کسٹمز ویلیوایشن کی وضاحت: HMRC آپ کے درآمدی سامان کی قدر کا تعین کیسے کرتا ہے

کسٹمز ویلیوایشن کیا ہے؟
کسٹمز ویلیوایشن وہ عمل ہے جو HMRC درآمد شدہ سامان کی مالی قدر کا تعین کرنے کے لیے استعمال کرتا ہے۔ اس قدر کا استعمال یہ حساب کرنے کے لیے کیا جاتا ہے کہ آپ پر کتنی درآمدی ڈیوٹی واجب الادا ہے۔ اگر یہ غلط ہو، بہت کم یا بہت زیادہ، تو آپ پر جرمانے، تاخیر، یا زیادہ ادائیگی کا خطرہ ہوتا ہے۔ اسے درست کرنا نظام کو سمجھنے سے شروع ہوتا ہے۔

---

فہرست مندرجات

1. کسٹمز ویلیوایشن کیا ہے؟
2. کسٹمز ویلیوایشن کیوں اہم ہے
3. چھ WTO ویلیوایشن کے طریقے
4. طریقہ 1 — ٹرانزیکشن ویلیو
5. ٹرانزیکشن ویلیو میں کیا شامل کرنا ہے
6. ٹرانزیکشن ویلیو میں ایڈجسٹمنٹس۔ اضافے اور کٹوتی
7. کسٹمز ویلیو اور آپ کے زیر استعمال Incoterm
8. کسٹمز ویلیوایشن اور درآمدات پر VAT
9. ٹرانسفر پرائسنگ اور متعلقہ پارٹی کے لین دین
10. کیا ہوتا ہے اگر HMRC آپ کی ویلیوایشن سے متفق نہ ہو؟
11. عام کسٹمز ویلیوایشن کی غلطیاں
12. UK درآمد کنندگان کے لیے بریگزٹ کے بعد کسٹمز ویلیوایشن
13. ایک حقیقی دنیا کی مثال
14. کسٹمز ویلیوایشن کے اکثر پوچھے جانے والے سوالات
15. اہم نکات

---

اگر آپ کے سپلائر نے آپ کو تجارتی انوائس بھیجی ہے اور آپ کو یقین نہیں ہے کہ کون سی رقم HMRC کو ظاہر کرنی ہے، تو یہ مضمون سادہ انگریزی میں پورے عمل کی وضاحت کرتا ہے۔

کسٹمز ویلیوایشن ہر UK درآمد کو متاثر کرتا ہے۔ یہ آپ کے ڈیوٹی کے حساب کا بنیادی عنصر ہے۔ غلط رقم استعمال کریں اور آپ یا تو ڈیوٹی کم ادا کریں گے (جو جرمانے کو متحرک کر سکتا ہے) یا زیادہ ادائیگی کریں گے (جو آپ کے کاروبار کو غیر ضروری طور پر پیسے سے محروم کرتا ہے)۔

یہ مضمون چھ ویلیوایشن کے طریقوں، Incoterms اس اعداد و شمار کو کیسے متاثر کرتے ہیں جسے آپ استعمال کرتے ہیں، عام غلطیوں، اور £ میں ایک کام کی مثال کا احاطہ کرتا ہے تاکہ آپ دیکھ سکیں کہ سب کچھ کیسے فٹ بیٹھتا ہے۔

---

کسٹمز ویلیوایشن کیا ہے؟ (#what-is-customs-valuation)

کسٹمز ویلیوایشن وہ عمل ہے جو درآمدی ڈیوٹی کا حساب کرنے کے لیے سامان کی قدر قائم کرتا ہے۔

جب آپ UK میں سامان درآمد کرتے ہیں، تو آپ کے کسٹمز کے اعلانیہ، جو Customs Declaration Service (CDS) کے ذریعے جمع کرایا جاتا ہے، میں ایک ظاہر شدہ کسٹمز ویلیو شامل ہونا ضروری ہے۔ HMRC اس اعداد و شمار کا استعمال یہ حساب کرنے کے لیے کرتا ہے کہ آپ پر کتنی ڈیوٹی واجب الادا ہے۔

فارمولا سادہ ہے:

کسٹمز ویلیو × ڈیوٹی ریٹ = قابل ادائیگی درآمدی ڈیوٹی

ڈیوٹی ریٹ آپ کے سامان کو تفویض کردہ کموڈٹی کوڈ سے آتا ہے۔ کسٹمز ویلیو وہ ہے جس کے بارے میں یہ مضمون ہے۔

UK میں کسٹمز ویلیوایشن کے قوانین WTO Agreement on Customs Valuation کی پیروی کرتے ہیں، جو ایک مشترکہ بین الاقوامی فریم ورک قائم کرتا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ UK، EU، US، اور زیادہ تر دیگر تجارتی قوموں میں وہی بنیادی اصول لاگو ہوتے ہیں، حالانکہ UK نے بریگزٹ کے بعد سے Customs (Import Duty) (EU Exit) Regulations 2018 کے ذریعے اپنا قانون نافذ کیا ہے۔

---

کسٹمز ویلیوایشن کیوں اہم ہے (#why-customs-valuation-matters)

آپ کی کسٹمز ویلیو براہ راست آپ کے ڈیوٹی بل کا تعین کرتی ہے۔ زیادہ کسٹمز ویلیو کا مطلب زیادہ ڈیوٹی ہے۔ کم کسٹمز ویلیو کا مطلب کم ہے، لیکن صرف اس صورت میں جب یہ واقعی درست ہو۔

یہاں بتایا گیا ہے کہ آپ کو اسے درست کرنے کی کیوں ضرورت ہے:

