운 부분 중 하나입니다. 영국 관세율에는 수천 개의 상품 코드 분류가 있으며, 유사한 제품도 구성, 용도 또는 생산 공정에 따라 다른 코드에 속할 수 있습니다.
잘못된 코드를 사용하면 관세를 적게 또는 많이 납부할 수 있습니다. HMRC는 물품을 재분류하고 미납 관세, 이자 및 벌금을 징수할 권한이 있습니다. 처음부터 분류를 올바르게 하는 것이 필수적입니다.
시스템 작동 방식에 대한 전체 설명은 HS 코드 안내를 참조하십시오.
수입 관세는 통관 가치에 대한 비율로 계산됩니다. 따라서 상품 코드를 올바르게 파악하는 것만큼 통관 가치를 올바르게 파악하는 것도 중요합니다.
기본 방법은 거래 가치 방법이라고 합니다. 이 방법에 따라 통관 가치는 영국으로 수출 판매될 때 실제로 지불했거나 지불해야 할 가격에 특정 조정 사항을 더한 금액과 같습니다.
이러한 조정에는 일반적으로 다음이 포함됩니다.
– 영국 국경까지의 운임
– 영국 국경까지의 보험료
– 물품과 관련된 로열티 또는 라이선스 수수료
– 특정 지원 (구매자가 판매자에게 무료로 제공하여 물품 생산에 도움을 준 항목)
통관 가치는 본질적으로 CIF 가치 (영국 입국항까지의 비용, 보험, 운임)입니다. 공급업체가 FOB(Free On Board, 원산지 항구 가격) 기준으로 견적을 제공하는 경우, 통관 가치를 산출하기 위해 운임 및 보험료를 추가해야 합니다.
거래 가치 방법을 사용할 수 없는 경우(예: 구매자와 판매자가 관련 당사자이고 그 관계가 가격에 영향을 미친 경우), 5가지 대체 방법이 있습니다. HMRC의 지침은 계층 구조를 명시합니다.
관세 부담을 줄이기 위해 물품 가치를 낮게 신고하는 것은 심각한 위법 행위입니다. HMRC는 가격 데이터베이스에 액세스할 수 있으며 시장 벤치마크와 비교하여 신고된 가치를 적극적으로 확인합니다. 통관 가치 평가 작동 방식에 대한 전체 설명은 통관 가치 평가 안내를 참조하십시오.
모든 영국 국경을 넘는 소포가 완전한 통관 절차를 거치는 것은 아닙니다. 수입 관세가 부과되지 않는 한계가 있습니다.
영국의 수입 관세 면세 한도는 £135입니다. 통관 가치가 £135 이하인 물품에는 수입 관세가 부과되지 않습니다. 이는 대부분의 저가 B2C(기업 대 소비자) 전자상거래 소포에 해당됩니다.
그러나 VAT는 가치에 관계없이 모든 물품에 적용됩니다. £135 미만인 물품도 마찬가지입니다. £135 미만 가치의 물품을 영국 소비자에게 직접 판매하는 경우, 판매 시점에 판매자가 VAT를 징수해야 합니다. 이것이 해외 전자상거래 판매자가 영국 소비자에게 소형 소포를 배송할 때 UK VAT에 등록하고 체크아웃 시 VAT를 부과해야 하는 이유입니다.
£135 한도는 운송 총액이 아닌 물품의 본질적 가치를 기준으로 합니다. 운임 또는 보험료는 포함되지 않습니다.
B2B 수입(기업 대 기업)의 경우, 표준 VAT 규칙이 적용되며, 소포 가치에 관계없이 연기된 VAT 회계(PVA)를 사용할 수 있습니다.
이 한도는 테스트 또는 샘플링을 위해 소량의 물품을 수입하는 경우 관련이 있습니다. 정기적인 상업적 수입의 경우 이 한도는 거의 적용되지 않습니다.
통관 신고서가 CDS에 제출되면 자동 위험 평가를 거칩니다. HMRC는 각 신고서를 여러 경로 중 하나에 할당합니다.
녹색 경로는 물품이 즉시 반출된다는 것을 의미합니다. 추가 확인이 필요 없습니다. 이것이 대부분의 신고서에 대한 결과입니다.