یہ آپ کے اخراجات کو متاثر کرتا ہے۔ درآمدی ڈیوٹی آپ کے کاروبار کے لیے براہ راست لاگت ہے۔ اگر آپ 12% ڈیوٹی ریٹ والے سامان کی درآمد کر رہے ہیں اور آپ کی کسٹمز ویلیو £10,000 سے کم ہے، تو یہ ایک ہی کھیپ پر £1,200 کی غلطی ہے۔

یہ آپ کے VAT کو متاثر کرتا ہے۔ درآمدی VAT کا حساب کسٹمز ویلیو کے علاوہ ڈیوٹی پر کیا جاتا ہے۔ لہذا ایک غلط کسٹمز ویلیو غلط VAT کی رقم میں بھی بدل جاتی ہے۔

HMRC اسے چیلنج کر سکتا ہے۔ HMRC کو کسی بھی کسٹمز ویلیوایشن پر سوال کرنے کا اختیار ہے جو اسے غلط سمجھتا ہے۔ اگر وہ آپ کی ظاہر شدہ قدر کو مسترد کرتے ہیں، تو وہ اپنی قدر بدل دیں گے، اور غیر ادا شدہ ڈیوٹی، سود کے ساتھ، کا مطالبہ جاری کر سکتے ہیں۔

غلطیاں آڈٹ کو متحرک کر سکتی ہیں۔ مسلسل ویلیوایشن کی غلطیاں، یہاں تک کہ غیر ارادی بھی، HMRC کی طرف سے آپ کی تمام درآمدی تاریخ کی جانچ پڑتال کا باعث بن سکتی ہیں۔

کسٹمز ویلیوایشن کو درست کرنا صرف ایک تکنیکی ضرورت نہیں ہے۔ یہ آپ کے کیش فلو، آپ کے تعمیل کے ریکارڈ، اور HMRC کے ساتھ آپ کے تعلقات کی حفاظت کرتا ہے۔

---

چھ WTO ویلیوایشن کے طریقے (#the-six-wto-valuation-methods)

WTO Agreement on Customs Valuation درآمد شدہ سامان کی ویلیوایشن کے چھ طریقے بیان کرتا ہے۔ انہیں سخت ترتیب میں لاگو کیا جانا چاہیے، آپ صرف اگلے طریقے پر جا سکتے ہیں اگر پچھلا استعمال نہیں کیا جا سکتا۔

عملی طور پر، طریقہ 1 زیادہ تر تجارتی درآمدات پر لاگو ہوتا ہے۔ طریقے 2 سے 6 ان حالات کے لیے فال بیک پوزیشنز ہیں جہاں طریقہ 1 دستیاب نہیں ہے۔

طریقہ	نام	کب استعمال ہوتا ہے	کیسے شمار کیا جاتا ہے
1	ٹرانزیکشن ویلیو	سامان کے لیے اصل قیمت ادا کی گئی یا قابل ادائیگی تھی	ادا شدہ/قابل ادائیگی قیمت، اضافے اور کٹوتی کے لیے ایڈجسٹ شدہ
2	ایک جیسی اشیاء کی ٹرانزیکشن ویلیو	طریقہ 1 لاگو نہیں کیا جا سکتا؛ ایک جیسی اشیاء حال ہی میں درآمد کی گئی تھیں	ایک جیسی اشیاء کی قدر جو اسی وقت یا اس کے قریب درآمد کی گئی تھی
3	مشابہہ اشیاء کی ٹرانزیکشن ویلیو	طریقے 1 اور 2 لاگو نہیں کیے جا سکتے؛ مشابہہ اشیاء حال ہی میں درآمد کی گئی تھیں	مشابہہ اشیاء کی قدر جو اسی وقت یا اس کے قریب درآمد کی گئی تھی
4	کٹوتی ویلیو	طریقے 1-3 لاگو نہیں کیے جا سکتے؛ سامان درآمد کے بعد UK میں فروخت کیا جاتا ہے	UK کی فروخت کی قیمت، درآمد کے بعد کے اخراجات (ڈیوٹی، منافع، اوور ہیڈز) کو مائنس کرنا
5	شمار شدہ ویلیو	طریقے 1-4 لاگو نہیں کیے جا سکتے؛ پیداواری لاگت کا ڈیٹا دستیاب ہے	پیداوار کی لاگت کے علاوہ منافع اور عمومی اخراجات
6	بقایا طریقہ (فال بیک)	مذکورہ بالا میں سے کوئی بھی لاگو نہیں ہوتا	مناسب ایڈجسٹمنٹس کے ساتھ طریقوں 1-5 کا لچکدار اطلاق

طریقے 4 اور 5 درآمد کنندہ کی درخواست پر الٹے ترتیب میں لاگو کیے جا سکتے ہیں، لہذا اگر طریقہ 5 طریقہ 4 سے زیادہ آسانی سے لاگو ہو سکتا ہے، تو آپ اسے پہلے استعمال کرنے کی درخواست کر سکتے ہیں۔

---

طریقہ 1 — ٹرانزیکشن ویلیو (#method-1-transaction-value)

طریقہ 1 بنیادی ویلیوایشن کا طریقہ ہے۔ یہ اس وقت لاگو ہوتا ہے جب آپ مندرجہ ذیل سبھی کا جواب ہاں میں دے سکیں:

• خریدار اور بیچنے والے کے درمیان ایک حقیقی فروخت ہوئی۔
• سامان کے لیے اصل قیمت ادا کی گئی یا قابل ادائیگی تھی۔
• سامان کے استعمال یا تصرف پر خریدار پر کوئی پابندی نہیں ہے (جغرافیائی یا قانونی پابندیوں کے علاوہ)۔
• فروخت ایسی شرائط کے تابع نہیں ہے جن کا اندازہ نہیں لگایا جا سکتا۔
• دوبارہ فروخت سے حاصل ہونے والی رقم بیچنے والے کو واپس نہیں بہتی (جب تک کہ اس کا اندازہ نہ لگایا جا سکے اور اسے شامل نہ کیا جائے)۔
• خریدار اور بیچنے والا متعلقہ نہیں ہیں، یا اگر وہ ہیں، تو ٹرانزیکشن ویلیو اب بھی حقیقی اوپن مارکیٹ کی قیمت کو ظاہر کرتی ہے۔

اگر یہ تمام شرائط پوری ہوتی ہیں، تو آپ کی کسٹمز ویلیو سامان کے لیے اصل ادا شدہ یا قابل ادائیگی قیمت پر مبنی ہوگی، جسے اگلے دو سیکشن میں بیان کردہ اضافے اور کٹوتی کے لیے ایڈجسٹ کیا جائے گا۔

ٹرانزیکشن ویلیو محض انوائس کا کل رقم نہیں ہے۔ اس کے لیے اس بات کا احتیاط سے جائزہ لینے کی ضرورت ہے کہ انوائس کی قیمت میں کیا شامل ہے اور کیا شامل کرنے یا ہٹانے کی ضرورت ہے۔

---

ٹرانزیکشن ویلیو میں کیا شامل کرنا ہے (#what-to-include-in-the-transaction-value)

شروع کا نقطہ آپ کی تجارتی انوائس پر قیمت ہے۔ لیکن اسے درست کسٹمز ویلیو بننے سے پہلے ایڈجسٹ کرنے کی ضرورت ہو سکتی ہے۔

مندرجہ ذیل عناصر کو ٹرانزیکشن ویلیو میں شامل کیا جانا چاہیے اگر وہ پہلے سے انوائس کی قیمت میں شامل نہ ہوں۔

کمیشن اور بروکریج فیس۔ خریدار ایجنٹ کے کمیشن، جو خریدار کی طرف سے ایجنٹ کو ادا کیے جاتے ہیں جو خرید کا انتظام کرتا ہے، شامل کیا جانا چاہیے۔ فروخت کمیشن (ان کے اپنے ایجنٹ کو بیچنے والے کی طرف سے ادا کیے جاتے ہیں) پہلے سے ہی قیمت میں شامل ہیں اور انہیں الگ سے شامل کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔

اسسٹ۔ اسسٹ وہ ہے جو خریدار بیچنے والے کو مفت یا کم قیمت پر فراہم کرتا ہے تاکہ سامان کی پیداوار میں مدد ملے۔ عام مثالوں میں شامل ہیں:

• سامان میں شامل مواد، اجزاء، یا پرزے
• پیداوار میں استعمال ہونے والے اوزار، ڈائی، یا سانچے
• UK سے باہر کیے گئے انجینئرنگ، ترقی، یا ڈیزائن کا کام

اسسٹ کی قدر کو ٹرانزیکشن ویلیو میں شامل کیا جانا چاہیے۔

رائلٹی اور لائسنس فیس۔ سامان سے متعلق رائلٹی یا لائسنس فیس جو خریدار کو فروخت کی شرط کے طور پر ادا کرنی پڑتی ہے، شامل کی جانی چاہیے۔

پیکنگ لاگت۔ کنٹینرز اور پیکنگ کی لاگت، بشمول مزدوری، شامل کی جانی چاہیے اگر وہ پہلے سے انوائس کی قیمت میں نہ ہوں۔

FRIGHT اور انشورنس UK میں داخلے کے مقام تک۔ ان اخراجات کو کسٹمز ویلیو میں شامل کیا جانا چاہیے اگر وہ پہلے سے قیمت میں شامل نہ ہوں۔ یہ CIF عنصر ہے، اور یہیں Incoterms اہم ہو جاتے ہیں (اگلے سیکشن میں شامل)۔

---

ٹرانزیکشن ویلیو میں ایڈجسٹمنٹس — اضافے اور کٹوتی (#adjustments-to-transaction-value)

ایک بار جب آپ کے پاس اپنی انوائس کی قیمت ہو جاتی ہے، تو آپ کو دونوں سمتوں میں ایڈجسٹمنٹ کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

انوائس کی قیمت میں اضافے

ان اخراجات کو شامل کریں اگر وہ پہلے سے شامل نہ ہوں:

• خریدار کمیشن اور اسسٹ (جیسا کہ اوپر بیان کیا گیا ہے)
• سامان سے متعلق رائلٹی اور لائسنس فیس
• UK داخلے کے مقام تک فریٹ، انشورنس، اور ہینڈلنگ کے اخراجات
• بعد کی فروخت کے منافع کا کوئی بھی حصہ جو بیچنے والے کو واپس جاتا ہے

انوائس کی قیمت سے کٹوتی

ان اخراجات کو ہٹا دیں اگر وہ انوائس کی قیمت میں شامل ہیں:

• ڈسکاؤنٹس۔ اگر آپ کو ایک حقیقی تجارتی یا حجم ڈسکاؤنٹ ملا ہے جو انوائس کی قیمت میں ظاہر ہوتا ہے، تو آپ ڈسکاؤنٹ شدہ رقم استعمال کر سکتے ہیں۔ درآمد کے بعد کے ڈسکاؤنٹس (سامان درآمد ہونے کے بعد طے شدہ) عام طور پر قابل کٹوتی نہیں ہوتے ہیں۔
• درآمد کے بعد کی ترسیل کے اخراجات۔ UK میں سامان کی آمد کے بعد ہونے والے اخراجات، جیسے کہ UK بندرگاہ سے آپ کے گودام تک اندرون ملک نقل و حمل، اگر قیمت میں شامل ہوں تو انہیں منہا کیا جانا چاہیے۔
• درآمدی ڈیوٹی اور ٹیکس۔ UK کی درآمدی ڈیوٹی اور VAT کسٹمز ویلیو کا حصہ نہیں ہیں اور انہیں شامل نہیں کیا جانا چاہیے۔
• فنانس چارجز۔ فنانسنگ کے arrangement کے تحت سود کے چارجز قابل کٹوتی ہو سکتے ہیں، بشرطیکہ سود کا arrangement تحریری طور پر کیا گیا ہو اور سامان درحقیقت ظاہر شدہ قیمت پر فروخت کیا گیا ہو۔