경로 1 (서류 검토)은 HMRC가 물품 반출 전에 지원 서류를 보고 싶어한다는 것을 의미합니다. 통관 대리인은 상업 송장, 포장 명세서 및 기타 요청된 서류를 제출해야 합니다. HMRC는 이를 신고서와 비교하여 검토합니다. 이는 일반적으로 몇 시간에서 하루 이틀 정도 걸립니다.
경로 2 (물리적 검사)는 HMRC 또는 국경 관리국이 물품을 물리적으로 검사하고 싶어한다는 것을 의미합니다. 컨테이너 또는 운송물이 검사 구역으로 이동합니다. 직원은 물품과 포장 명세서를 비교하고 샘플을 채취할 수 있습니다. 물리적 검사는 복잡성 및 HMRC의 업무량에 따라 몇 시간에서 며칠까지 걸릴 수 있습니다.
검사 대상이 된다고 해서 반드시 문제가 있다는 것은 아닙니다. 일부 검사는 무작위입니다. 다른 검사는 물품의 특성, 원산지 국가 또는 수입업자의 기록에 따라 표적이 됩니다. 첫 수입업자, 신규 공급업체 및 특정 제품 범주는 더 많은 주의를 요합니다.
검사 비용은 수입업자에게 부담됩니다. 터미널 처리 수수료, 검사 수수료 및 그로 인한 지연은 운송물에 상당한 비용을 추가할 수 있습니다. 정확한 신고 및 깨끗한 규정 준수 기록을 유지하면 검사 대상이 될 위험을 줄일 수 있습니다.
통관 지연은 흔하지만 대부분 피할 수 있습니다. 다음은 가장 흔한 원인과 대처 방법입니다.
누락되거나 잘못된 서류. 상업 송장, 포장 명세서 및 운송 서류는 모두 정확하고 통관 신고서와 일치해야 합니다. 서류와 신고서 간의 불일치는 문의를 유발합니다. 물품이 도착하기 전에 공급업체로부터 완전한 서류를 받도록 하십시오.
잘못된 상품 코드. 잘못된 HS 코드는 HMRC가 신고서를 문의하거나 물품을 재분류하게 할 수 있습니다. 첫 운송 전에 물품을 올바르게 분류하는 데 시간을 할애하십시오. 불확실한 경우, 통관 대리인에게 조언을 구하거나 HMRC에 구속력 있는 관세 정보(BTI) 판정을 신청하십시오.
EORI 번호 누락. 유효한 EORI 번호 없이는 귀사 명의로 어떤 신고도 할 수 없습니다. 조기에 등록하십시오. 일반적으로 영업일 기준 며칠 내에 발급됩니다. EORI 번호 안내를 참조하십시오.
통관 대리인에게 늦은 지침. 통관 대리인은 귀사가 제공하는 정보에 따라서만 행동할 수 있습니다. 물품이 항구에 도착했는데 대리인이 지침을 받지 못하면 물품은 대기 상태로 보관됩니다. 도착 전에 대리인에게 지침을 보내는 명확한 프로세스를 구축하십시오.
면허 및 허가증 미취득. 일부 물품은 수입 전에 면허가 필요합니다. 통관 시점에 면허가 누락되면 HMRC는 면허가 제공될 때까지 물품을 보류합니다. 해외 공급업체에 주문하기 전에 각 신규 제품 범주에 대한 면허 요구 사항을 확인하십시오.
잘못된 원산지 국가. 무역 협정에 따라 우대 관세율을 주장하는 경우, 올바른 원산지 서류를 갖추고 있어야 합니다. 그렇지 않으면 표준 (더 높은) 관세율이 적용됩니다.
이 모든 항목을 포함하는 선적 전 체크리스트를 작성하면 대부분의 통관 지연을 방지할 수 있습니다.
HMRC는 정기적인 수입업체 및 수출업체가 통관 절차의 행정 부담을 줄이고 현금 흐름을 개선할 수 있는 몇 가지 제도를 제공합니다.
공인 경제 운영자(AEO – Authorised Economic Operator) 지위는 높은 수준의 통관 규정 준수 및 공급망 보안을 갖춘 사업체를 인정하는 인증입니다. AEO 인증 사업체는 빠른 처리, 적은 검사 횟수, 경우에 따라 간소화된 통관 절차 접근 등의 혜택을 받습니다. 취득이 쉽지 않습니다. 신청 절차가 철저하며 HMRC는 높은 기준을 기대합니다. 그러나 상당한 수입 또는 수출 물량을 가진 사업체의 경우 혜택이 실질적입니다. 전체 내용은 AEO 인증 안내를 참조하십시오.