ہر اضافی اور کٹوتی کی حمایت کے لیے واضح ریکارڈ رکھیں. HMRC آپ سے ان کی توثیق کرنے کے لیے کہہ سکتا ہے۔

---

کسٹمز ویلیو اور آپ کے زیر استعمال Incoterm (#customs-value-and-the-incoterm-you-use)

اپنے سپلائر کے ساتھ طے شدہ Incoterm فریٹ اور انشورنس کی ادائیگی کون کرتا ہے، اس کا تعین کرتا ہے، اور یہ براہ راست متاثر کرتا ہے کہ آیا یہ اخراجات آپ کی انوائس کی قیمت میں پہلے سے شامل ہیں یا انہیں شامل کرنے کی ضرورت ہے۔

UK کسٹمز ویلیوایشن کے لیے CIF (Cost, Insurance, Freight) ویلیو کی ضرورت ہوتی ہے، جس کا مطلب ہے کہ کسٹمز ویلیو میں سامان کی لاگت کے علاوہ UK میں داخلے کے مقام تک فریٹ اور انشورنس شامل ہونا ضروری ہے۔

یہاں عام Incoterms کسٹمز ویلیوایشن کے ساتھ کیسے تعامل کرتے ہیں:

CIF یا CIP، ویلیو عام طور پر اس کے بیان کردہ مطابق درست ہوتی ہے۔ CIF یا CIP شرائط کے تحت، بیچنے والا UK منزل تک فریٹ اور انشورنس ادا کرتا ہے۔ وہ اخراجات بیچنے والے کی طرف سے پیش کردہ قیمت میں شامل ہوتے ہیں۔ آپ کی انوائس کی قیمت عام طور پر پہلے سے ہی CIF ویلیو ہوتی ہے، لہذا اسے عام طور پر ایڈجسٹمنٹ کے بغیر کسٹمز ویلیو کے طور پر استعمال کیا جا سکتا ہے۔

FOB، آپ کو فریٹ اور انشورنس شامل کرنا ہوگا. FOB شرائط کے تحت، بیچنے والے کی قیمت صرف پورٹ آف لوڈنگ تک کے اخراجات کا احاطہ کرتی ہے۔ آپ، خریدار، مین فریٹ ادا کرتے ہیں اور انشورنس کا انتظام کرتے ہیں۔ وہ اخراجات بیچنے والے کی انوائس میں نہیں ہوتے۔ CIF کسٹمز ویلیو تک پہنچنے کے لیے آپ کو فریٹ اور انشورنس کے اخراجات شامل کرنے ہوں گے۔

EXW، آپ کو مزید شامل کرنے کی ضرورت ہے۔ EXW (Ex Works) کے تحت، بیچنے والے کی قیمت صرف ان کے احاطے میں سامان کا احاطہ کرتی ہے۔ آپ کی UK آمد تک، اصل سے جمع کرنے والے ہر چیز کے لیے ادائیگی کرتے ہیں۔ آپ کو صحیح کسٹمز ویلیو تک پہنچنے کے لیے اصل ٹرانسپورٹ، برآمدی ہینڈلنگ، فریٹ، اور انشورنس شامل کرنے کی ضرورت ہے۔

DAP یا DDP، آپ کو درآمد کے بعد کے اخراجات کو منہا کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ DAP یا DDP شرائط کے تحت، بیچنے والے کی قیمت میں وہ اخراجات شامل ہو سکتے ہیں جو سامان UK سرحد تک پہنچنے کے بعد ہوتے ہیں، جیسے کہ UK اندرون ملک ترسیل۔ کسٹمز ویلیو کے طور پر اس اعداد و شمار کو استعمال کرنے سے پہلے ان درآمد کے بعد کے اخراجات کو منہا کیا جانا چاہیے۔

کلیدی اصول: کسٹمز ویلیو کو UK سرحد پر CIF ویلیو کی عکاسی کرنی چاہیے۔ اس کی عکاسی کرنے کے لیے اپنی انوائس کی قیمت کو ایڈجسٹ کریں، چاہے آپ نے کوئی بھی Incoterm استعمال کیا ہو۔

---

کسٹمز ویلیوایشن اور درآمدات پر VAT (#customs-valuation-and-vat-on-imports)

کسٹمز ویلیوایشن صرف آپ کے ڈیوٹی بل کو متاثر نہیں کرتا۔ یہ آپ کے ادا کردہ درآمدی VAT کو بھی متاثر کرتا ہے۔

UK کی درآمدی VAT کا حساب کسٹمز ویلیو کے علاوہ کسی بھی درآمدی ڈیوٹی پر کیا جاتا ہے۔ فارمولا ہے:

(کسٹمز ویلیو + درآمدی ڈیوٹی) × VAT ریٹ = درآمدی VAT

لہذا اگر آپ اپنی کسٹمز ویلیو کو کم ظاہر کرتے ہیں، تو آپ درآمدی VAT بھی کم ادا کریں گے۔ یہ ایک زیادہ سنگین تعمیل کا مسئلہ ہے، کیونکہ VAT کی غلطیاں اپنے جرمانے کے نظام کے تابع ہیں۔

جاننے کے لیے ایک اہم حد: £135 یا اس سے کم کی کسٹمز ویلیو والے سامان UK کسٹمز ڈیوٹی سے مستثنیٰ ہیں۔ تاہم، VAT اب بھی لاگو ہوتا ہے، یہ براہ راست UK کے صارفین کو فروخت ہونے والے سامان کے لیے فروخت کے مقام پر جمع کیا جاتا ہے، یا کاروباری سے کاروباری لین دین کے لیے درآمد پر۔