간소화 통관 절차(SCDP – Simplified Customs Declaration Procedure)는 승인된 수입업체가 간소화된 국경 신고를 사용하여 물품을 즉시 반출하고, 전체 신고는 반출 후 정해진 기간 내에 제출할 수 있도록 허용합니다. 이는 물품이 전체 신고서를 기다리지 않고 반출될 수 있으므로 항구 체류 시간을 줄여줍니다. 이 절차는 사전 HMRC 승인이 필요합니다. 요구 사항 및 신청 절차는 SCDP 안내를 참조하십시오.
관세 유예는 HMRC 승인을 받은 사업체가 모든 관세 및 수입 VAT 납부를 개별 신고 건마다 납부하는 대신 월별 단일 납부로 통합할 수 있도록 합니다. 특히 빈번하게 수입하는 사업체의 경우 현금 흐름을 개선합니다. 신청 방법 및 HMRC가 요구하는 담보에 대한 자세한 내용은 관세 유예 안내를 참조하십시오.
이 세 가지 제도는 잘 작동합니다. 많은 대규모 수입업체는 AEO 지위를 보유하고, SCDP를 사용하여 통관을 신속하게 처리하며, 관세 유예 계좌를 사용하여 효율적으로 납부를 관리합니다.
보세 창고(customs warehouse라고도 함)는 수입 관세 또는 VAT를 선불로 납부하지 않고 HMRC 감독 하에 물품을 보관할 수 있는 시설입니다.
이는 여러 상황에서 유용합니다. 물품을 수입하지만 최종 목적지가 불확실한 경우(일부는 재수출될 수 있고, 일부는 영국 자유 유통으로 들어갈 수 있음), 관세 창고를 사용하면 물품이 자유 유통으로 반출될 때까지 관세 결정이 유예됩니다. 물품이 재수출되는 경우 영국 관세 또는 VAT는 전혀 납부되지 않습니다.
보세 창고는 현금 흐름 관리에도 유용합니다. 한 번에 대량의 물품을 수입하지만 몇 달에 걸쳐 점진적으로 판매하는 경우, 판매를 위해 재고를 반출하는 대로만 관세를 납부합니다. 수입 시 모든 것을 선불로 납부할 필요는 없습니다.
보세 창고 내 물품에 대해 할 수 있는 일에 대한 규칙이 있습니다. 특정 조건 하에 가공, 재포장 및 라벨링이 허용됩니다. 창고 운영자는 HMRC의 승인을 받아야 하며, 물품은 창고 관리 시스템 내에서 추적되어야 합니다.
작동 방식 및 사용 방법에 대한 전체 설명은 보세 창고 안내를 참조하십시오.
영국에서 수입된 재료를 사용하여 최종적으로 수출될 제품을 제조하는 경우, 내국 통관 (Inward Processing Relief)도 관련이 있을 수 있습니다. 이는 완성된 제품이 수출되는 경우 재료에 대한 수입 관세를 면제합니다.
브렉시트 이전에는 영국과 EU 회원국 간의 물품 이동이 단일 시장 내에서 자유롭게 이루어졌습니다. 영국-EU 무역에 대한 통관 신고, 수입 관세, 통관 절차가 없었습니다. 물품은 자유롭게 이동했습니다.
2021년 1월 1일부터 영국은 EU 단일 시장 및 관세 동맹 밖에 있습니다. 영국 본토와 EU 국가 간의 모든 물품 이동은 이제 완전한 통관 통제를 받게 됩니다. 이는 이전에 통관을 다룰 필요가 없었던 사업체에게 새로운 행정적 부담을 안겨준 근본적인 변화였습니다.
실제로 이는 다음을 의미합니다.
EU에서 영국 본토로의 수입: 이제 CDS에 완전한 수입 통관 신고서를 제출해야 합니다. 물품이 영국-EU 무역 및 협력 협정(TCA)에 따라 우대 대우를 받을 자격이 없는 한, 표준 UK Global Tariff 세율의 수입 관세가 적용됩니다. TCA에 따라 충분한 영국 또는 EU 원산지를 가진 물품은 무관세로 수입될 수 있지만, 올바른 원산지 증빙이 있어야 합니다.