زیادہ تر UK VAT رجسٹرڈ کاروبار اپنی VAT ریٹرن کے ذریعے درآمدی VAT کا دعویٰ کر سکتے ہیں، لہذا VAT اکثر خالص لاگت کے بجائے کیش فلو کا غور ہوتا ہے۔ لیکن ظاہر شدہ قدر اب بھی درست ہونی چاہیے۔

---

ٹرانسفر پرائسنگ اور متعلقہ پارٹی کے لین دین (#transfer-pricing-and-related-party-transactions)

اگر آپ کسی ایسی کمپنی سے سامان درآمد کر رہے ہیں جس سے آپ جڑے ہوئے ہیں، جیسے کہ پیرنٹ کمپنی، ذیلی کمپنی، یا متعلقہ کمپنی۔ HMRC لین دین کو اضافی جانچ پڑتال کے ساتھ دیکھتا ہے۔

متعلقہ پارٹی کے لین دین طریقہ 1 سے خود بخود نااہل نہیں ہوتے۔ لیکن HMRC یہ ثبوت چاہے گا کہ متعلقہ پارٹیوں کے درمیان چارج کی گئی قیمت سامان کی حقیقی تجارتی قدر کی عکاسی کرتی ہے، نہ کہ ڈیوٹی بل کو کم کرنے کے لیے ڈیزائن کی گئی مصنوعی کم قیمت۔

ٹرانزیکشن ویلیو قابل قبول ہونے کا ثبوت فراہم کرنے کے دو طریقے ہیں:

ٹیسٹ ویلیوز۔ آپ اپنی ٹرانزیکشن ویلیو کا موازنہ مندرجہ ذیل میں سے کسی ایک کے ساتھ کرتے ہیں: غیر متعلقہ خریداروں کو فروخت ہونے والے ایک جیسے سامان کی ٹرانزیکشن ویلیو، کٹوتی ویلیو، یا شمار شدہ ویلیو۔ اگر آپ کی متعلقہ پارٹی کی قیمت ان بینچ مارک ویلیوز کے قریب ہے، تو HMRC عام طور پر اسے قبول کرے گا۔

فروخت کی صورت حال۔ آپ یہ ظاہر کرتے ہیں کہ قیمت کو اس طرح طے کیا گیا تھا جو صنعت کے لیے عام تجارتی طریقوں کی عکاسی کرتا ہے: مثال کے طور پر، پورے گروپ میں استعمال ہونے والے مستقل قیمت کے طریقے، یا قیمت کی آزاد تصدیق۔

کسٹمز کے مقاصد کے لیے ٹرانسفر پرائسنگ اور کارپوریشن ٹیکس کے مقاصد کے لیے ٹرانسفر پرائسنگ مختلف قوانین کی پیروی کرتے ہیں۔ HMRC کے لیے قابل قبول قیمت کسٹمز کے مقاصد کے لیے خود بخود قابل قبول نہیں ہوتی۔

متعلقہ پارٹی کی قیمتوں کو کیسے طے کیا جاتا ہے اس کی تفصیلی دستاویزات رکھیں۔ اگر HMRC کوئی انکوائری کھولتا ہے، تو آپ کو اپنا کام دکھانا ہوگا۔

---

کیا ہوتا ہے اگر HMRC آپ کی ویلیوایشن سے متفق نہ ہو؟ (#what-happens-if-hmrc-disagrees)

HMRC کسی بھی کسٹمز ویلیوایشن پر سوال کر سکتا ہے جو اسے غلط سمجھتا ہے۔ یہ درآمد کے وقت ہو سکتا ہے، جہاں سامان وضاحت کے زیر التوا ہے، یا واقعہ کے بعد، پوسٹ-کلیئرنس آڈٹ یا ریونیو ٹریڈر کمپلائنس وزٹ کے ذریعے ہو سکتا ہے۔

اگر HMRC فیصلہ کرتا ہے کہ آپ کی ظاہر شدہ قدر غلط ہے، تو مندرجہ ذیل ہو سکتا ہے:

HMRC اپنی ویلیو کو بدل دیتا ہے۔ HMRC چھ ویلیوایشن طریقوں میں سے کسی ایک کا استعمال کرے گا تاکہ یہ طے کیا جا سکے کہ اسے کیا صحیح ویلیو سمجھتی ہے۔ پھر وہ کسی بھی کم ادا شدہ ڈیوٹی اور VAT کا مطالبہ جاری کرے گا۔

سود وصول کیا جاتا ہے۔ کسٹمز ڈیوٹی جو کم ادا شدہ پائی جاتی ہے اس تاریخ سے سود کو راغب کرتی ہے جس دن اسے ادا کیا جانا چاہیے تھا۔

جرمانے جاری کیے جا سکتے ہیں۔ اگر HMRC فیصلہ کرتا ہے کہ غلطی لاپرواہ یا جان بوجھ کر تھی، تو جرمانہ عائد کیا جا سکتا ہے۔ غلطیوں کو رضاکارانہ طور پر ظاہر کرنے سے، HMRC کے آزادانہ طور پر دریافت کردہ غلطیوں کی نسبت کم جرمانے ہوتے ہیں۔

آپ کو اپیل کرنے کا حق ہے۔ اگر آپ HMRC کے فیصلے سے متفق نہیں ہیں، تو آپ HMRC سے جائزہ کی درخواست کر سکتے ہیں اور، اگر اب بھی غیر مطمئن ہیں، تو فرسٹ-ٹائر ٹریبونل (ٹیکس چیمبر) میں اپیل کر سکتے ہیں۔

HMRC کے چیلنجوں کے خلاف بہترین تحفظ اچھے ریکارڈ کیپنگ ہے۔ ہر کھیپ کے لیے، برقرار رکھیں:

• تجارتی انوائس
• سپلائر کے ساتھ کوئی بھی متعلقہ معاہدے یا قیمت کے معاہدے
• فریٹ اور انشورنس انوائسز (FOB قیمتوں میں اضافے کی حمایت کے لیے)
• اسسٹ، رائلٹی، یا متعلقہ پارٹی کی قیمتوں سے متعلق کوئی بھی سپلائر اعلانات

کسٹمز ویلیوایشن پر HMRC کی رہنمائی gov.uk/guidance/customs-valuation پر شائع کی گئی ہے۔

---

عام کسٹمز ویلیوایشن کی غلطیاں (#common-customs-valuation-mistakes)

یہ وہ غلطیاں ہیں جو HMRC تعمیل کی جانچ پڑتال میں سب سے زیادہ ظاہر ہوتی ہیں۔

CIF کی ضرورت ہونے پر FOB قیمت کا استعمال۔ یہ سب سے عام غلطی ہے۔ اگر آپ کے سپلائر نے FOB کی قیمت بتائی اور آپ فریٹ اور انشورنس شامل کیے بغیر اس اعداد و شمار کو ظاہر کرتے ہیں، تو آپ کی کسٹمز ویلیو بہت کم ہوگی۔ ہمیشہ اپنے Incoterm کی جانچ کریں اور اس کے مطابق ایڈجسٹ کریں۔

اسسٹ کو بھول جانا۔ اگر آپ اپنے مینوفیکچرر کو مفت ٹولز، سانچے، ڈیزائن، یا مواد فراہم کرتے ہیں، تو ان اخراجات کو ٹرانزیکشن ویلیو میں شامل کیا جانا چاہیے۔ بہت سے درآمد کنندگان اسے نظر انداز کرتے ہیں کیونکہ یہ اخراجات تجارتی انوائس پر نہیں ہوتے۔

رائلٹی ظاہر نہ کرنا۔ اگر آپ کی پروڈکٹ کسی لائسنس یافتہ برانڈ، ڈیزائن، یا ٹیکنالوجی کا استعمال کرتی ہے اور آپ کسی تیسرے فریق کو رائلٹی ادا کرتے ہیں، تو ان رائلٹی کو کسٹمز ویلیو میں شامل کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ امتحان یہ ہے کہ آیا رائلٹی فروخت کی شرط ہے۔

متعلقہ پارٹی کے لین دین کو کم ظاہر کرنا۔ کسی منسلک کمپنی سے خریدی گئی اشیاء کے لیے مارکیٹ سے کم قیمت ظاہر کرنا HMRC کے لیے ایک سرخ جھنڈا ہے۔ اگر آپ متعلقہ پارٹی سے خرید رہے ہیں، تو اپنی قیمت سازی کے طریقے کو احتیاط سے دستاویز کریں۔

تجارتی کھیپ کے لیے پرو فارما یا نمونہ انوائس ویلیو کا استعمال۔ کسٹمز ویلیو کو اصل لین دین کی قیمت کی عکاسی کرنی چاہیے، نہ کہ تخمینہ یا نمونہ قیمت۔

غلط طریقے سے ڈسکاؤنٹس کو کاٹنا۔ صرف وہی ڈسکاؤنٹس جو فروخت کے وقت اصل انوائس کی قیمت میں ظاہر ہوتے ہیں، ٹرانزیکشن ویلیو کو کم کر سکتے ہیں۔ درآمد کے بعد طے شدہ ریٹروسپیکٹو ری بیٹس اور حجم بونس کسٹمز ویلیو کو کم نہیں کر سکتے۔

درآمد کے بعد کے اخراجات کو شامل کرنا بغیر ان کے کٹوتی کے۔ اگر آپ کے سپلائر کی DDP قیمت میں UK کی ترسیل شامل ہے، تو کسٹمز ویلیو کے طور پر اس اعداد و شمار کو استعمال کرنے سے پہلے آپ کو ان گھریلو اخراجات کو منہا کرنا ہوگا۔

---

UK درآمد کنندگان کے لیے بریگزٹ کے بعد کسٹمز ویلیوایشن (#post-brexit-customs-valuation)

بریگزٹ سے پہلے، UK اور EU کے درمیان چلنے والے سامان پر کسٹمز ڈیوٹی لاگو نہیں ہوتی تھی۔ 1 جنوری 2021 سے، EU سے درآمدات کو کسی بھی دوسرے ملک سے درآمد کے مقابلے میں اسی طرح سمجھا جاتا ہے۔ اب EU سے درآمدات پر کسٹمز ویلیوایشن لاگو ہوتا ہے۔

یہ بہت سے UK کاروباروں کے لیے ایک بڑی تبدیلی تھی۔ وہ کمپنیاں جنہوں نے پہلے EU سپلائرز سے بغیر کسی کسٹمز کے کاغذات کے سامان لایا تھا، اب ان سامان کے لیے کسٹمز ویلیوز، کموڈٹی کوڈز، اور ڈیوٹی ریٹ قائم کرنے کی ضرورت ہے۔

بریگزٹ کے بعد UK درآمد کنندگان کے لیے اہم نکات:

UK Global Tariff لاگو ہوتا ہے۔ UK کا اپنا ٹیرف شیڈول ہے، UK Global Tariff، جس میں اس کے اپنے ڈیوٹی ریٹ ہیں۔ یہ ہمیشہ EU کی شرحوں کے برابر نہیں ہوتے۔ trade-tariff.service.gov.uk پر اپنے کموڈٹی کوڈ کے لیے ڈیوٹی ریٹ چیک کریں۔

UK Customs Declaration Service (CDS) لازمی ہے۔ تمام درآمدی اعلانات اب CDS کے ذریعے فائل کیے جاتے ہیں۔ آپ کا کسٹمز بروکر یا فریٹ فارورڈر اس کا انتظام کرے گا، لیکن آپ کو انہیں درست ویلیوایشن کی معلومات فراہم کرنے کی ضرورت ہے۔