영국 본토에서 EU로의 수출: 영국에서 수출 통관 신고서를 제출해야 합니다. EU 수입업자는 해당 물품에 대한 EU 통관을 처리해야 합니다. 이는 이전에 유럽 고객과 자유롭게 거래했던 많은 영국 수출업자에게 새로운 비용과 절차입니다.
북아일랜드는 규칙이 다릅니다. 북아일랜드는 윈저 프레임워크에 따라 상품에 대해 EU 단일 시장과 계속 연계되어 있습니다. 영국 본토와 북아일랜드 간의 물품 이동은 윈저 프레임워크 조항에 따른 동서 간 검사를 받습니다. 이는 그 자체로 복잡한 영역입니다.
TCA에는 많은 사업체가 처음에 어려움을 겪었던 원산지 규칙 요건도 있습니다. EU 국가에서 물품을 구매했다고 해서 해당 물품이 TCA 규칙에 따라 EU 원산지를 갖는 것은 아닙니다.
EU 고객 또는 공급업체와 정기적으로 거래하는 사업체의 경우, 브렉시트 이후 규칙을 이해하는 것이 필수적입니다.
실제 사례를 통해 모든 것이 어떻게 조화되는지 살펴보겠습니다.
시나리오: 한 영국 전자제품 소매업체가 중국 심천의 공급업체로부터 블루투스 헤드셋 500개를 수입합니다. 물품은 20피트 컨테이너에 해상으로 운송됩니다. 컨테이너가 펠릭스토 항구에 도착합니다.
1단계: 선적 전 준비. 소매업체는 EORI 번호를 보유하고 있으며 펠릭스토 항구의 통관 대리인을 선임했습니다. 컨테이너가 출항하기 전에 소매업체는 영국 관세율표를 사용하여 헤드셋을 분류합니다. 상품 코드는 8518 30 95(헤드폰 및 이어폰)입니다. 중국산에 적용되는 수입 관세율은 3.7%입니다.
2단계: 선적 및 서류. 심천의 공급업체는 FOB 가치 $45,000(USD)를 표시하는 상업 송장을 발행하여 물품을 발송합니다. 공급업체는 포장 명세서도 발행합니다. 운송업체는 심천에서 펠릭스토까지 해상 운송을 주선하고 선하증권을 발행합니다.
3단계: 도착 및 사전 신고. 선박이 펠릭스토에 도착합니다. 도착 전에 선사는 안전 보안 시스템을 통해 HMRC에 Entry Summary Declaration(ENS)을 제출했습니다. 소매업체의 통관 대리인은 운송업체로부터 도착 알림을 받습니다.
4단계: CDS 신고. 통관 대리인은 FOB 가치를 CIF(해상 운임 $3,200 및 보험료 $200 추가)로 변환합니다. USD 기준 총 CIF 가치는 $48,400입니다. 해당 기간의 HMRC 환율로 GBP로 변환하면 통관 가치는 £38,720이 됩니다.
수입 관세는 £38,720의 3.7% = £1,433입니다. 수입 VAT는 (£38,720 + £1,433)의 20% = £40,153의 20% = £8,031입니다.
소매업체는 연기된 VAT 회계(PVA)를 사용하므로, £8,031의 VAT는 국경에서 납부되지 않습니다. 이는 다음 VAT 신고서에 부채 및 부채 해소로 계상됩니다. £1,433의 수입 관세는 납부해야 합니다. 소매업체는 관세 유예 계좌를 가지고 있으므로, 이는 월별 납부로 이월됩니다.
5단계: 위험 평가 및 반출. CDS가 신고서를 처리합니다. 운송물은 녹색 경로(즉시 반출)로 할당됩니다. 물품은 반출되고 운송업체는 컨테이너를 소매업체의 창고로 배송합니다.
6단계: C88. 소매업체는 통관 완료를 확인하는 C88 통관 신고서를 받습니다. 이는 수입 증거로 보관됩니다.
통관 절차 총 비용: £1,433의 관세(PVA 하에서 VAT는 중립적), 통관 대리인의 수수료(일반적으로 신고서당 £50~£120), 운송업체의 취급 수수료.
통관과 수입 관세의 차이점은 무엇인가요?