UK EORI نمبر کی ضرورت ہے۔ سامان درآمد کرنے کے لیے آپ کو UK EORI (Economic Operators Registration and Identification) نمبر کی ضرورت ہے۔ اگر آپ کے پاس نہیں ہے، تو اپنی پہلی کھیپ سے پہلے HMRC کے ذریعے درخواست کریں۔

اصل کے قواعد ڈیوٹی ریٹ کو متاثر کرتے ہیں۔ UK-EU Trade and Cooperation Agreement کے تحت، EU-اصل کے سامان 0% ڈیوٹی پر UK میں داخل ہو سکتے ہیں، لیکن صرف اگر وہ اصل کے متعلقہ قواعد پر پورا اترتے ہیں۔ اگر آپ کا سامان اہل نہیں ہے، تو معیاری UK Global Tariff ریٹ لاگو ہوتا ہے۔ اصل کے قواعد کسٹمز ویلیوایشن کو متاثر نہیں کرتے، لیکن وہ کسٹمز ویلیو پر لاگو ڈیوٹی ریٹ کو متاثر کرتے ہیں۔

---

ایک حقیقی دنیا کی مثال (#a-real-world-example)

آئیے ایک UK درآمد کنندہ کے لیے ایک مکمل کسٹمز ویلیوایشن اور ڈیوٹی کے حساب کے ذریعے چلتے ہیں۔

کھیپ

جیمی ایک UK خوردہ فروش کے لیے شپنگ کوآرڈینیٹر کا کام کرتا ہے جو چین میں سپلائر سے سیرامک ٹیبل ویئر درآمد کرتا ہے۔ سپلائر FOB Ningbo شرائط پر قیمت بتاتا ہے۔

مرحلہ 1: انوائس قیمت سے شروع کریں

تجارتی انوائس دکھاتا ہے:

• 500 یونٹ سیرامک ٹیبل ویئر
• یونٹ قیمت: £12.00
• کل انوائس ویلیو (FOB Ningbo): £6,000

مرحلہ 2: فریٹ اور انشورنس شامل کریں

چونکہ شرائط FOB ہیں، جیمی کی کمپنی نے مین فریٹ اور انشورنس کا انتظام کیا اور اس کی ادائیگی کی۔ اخراجات تھے:

• سمندری فریٹ (Ningbo سے Felixstowe): £480
• سمندری کارگو انشورنس: £30

شامل کرنے کے لیے کل فریٹ اور انشورنس: £510

مرحلہ 3: CIF کسٹمز ویلیو کا حساب لگائیں

کسٹمز ویلیو = £6,000 + £510 = £6,510

مرحلہ 4: ڈیوٹی ریٹ لاگو کریں

سیرامک ٹیبل ویئر کے لیے کموڈٹی کوڈ 6911 10 00 ہے۔ UK Global Tariff ڈیوٹی ریٹ 12% ہے۔

درآمدی ڈیوٹی = £6,510 × 12% = £781.20

مرحلہ 5: درآمدی VAT کا حساب لگائیں

درآمدی VAT کا حساب کسٹمز ویلیو کے علاوہ ڈیوٹی پر 20% کے حساب سے کیا جاتا ہے:

درآمدی VAT = (£6,510 + £781.20) × 20% = £7,291.20 × 20% = £1,458.24

مرحلہ 6: کل لینڈڈ لاگت کا خلاصہ

شے	رقم
انوائس ویلیو (FOB)	£6,000.00
فریٹ اور انشورنس	£510.00
کسٹمز ویلیو (CIF)	£6,510.00
درآمدی ڈیوٹی (12%)	£781.20
درآمدی VAT (20%)	£1,458.24
کل لینڈڈ لاگت	£8,749.44

جیمی کی کمپنی VAT رجسٹرڈ ہے، لہذا £1,458.24 کی درآمدی VAT کا دعویٰ اگلی VAT ریٹرن پر کیا جا سکتا ہے۔ سپلائر کے انوائس کے علاوہ اصل اضافی لاگت £781.20 کی درآمدی ڈیوٹی اور £510 کی فریٹ اور انشورنس ہے، جو £6,000 کی خریداری پر کل £1,291.20 ہے۔

یہ مثال دکھاتی ہے کہ Incoterm کیوں اہم ہے۔ اگر جیمی نے فریٹ اور انشورنس شامل کیے بغیر £6,000 کی FOB قیمت کو کسٹمز ویلیو کے طور پر ظاہر کیا ہوتا، تو ڈیوٹی کو کم ظاہر شدہ رقم پر شمار کیا جاتا، اور HMRC بعد میں ایک درستگی کا مطالبہ جاری کر سکتا تھا۔

---

کسٹمز ویلیوایشن کے اکثر پوچھے جانے والے سوالات (#customs-valuation-faq)

کسٹمز ویلیو کیا ہے؟
کسٹمز ویلیو وہ مالی قدر ہے جو سامان کی HMRC کو درآمدی ڈیوٹی کا حساب کرنے کے لیے ظاہر کی جاتی ہے۔ زیادہ تر صورتوں میں یہ سامان کے لیے ادا کی گئی قیمت ہے، جسے UK میں داخلے کے مقام پر CIF (Cost, Insurance, Freight) کی بنیاد پر ایڈجسٹ کیا جاتا ہے۔

میں کسٹمز ویلیو کا حساب کیسے لگاؤں؟
اپنی تجارتی انوائس پر قیمت سے شروع کریں۔ پھر اگر پہلے سے شامل نہ ہو (آپ کے Incoterm کے مطابق) تو UK تک فریٹ اور انشورنس شامل کریں۔ کوئی بھی کمیشن، اسسٹ، یا رائلٹی شامل کریں جو انوائس کی قیمت میں نہ ہو۔ کسی بھی درآمد کے بعد کے اخراجات کو شامل کیا گیا ہو تو اسے منہا کریں۔

کسٹمز ویلیوایشن کے چھ طریقے کیا ہیں؟
WTO ترجیح کے ترتیب میں چھ طریقے فراہم کرتا ہے: (1) ٹرانزیکشن ویلیو، (2) ایک جیسی اشیاء کی ٹرانزیکشن ویلیو، (3) مشابہہ اشیاء کی ٹرانزیکشن ویلیو، (4) کٹوتی ویلیو، (5) شمار شدہ ویلیو، اور (6) بقایا طریقہ۔ طریقہ 1 زیادہ تر درآمدات پر لاگو ہوتا ہے۔

کیا کسٹمز ویلیو انوائس کی قیمت کے برابر ہے؟
ہمیشہ نہیں۔ انوائس کی قیمت شروع کرنے کا نقطہ ہے، لیکن اسے ایڈجسٹ کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ اگر آپ کا سامان FOB شرائط پر خریدا گیا تھا، تو آپ کو CIF کسٹمز ویلیو تک پہنچنے کے لیے فریٹ اور انشورنس شامل کرنا ہوگا۔ اگر انوائس میں درآمد کے بعد کے اخراجات شامل ہیں، تو انہیں منہا کیا جانا چاہیے۔

کیا £135 سے کم کے سامان کسٹمز ڈیوٹی سے مستثنیٰ ہیں؟
جی ہاں۔ £135 یا اس سے کم کی کسٹمز ویلیو والے سامان UK درآمدی ڈیوٹی سے مستثنیٰ ہیں۔ تاہم، VAT اب بھی لاگو ہوتا ہے اور عام طور پر سرحد پر بجائے فروخت کے وقت جمع کیا جاتا ہے۔

اگر میں کسٹمز ویلیو غلط کر دوں تو کیا ہوگا؟
اگر HMRC یہ طے کرتا ہے کہ آپ کی ظاہر شدہ قدر غلط ہے، تو وہ سود کے ساتھ غیر ادا شدہ ڈیوٹی کا مطالبہ کر سکتا ہے۔ اگر غلطی لاپرواہ یا جان بوجھ کر پائی جاتی ہے تو جرمانے لاگو ہو سکتے ہیں۔ غلطیوں کے رضاکارانہ انکشاف سے کم جرمانے ہوتے ہیں۔

کیا Incoterms کسٹمز ویلیو کو متاثر کرتے ہیں؟
جی ہاں۔ کسٹمز ویلیو کو UK سرحد پر CIF ویلیو کی عکاسی کرنی چاہیے۔ FOB شرائط کے تحت، آپ کو فریٹ اور انشورنس شامل کرنا ہوگا۔ EXW شرائط کے تحت، آپ کو اصل اخراجات کے علاوہ فریٹ اور انشورنس شامل کرنا ہوگا۔ DDP شرائط کے تحت، آپ کو UK ترسیل کے اخراجات کو منہا کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

میں کسٹمز ویلیوایشن پر HMRC کی رہنمائی کہاں تلاش کر سکتا ہوں؟
HMRC تفصیلی رہنمائی gov.uk/guidance/customs-valuation پر شائع کرتا ہے۔ اس میں کسٹمز ویلیوایشن ہینڈ بک شامل ہے جس میں کام کی مثالیں اور پیچیدہ معاملات کے لیے تکنیکی رہنمائی شامل ہے۔

---

اہم نکات (#key-takeaways)

• کسٹمز ویلیو وہ اعداد و شمار ہے جو HMRC آپ کی درآمدی ڈیوٹی کا حساب لگانے کے لیے استعمال کرتا ہے۔ ہر کھیپ پر اسے درست حاصل کریں۔
• فارمولا سادہ ہے: کسٹمز ویلیو × ڈیوٹی ریٹ = درآمدی ڈیوٹی۔ کسٹمز ویلیو آپ کے درآمدی VAT کے حساب میں بھی شامل ہوتی ہے۔
• طریقہ 1، ٹرانزیکشن ویلیو، زیادہ تر درآمدات پر لاگو ہوتا ہے۔ یہ اصل ادا شدہ قیمت پر مبنی ہے، اضافے اور کٹوتی کے لیے ایڈجسٹ کیا گیا۔
• کسٹمز ویلیو CIF کی بنیاد پر ہونی چاہیے، اسے UK سرحد تک سامان، فریٹ، اور انشورنس کی لاگت کی عکاسی کرنی چاہیے۔
• آپ کا Incoterm یہ طے کرتا ہے کہ آیا فریٹ اور انشورنس پہلے سے آپ کی قیمت میں شامل ہیں یا نہیں۔ FOB کا مطلب ہے کہ آپ کو انہیں شامل کرنا ہوگا۔ CIF کا مطلب ہے کہ وہ عام طور پر پہلے سے شامل ہوتے ہیں۔
• اگر وہ انوائس کی قیمت میں نہ ہوں اور سامان سے متعلق ہوں تو اسسٹ، کمیشن، اور رائلٹی شامل کیے جانے چاہئیں۔
• £135 کی ڈی منیمس حد سامان کو ڈیوٹی سے مستثنیٰ کرتی ہے لیکن VAT سے نہیں۔
• متعلقہ پارٹی کے لین دین کو اضافی جانچ پڑتال ملتی ہے۔ اپنی قیمت سازی کے طریقے کو واضح طور پر دستاویز کریں۔
• اپنے ریکارڈ رکھیں. انوائسز، فریٹ دستاویزات، انشورنس سرٹیفکیٹس، اور سپلائر اعلانات آپ کے ثبوت ہیں اگر HMRC کوئی سوال اٹھائے۔
• تمام UK درآمدی اعلانات CDS کے ذریعے جاتے ہیں: Customs Declaration Service۔ آپ کے کسٹمز بروکر کو صحیح طریقے سے فائل کرنے کے لیے درست ویلیوایشن کی معلومات کی ضرورت ہے۔