통관은 HMRC에 물품을 신고하고 반출 승인을 받는 전반적인 절차입니다. 수입 관세는 해당 절차의 일부로 납부될 수 있는 요금 중 하나입니다. 모든 통관에서 관세가 납부되는 것은 아닙니다. 일부 물품은 세율이 0%이고, 일부 운송물은 면제 대상입니다.
영국에서 통관 절차는 얼마나 걸리나요?
대부분의 신고서는 CDS에 의해 몇 분 내에 자동으로 처리됩니다. 녹색 경로 운송물은 신고서 제출 직후 거의 즉시 통관될 수 있습니다. 서류 검토(경로 1)는 일반적으로 하루 또는 이틀이 추가됩니다. 물리적 검사(경로 2)는 복잡성에 따라 몇 시간에서 며칠까지 걸릴 수 있습니다.
EORI 번호가 필요한가요?
예, 상업적으로 물품을 수입하거나 수출하는 경우 필요합니다. EORI 번호는 영국 통관 시스템에서 귀사의 식별 번호입니다. 없으면 귀사 명의로 어떤 통관 신고도 할 수 없습니다. GOV.UK 웹사이트에서 신청할 수 있습니다. EORI 번호 안내를 참조하십시오.
통관 대리인 없이 직접 통관할 수 있나요?
예, 가능합니다. CDS에 신고자로 등록하고, 영국 관세율표를 이해하며, HMRC의 신고 요구 사항을 숙지해야 합니다. 대부분의 신규 수입업자 및 수출업자는 최소한 처음에는 통관 대리인을 선임하는 것이 더 유리합니다.
잘못된 양의 관세를 납부하면 어떻게 되나요?
관세를 적게 납부하면 HMRC는 미납 금액에 대한 C18(통관 후 청구서)을 이자와 함께 발부할 수 있습니다. 초과 납부한 경우, 환급을 청구하기 위해 수정 신고 요청서를 제출할 수 있습니다. 두 상황 모두 시간이 많이 걸리므로, 처음부터 상품 코드와 통관 가치를 올바르게 파악하는 것이 중요합니다.
통관 대리인과 운송업체의 차이점은 무엇인가요?
운송업체는 귀사 물품의 운송을 주선합니다. 통관 대리인은 통관 신고를 처리합니다. 많은 운송업체가 자체적으로 또는 파트너 대리인을 통해 통관 서비스도 제공합니다. 일부 사업체는 두 가지를 같은 회사에서 이용하고, 다른 사업체는 별도의 공급업체를 이용합니다.
연기된 VAT 회계(PVA)란 무엇인가요?
PVA는 VAT 등록 수입자가 수입 VAT를 입국 시점에서 VAT 신고서로 이월할 수 있도록 하는 영국 제도입니다. 국경에서 수입 VAT를 선불로 납부하는 대신, 다음 VAT 신고서에 매출세 및 매입세로 계상합니다. 대부분의 VAT 등록 사업체의 경우 이는 VAT 측면에서 중립적이며 현금 흐름을 개선합니다.
관세 유예 계좌란 무엇인가요?
관세 유예 계좌는 HMRC 승인을 받은 시설로, 수입업자가 모든 관세 및 수입 VAT 납부를 월별 단일 자동 이체로 통합할 수 있도록 합니다. 이는 재정 보증 및 사전 HMRC 승인을 필요로 합니다. 관세 유예 안내를 참조하십시오.
어떤 물품에 수입 면허가 필요한가요?
면허는 일부 농산물, 동물성 식품 및 사료, 통제 약물, 총기류, 이중 용도 품목, CITES(멸종 위기 야생 동식물종 국제 거래에 관한 협약)에 포함되는 품목 등 특정 범주에 대해 필요합니다. 해외 공급업체에 주문하기 전에 각 신규 제품 범주에 대한 요구 사항을 확인하십시오.
내국 통관이란 무엇인가요?
내국 통관(IPR – Inward Processing Relief)은 사업체가 영국에 물품을 수입하여 가공 또는 제조한 후, 원자재에 대한 수입 관세를 납부하지 않고 완성된 제품을 재수출할 수 있도록 하는 HMRC 승인 절차입니다. 이는 원자재 또는 부품을 가공을 위해 수입하는 영국 제조업체에게 관련이 있습니다. 내국 통관 안내를 참조하십시오.
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